Инструкция для самозанятого — как зарегистрироваться и продавать

Кто такие самозанятые и как работает новый налог НПД

Для ведения бизнеса в РФ необходимо иметь определенный юридический статус. До недавнего времени для малого бизнеса было доступно два варианта: ИП (индивидуальный предприниматель) и ООО (общество с ограниченной ответственностью). Теперь есть еще один правовой статус: автономный.

Статус самозанятого был введен для тех, чей размер бизнеса еще невелик и кому пока не выгодно регистрировать ИП или ООО. В отличие от индивидуальных предпринимателей и ООО, налоговая ставка для самозанятых была снижена, а система подачи документов упрощена. Но есть и ограничения, о которых мы поговорим более подробно ниже.

Новый статус для тех, кто хочет иметь микробизнес или иметь дополнительный доход: вязать и продавать шапки и носки, проводить обучающие вебинары за деньги, оказывать услуги или сдавать квартиру. Для всех, кто хочет легально работать на себя и платить налоги, такая возможность теперь существует. Зарегистрируйтесь как фрилансер.

Что может фрилансер:

• продавать продукты;
• монетизировать свои навыки и предоставлять услуги;
• арендовать собственное имущество;
• работать как наемный работник, так и в качестве индивидуального предпринимателя одновременно.

Новый налоговый режим для самозанятых: НПД во всех подробностях

Несколько слов о законе.

В статье мы опираемся на Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «Об эксперименте по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, как а также в Республике Татарстан (Татарстан)», сокращенно НПД, который вступил в силу с 1 января 2019 года.

Если вы живете в других регионах, не уходите в офлайн, эта информация вам тоже будет полезна. Мы расскажем вам, почему, чуть позже.

NAP расшифровывается как «профессиональный подоходный налог». Новый налоговый режим.

Что такое профессиональный доход? Это ваш собственный доход, для которого вам не нужен работодатель. Например, доход от самозанятости, продажи собственной продукции или доход от сдачи квартиры в аренду.

Этот налоговый режим является добровольным. Ваш выбор — задекларировать доходы, как это делалось раньше, или вообще не платить налоги. Но вы должны понимать, что если вы получаете доход и нигде об этом не сообщаете, вы скрываетесь от уплаты налогов. И могут оштрафовать. И наказание за это нарушение суровое.

Отличительной чертой нового налога являются очень низкие ставки. При получении прибыли от физических лиц ставка налога составит всего 4%, а в случае сотрудничества с юридическими лицами – 6%.

Также государство единовременно выдает 10 000 рублей вновь зарегистрированным гражданам. Правда, не в деньгах, а в виде суммы, которую можно использовать в качестве налогового вычета. Налоговый вычет – это сумма, которую вам разрешено не платить.

Как получить налоговый вычет 10 000 рублей

Вы обязаны платить налоги с каждой продажи ваших услуг или продуктов. Налоговый вычет – это сумма, которую вам разрешено не платить. Для тех, кто использует NAP, разработана специальная схема, которая упрощает работу с налогами с самого начала. Платить их все равно придется, но сумма уменьшится: на 1% при продаже физическим лицам и на 2% при продаже юридическим лицам. Проще говоря, при продаже физлицам налог с продаж составит 3%, а при работе с юрлицами — всего 4%.

Данная схема действует до тех пор, пока разница между налогом, уплаченным по пониженной ставке, и общей суммой налога не достигнет 10 000 рублей. Тогда вы автоматически перейдете на полную ставку: 4% для физических лиц и 6% для продаж юридическим лицам.

Что делать, если самозанятый находится в другом регионе, но хочет зарегистрироваться

Жители других регионов России, не участвовавшие в эксперименте, стали часто обращаться к юристам с вопросом, как можно зарегистрироваться в качестве автономного гражданина, если вы проживаете в другом регионе. Чтобы разобраться в этой теме, следует обратиться к положениям нового закона.

Правовой акт четко устанавливает, что местом работы самозанятого работника является место, где он оказывает услуги, а не адрес, по которому он проживает или имеет зарегистрированный офис. Поэтому если человек осуществляет свою деятельность на территории экспериментальных регионов, то он может там зарегистрироваться. В вопросе, в котором закон не применим, зарегистрироваться будет невозможно.

Поэтому выход один – выбрать регион, где можно оформить статус самозанятого, пройти процедуру регистрации и спокойно заниматься своей самостоятельной профессиональной деятельностью. При этом совершенно не обязательно туда переезжать, главное по возможности там работать.

Сколько налогов платит самозанятый

Налог на профессиональный доход (НД) относится к специальному налоговому режиму. Он также считается привилегированным. Во-первых, он самый маленький из всех. Во-вторых, плательщики не платят страховые взносы. В общем, нет и нигде.

Налоговые ставки PD зависят исключительно от категории вашей клиентуры. Если заказчиками являются физические лица, налог уплачивается по ставке 4%, если ими являются юридические лица или индивидуальные предприниматели – 6%. Этот специальный налоговый режим действует до тех пор, пока общая сумма доходов не превысит 2 400 000 рублей. При этом учитывается приложение. Как только сумма превышает номинальную сумму, налог на разницу между общей суммой и минимальной суммой (2,4 миллиона) должен быть уплачен в другом режиме.

Если вы физическое лицо, подайте декларацию и заплатите IRPF. Если вы индивидуальный предприниматель, выберите подходящий налоговый режим и заплатите его. Не забудьте про оформление документов – вам нужно будет написать заявление о переходе на другую систему уплаты налогов. Со следующего года НДС можно платить снова. Теперь нужно сделать наоборот: выйти из выбранного режима и снова зарегистрироваться в «Мои налоги» как самозанятый и заплатить НДС.

Кто может стать самозанятым: условия и ограничения

Самозанятым может быть любой гражданин РФ или иностранец. Но есть условия и много ограничений для ведения бизнеса по этой схеме.

Условие 1. Региональное

В 2019 году в пилотный проект по ведению данного вида деятельности вошли всего 4 региона: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.

Не то чтобы это самые богатые или самые привилегированные регионы России. Это те регионы, которые добровольно сказали: «Мы готовы присоединиться к этому пилотному проекту. Готовы подготовить юридические документы. Мы готовы поддержать наших налогоплательщиков». В этих 4 регионах проект был протестирован. И каков результат?

С 1 января 2020 года действие проекта будет распространено еще на 19 регионов: Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, Красноярский край. Пермь, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийско-Югорский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года Госдума разрешила всем регионам внедрять ПАН на своей территории. Власти регионов самостоятельно принимают решение об участии в эксперименте и могут ввести данный налоговый режим на своей территории нормативным правовым актом.

Обратите внимание: речь идет о регионах деятельности, а не о регионах проживания. То есть, если вы живете в Москве, но прописаны в Санкт-Петербурге, вы можете подать заявку на РНВ. Причина в том, что его клиенты находятся в Москве.

Вы работаете удаленно? Выход – зарегистрироваться в любом из регионов, где введен NAP и продолжать работать по всему миру. Главное, чтобы хотя бы один ваш клиент был из списка регионов, участвующих в пилотном проекте.

Мы продолжим.

Условие 2. Порог дохода

Маржинальный доход нарастающим итогом не должен превышать 2 400 000 рублей в год. Что означает «общая сумма»? Это означает, что с момента вашей регистрации, например, с 1 января 2019 года, размер вашей прибыли не должен превышать 2 млн 400 тысяч рублей до 31 декабря 2019 года.

Если вы превысили этот доход, то грядут перемены. Для начала вы платите налог на РПД максимальной суммы — 2,4 млн рублей. И тогда вам придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать новый режим налогообложения, чтобы иметь возможность продолжать работать в прежнем масштабе.

Если разделить 2,4 миллиона рублей на 12 месяцев, то получится 200 тысяч рублей в месяц. Ориентируемся на эту сумму. Но это не значит, что вы не можете зарабатывать больше в месяц. Это означает, что вы не можете заработать больше 2,4 млн рублей в год.

Например, у вас крупный контракт. Вы связали большое количество шапок. Вы его продали и сразу заработали 500 тысяч рублей. Ух ты! Но это не означает, что вы теряете возможность платить НДС. Это значит, что в последующие месяцы вы должны зарабатывать чуть меньше, поэтому всего за год выйдет не более 2,4 млн рублей. Мы смотрим только на растущий итог.

Мы ожидаем повышения порога дохода. Ведь 2,4 млн рублей в год — это не так уж и много, например, для блогеров или бизнес-репетиторов, физруков и т д. Многие из них зарабатывают гораздо больше… Но на сегодняшний день пока 2,4 миллиона в год.

Условие 3. Сотрудники

У вас не может быть наемных работников. Это ограничение вытекает из самого понятия «АВТОНОМНЫЙ».

Условие 4. Вид деятельности

Абсолютно никакая деятельность не может быть сделано. Этот налог покрывает доход, который вы получили после продажи произведенной вами продукции, выполнения работ или самостоятельного оказания услуг.

Продукт – это то, что вы произвели. Например, шарф. Вы купили пряжу, спицы, пуговицы и ножницы, связали шарф и продали этот шарф. Шарф — это продукт.

Если вы купили платок и перепродаете его, это обмен. Этот вид деятельности запрещен.

Повторяем: фрилансеры могут выполнять работу, оказывать услуги и продавать свою продукцию. Единственный способ. Но можно совмещать разные виды деятельности. Пожалуйста, никаких ограничений. Как некоторые ИП, задекларировавшие менее 200 ОКВЭД, которые могут продавать колбасу, оказывать психологическую помощь, собирать букеты на продажу, печь булочки. Все в порядке, все может случиться. У нас такие разносторонние и талантливые предприниматели!

Например, можно совместить физкультуру, онлайн-консультацию и аренду квартиры. Почему бы нет? Если ваши способности это позволяют. Далее мы покажем, как эти действия можно совмещать на практике.

Есть виды деятельности с ответственностью и особыми правилами: таксисты, повара и т.д. Самозанятые этого сделать не могут, поскольку согласно требованиям Санпина и Роспотребнадзора для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае к нему применяются особые правила и на него возлагается большая ответственность. Вы просто не можете, как дорогое телосложение, чтобы сделать это. Но вы можете зарегистрировать IP на NAP. Как это сделать — подробно расскажем в отдельной статье.

Условие 5. Для иностранных граждан

Иностранные граждане могут заниматься самозанятостью в Российской Федерации. Но не все иностранцы, а только граждане стран-членов Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана. Как зарегистрироваться и какие документы понадобятся, мы расскажем ниже.

А пока мы разбираемся больше и говорим еще о некоторых ограничениях.

Кто не может стать самозанятым:

1. «Лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке (средствам идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации).»
   Специальные налоги, например, на алкоголь: нельзя водить и продавать нелегальный алкоголь. Машинное масло, если оно производится.

А помните об обязательной маркировке продуктов, которая набирает обороты? Речь идет, например, об обуви, теперь она уже подлежит обязательной маркировке: по новым правилам производители обязаны маркировать упаковку. И каждый день приближается дата, когда вступит в силу запрет на продажу немаркированных излишков продукции. И как все это будет сочетаться с самозанятостью, пока неизвестно. Возможно, они внесут какие-то коррективы в программу. Ведь есть много тех, кто шьет, ткет, творит своими руками… И хочет легально продавать свою продукцию, в том числе и обувь.

Мы подождем, посмотрим и обязательно будем держать вас в курсе.

2. «Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи товаров, используемых ими для личных, бытовых и (или) иных подобных нужд».

То есть перепродажа товара, как мы писали выше. Обувь куплена и обувь продана, вы не можете этого сделать.

3. «Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.»

Например, если вы нашли на своем участке нефть в Московской области и хотите ее продать. Но в этом случае мы уверены, что вам не будет в тягость открыть ООО и развернуться по максимуму. Это весело, конечно. Но в теории это возможно.

4. «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании агентского договора, договоров комиссии или агентских договоров, за исключением случаев осуществления такой деятельности при условии использования налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при осуществление расчетов с клиентами за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.»

Например, любые работы по договору комиссии. Когда вы берете имущество у кого-то и продаете это имущество от его имени. Так работает, например, Wildberries: вы берете товар на комиссию и как агент продаете его нам как конечному покупателю.

5. «Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы которых облагаются НДФЛ, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.»

Пример: Вы парикмахер. Вы оказываете услуги, но также хотите продавать шампуни и средства для укладки. Вы не можете продавать товары, которые не собственного производства в соответствии с NAP. Это означает, что вы должны платить налоги с продажи косметики по другому налоговому режиму. Это уже нельзя совмещать. Или вы регистрируетесь как ИП и работаете на любом налоговом режиме, кроме НДС, и торгуете. Или вы самозанятый в НПА и не продаете продукцию, которую не создали своими руками.

Несколько налоговых режимов не могут быть объединены.

Если условия вас устраивают и вы готовы идти дальше, мы расскажем, как добиться статуса самозанятости, а точнее, как зарегистрироваться.

Что будет с пенсионными начислениями

В сфере социального обеспечения наши законодатели написали столько законов и постановлений, что совершенно запутали граждан. Мы вам сейчас все объясним.

Профессиональные вкладчики не платят страховые взносы. Примерно треть налога на самозанятость поступает в фонд ОМС. В пенсионный фонд ничего не идет. При таком налоговом режиме не образуются ни пенсионный стаж, ни сбережения. Вы сами можете добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд для накопления пенсии и выслуги лет. Тогда вы будете иметь право на государственную пенсию.

Для накопления полного года страховки в ПФР необходимо перечислить около 30 000 рублей. В противном случае вы достигнете минимального социального пенсионного возраста. Это нововведение 2019 года, принятое 422-ФЗ и действующее в течение 10 лет до 2028 года.

Напоминаем, что местом регистрации бизнеса могут быть только четыре региона, включенные в эксперимент: Татарстан, Москва, Калужская и Московская области.

Фрилансеры, получившие налоговые льготы, — это совсем другая категория людей. Это не плательщики NAP. В 2017 году, чтобы вывести этих людей из тени, правительство предложило ввести налоговые каникулы и дать им возможность не платить подоходный налог в течение 3 лет:

• няни;
• домашние помощники;
• опекуны;
• медсестры

В 2020 году за медицинскую страховку им придется заплатить 8 426 рублей. (ФЗ-6) на 2019 год и в дальнейшем самостоятельно оплачивать этот взнос.

Кратко: самозанятые, зарегистрировавшиеся в 2017-2019 годах в качестве получателя чужого дохода за оказание услуг для личных или хозяйственных нужд (уход за детьми и пожилыми людьми, репетиторы, помощники по дому), не платят НДФЛ до окончания 2019 года. Что будет дальше, мы пока не знаем — налоговая молчит. Как только мы узнаем, мы немедленно сообщим вам. До 2019 года его медицинскую страховку оплачивало государство. В 2020 году они сами за это заплатят.

Налогоплательщики, зарегистрированные в особом налоговом режиме – НПТ – по состоянию на 2019 год не платят страховые взносы, а ежемесячно уплачивают налог на прибыль. Этот экспериментальный налоговый режим, принятый 422-ФЗ, действует с 2019 по 2028 год. Перечисленные в законе условия не могут ухудшиться в течение 10 лет. Плательщики формируют собственные пенсионные накопления и трудовой стаж в обоих режимах.

Как формируется оплата налога

Узнать, как происходит оплата, можно из самого приложения «Мой налог». Вы предоставляете услуги, вам платят. Но это еще не все. Вы обязаны выписывать чек после каждой оплаты оказанной услуги или проданного товара. В приложении вы сами генерируете чеки и отправляете их клиентам по телефону или электронной почте.

Самозанятый налогоплательщик не обязан использовать кассовый аппарат (CRE) для получения платежа. Вручную введите сумму и категорию клиента: индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Вам не нужно тратить все свои денежные поступления через приложение. Если вам выплатили долг, это не доход. Учитывайте только доходы от деятельности. Например, если Мария Ивановна получила за кота 300 рублей, а 1500 рублей ей подарили на день рождения, налоговую инспекцию заинтересует 300 рублей.

Конечно, они доверяют вашей честности и не будут проверять все движения наличности по вашим картам, но могут прийти с чеком. Тогда банк должен будет передать информацию обо всех начислениях. Лучше не обманывай. Если вас уличат в сокрытии налогооблагаемой базы дохода, штраф составит 20% от нее. За повторное нарушение в течение 6 месяцев вы будете оштрафованы на всю сумму вашего дохода.

Сумма, отраженная в заявке, будет облагаться налогом. Вы должны заплатить налог за это. К сожалению, суммы затрат, которые могут возникнуть при осуществлении деятельности, не учитываются и не вычитаются. Если Мария Ивановна для того, чтобы связать кота, купила ниток на 200 рублей, то этот расход она никак не сможет оформить. Налоги придется платить от трехсот рублей.

Беспрецедентное нововведение: никаких налоговых деклараций! Вам не нужно рассчитывать налог и приносить расчет в инспекцию. Приложение само генерирует сумму налога, реквизиты для его оплаты и напоминает вам каждый месяц. Уведомление доходит до приложения не позднее 12 числа.

Вы можете платить налоги:

• в самом приложении;
• подключить автоматический платеж;
• в банках при получении;
• на лицевые счета уполномоченных банков — через тот же Сбербанк-Онлайн.

Самозанятые работники должны платить налоги не позднее 25 числа каждого месяца. Если сумма ежемесячного налога меньше 100 рублей, его необходимо уплатить в следующем месяце.

Дистанционная деятельность

Если деятельность гражданина заключается в дистанционном оказании (через сеть Интернет) услуг клиентам, находящимся в регионе, где введен режим НАП, а сам он проживает в субъекте, на который не распространяется НАП, он вправе осуществлять деятельность за свой счет на месте своих клиентов.

Возможен и другой вариант: особый режим введен в регионе проживания гражданина, а не на территории, где находятся его клиенты. При этом «удаленный» самозанятый вправе указать регион своего проживания в качестве места осуществления деятельности при регистрации.

Это следует непосредственно из разъяснений Минфина, отраженных в письме от 03.12.2019 № 03-11-11/93715, но такая возможность у физического лица есть только при дистанционном взаимодействии с получателями услуги. В остальных случаях место деятельности определяется регионом, в котором ведется «самозанятый» бизнес.

Читайте также: Патент для самозанятых: есть или нет?

Как получить статус самозанятого: варианты регистрации, шаги и необходимые документы

Если вы хотите быть самозанятым, вы должны зарегистрироваться. Сделать это можно любым из 4-х способов:

• зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика «НДФЛ» на сайте ФНС России;
• скачать и зарегистрироваться в официальном мобильном приложении ИФНС «Мой налог»; Мы рекомендуем вам выбрать этот вариант, мы дадим вам подробное описание процесса ниже;
• в уполномоченных банках, например, в Сбербанке»;
• через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Где зарегистрировать деятельность

Местом деятельности самозанятого работника является не место его жительства/регистрации, а регион, в котором он оказывает услуги. Что делать, если вы работаете в Интернете, а ваши клиенты разбросаны по всей России? Местом деятельности признается одна из обозначенных в 422-ФЗ территорий, может быть указан только один регион. Вы можете изменить место регистрации только один раз в год. При выборе ориентируйтесь на следующие параметры:

• если ваши клиенты находятся в одном из четырех регионов, участвующих в эксперименте, укажите это при регистрации;
• если среди территорий есть как подпадающие под эксперимент, так и не обозначенные в законе, можно указать тестовую территорию.

Возьмем пример. Допустим, слух о вязаных кошках Марии Ивановны распространился по всей России. Потом:

• если среди клиентов есть жители Татарстана, Москвы, Калуги, вы сможете зарегистрировать бизнес;
• если среди клиентов есть люди, проживающие в этих и других регионах России, вы сможете зарегистрировать бизнес;
• если среди клиентов нет жителей Татарстана, Москвы или Калуги, вы не сможете зарегистрировать бизнес.

Пока так. Подождем изменений или разъяснений от ФНС.

Есть ли налоговые вычеты у самозанятых

Заставив самозанятых платить налоги, ФНС дала еще и небольшой бонус — налоговый вычет. В течение года сумма налога уменьшается на 1%, пока вычет не достигнет 10 000 рублей. Если вы работаете с ИП или ООО, вычет составит 2%, но тоже только до 10 000 руб.

Предоставляется один раз, пока лимит не исчерпан. На следующий год вычет не продлевается: налог уплачивается полностью.

Можно ли стать самозанятым, если находишься в чужом регионе

К вопросу о том, может ли самозанятый работать в другом регионе, если он проживает или имеет постоянную регистрацию в другом месте, опять же можно применить положение нового законодательного акта, о котором говорилось выше.

Внимание! Поскольку отсутствует привязка государственной регистрации к месту жительства/постоянной регистрации, граждане могут свободно осуществлять свою деятельность на территории субъектов, попавших под эксперимент, и проживать в любом другом месте.