Могут ли самозанятые граждане арендовать помещение для работы

Кто такие самозанятые и в чем их ограничивает закон?

Чтобы полнее разобраться в ситуации, вернемся сначала к самому понятию самозанятости, а также к тексту ФЗ-422 и выясним, какие ограничения прописаны в законе для данной категории граждан.

Самозанятые работники лично выполняют работу и получают за это вознаграждение. В свою очередь они могут распоряжаться товарами, работами, услугами, имущественными правами (статья 6, пункт 1), за исключением отдельных видов деятельности и доходов, перечисленных в той же статье.

Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика IRPF ?

Также запрещается приобретать статус самозанятого, если:

• есть продажа подакцизных товаров, маркированных;
• гражданин занимается перепродажей товаров или имущественных прав;
• полезные ископаемые добываются и продаются;
• хозяйствующие субъекты работают в интересах третьих лиц (по агентским и аналогичным договорам), осуществляется доставка товаров для третьих лиц (без использования контрольно-кассовой техники);
• применяется другой специальный режим.

Налог не распространяется на доходы, превышающие 2,4 млн рублей в год (ст. 4 п. 2 ФЗ-422).

Кстати о чем! Налог на самозанятость составляет 4 и 6% от дохода, в зависимости от того, является ли клиент физическим или юридическим лицом (ИП). Он был введен в качестве эксперимента только в четырех регионах.

Как видим, ФЗ-422 не устанавливает правило, согласно которому самозанятые должны работать только на территории принадлежащих им помещений. В то же время они могут продавать собственные товары, производить работы и оказывать услуги.

Могут ли граждане Евразийского экономического союза зарегистрироваться в России в качестве самозанятых ?

Соотношение стоимости аренды и уплаты налога

Многих волнует вопрос: «Повлияет ли стоимость временного владения коммерческой недвижимостью на размер налога?». Ответ прост: нет. В ФЗ-422 четко прописано, что налогом облагаются только доходы от профессиональной деятельности. Для наглядности разберем следующую ситуацию: Программист-фрилансер Константин арендовал офис за 15 000 рублей в месяц. За три месяца он смог заработать 327 000 рублей, из них 150 000 он получил от частных лиц, работающих на независимых биржах, а 45 000 рублей потратил на аренду. Налог нельзя уменьшить за счет расходов на аренду, поэтому Константин должен заплатить 150 000 х 4 % + 177 000 х 6 % = 16 620 руб., поэтому перед принятием решения об аренде обязательно рассчитайте следующие расходы. Аренда не всегда выгодна, особенно для деятельности, связанной с минимальными первоначальными вложениями. Для фрилансеров на начальном этапе достаточно ноутбука, а значит можно легко работать из дома. Или найти единомышленников и выгодно снять небольшой дешевый офис, который по сути будет тем же коворкингом, только в локальном варианте.

Какой налог нужно заплатить при сдаче в аренду помещений

При заключении договора с физическим лицом налог для самозанятых граждан при аренде квартиры составит 4%. В этом преимущество NAP перед другими налоговыми режимами: самый низкий налог.

Низкий процент и при сдаче жилья юридическому лицу самозанятыми гражданами: ставка увеличивается незначительно, до 6% (ст. 10 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Зависит ли размер налога от оформления аренды

Если самозанятое лицо арендует место для работы, это не повлияет на сумму уплачиваемого им налога. Вы также должны будете платить только 4% от полученного дохода, не больше и не меньше. При этом налоговая инспекция не учитывает расходы предпринимателя на аренду помещения.

Важно! Если гражданин скроется от налоговых органов, ему грозит штраф в размере 20% от дохода. При злостном уклонении сумма штрафа увеличивается в несколько раз.

Существуют ли какие-то специальные условия аренды?

Самозанятое лицо имеет право арендовать офис или помещение в нежилом помещении для оказания услуг. Например, парикмахер хочет оказывать свои услуги в меблированном помещении.

1. Собственник помещения обязан оформить ИП. Деятельность входит в перечень видов ПД, в которых могут оказываться услуги физическим лицам. Договоры на поставку расходных материалов будут заключены с ИП или ООО. Это не коммерческая выгода, а необходимость.
2. Услуги населению предоставляются в арендованных помещениях. Это значит, что необходимо соблюдать норматив Санпин, заключить договор на утилизацию мусора и светильников, уведомить производственный контроль и Роспотребнадзор.

В остальном ограничений в выборе помещения нет.

Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?

С самозанятым работником заключается обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, чем он занимается.

Это может быть договор на выполнение работ, с автослесарем, оказание услуг, с фотографом, авторский заказ, с программистом, купли-продажи, на приобретение игрушек ручной работы. Готовая работа принимается в соответствии с актом.

Статья: Как выбрать контракт с подрядчиком

В контракт может быть включен пункт следующего содержания. Исполнитель обязан сообщить клиенту о прекращении применения режима НДП не позднее суток после выписки в налоговой инспекции. Штраф за непредставление. В идеале штраф покроет расходы подрядчика, если налоговые органы доначислят НДФЛ.

Сотрудничать с самозанятыми можно по оферте, когда подрядчик соглашается на письменные правила для всех. Например, дальнобойщик регистрирует учетную запись в службе грузоперевозок и работает по ее правилам.

Агентские договоры, поручения и поручения с самозанятыми не заключаются. Это запрещенные услуги для них.

Если вы сотрудничали с лицом еще до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перезаключать договор не нужно — налоговое письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Личные документы для самозанятых не оформляются.

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если из схемы выходит самозанятый, это коварная ситуация для клиента. За такого человека нужно будет платить НДФЛ и пенсионные отчисления. Исключение составляют случаи, когда ИП сбежала из-под власти. Вы обязаны оплатить сборы в любом случае, клиент не должен беспокоиться.

Самозанятый выходит из режима ЕСП в следующих случаях:

— его самого выписали;

— ваш годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;

— занимается запрещенной деятельностью, например, становится агентом юридической фирмы или открывает сигаретный киоск.

Самозанятый работник получает электронное уведомление от налогового органа с датой прекращения действия режима НДС. С этой даты заказчик услуг физического лица становится фискальным агентом — налоговое письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Чтобы налоги бывшего самозанятого не стали неожиданностью, перед тем, как платить самозанятому, он получает справку о своем положении из приложения «Мой налог». Либо проверяют статус в специальной налоговой службе.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Один год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для индивидуальных предпринимателей менее 3 месяцев

Бесплатная пробная версия

Особенности аренды помещений для осуществления некоторых видов деятельности

Таким образом, законодатель не запрещает сдавать помещение для работы фрилансером. Однако существуют мероприятия, выполнение которых требует, чтобы объекты соответствовали определенным требованиям: противопожарным, санитарно-эпидемиологическим и др.

Например, если самозанятый хочет арендовать помещение для проведения занятий с несовершеннолетними детьми, ему нужно будет получить разрешение Роспотребнадзора, а без статуса индивидуального предпринимателя это не получится.

Кроме того, необходимо помнить, что самозанятые не могут получить разрешение, например, на торговлю алкогольной продукцией, поэтому арендовать помещение для этого вида деятельности не имеет смысла, хотя это и не запрещено.

Может ли фрилансер работать с юридическими лицами? Ответ вы найдете в нашей статье.

Процедура регистрации в качестве фрилансера подробно описана на КонсультантПлюс. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и начните.

Особенности составления договора аренды

Договор составляется в стандартной форме и ничем не отличается от стандартного договора аренды помещения, за исключением нескольких нюансов:

• В договоре выделен обязательный пункт о том, что арендатор является профессиональным плательщиком налога на прибыль и его деятельность регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• Указана цель аренды: оказание услуг, использование помещения под офис, мастерскую.

Важно помнить, что цель не должна нарушать закон. Арендатор со статусом самозанятости не должен участвовать в деятельности, запрещенной законом и о которой мы говорили ранее. В противном случае может возникнуть спор с налоговой инспекцией или другими контролирующими органами, что грозит арендатору штрафом и обязанностью платить налоги по иной системе налогообложения.

Аренда: что нужно знать

ВАЖНЫЙ! Образец семейного договора с самозанятым КонсультантПлюс доступен по ссылке

Гражданский кодекс Российской Федерации в гл. 34 устанавливает правила, по которым может быть заключен договор аренды. Самозанятый гражданин может заключить такой договор в общем порядке, так как он не противоречит ФЗ — 422. В договоре аренды указывать, что помещение арендует самозанятый, не нужно.

Сдать помещение можно как юридическим, так и физическим лицам. Если собственником является юридическое или физическое лицо, но договор заключен на срок более 12 месяцев, обязательна его письменная форма (ст. 609 ГК РФ).

Если помещение арендуется для определенной деятельности и это прописано в договоре, наймодатель может потребовать документ, подтверждающий, что данный гражданин занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью или находится в статусе самозанятого, состоящего на учете в Службе федеральной Налоги. Обратите внимание, что по закону самозанятость и индивидуальное предпринимательство могут быть совмещены (статья 4, часть 1, Федерального закона-422).

Эту позицию подтверждает Федеральная налоговая служба. На официальном сайте сервиса пользователь поинтересовался, может ли он, будучи профессиональным репетитором и репетитором, арендовать помещение у третьих лиц. Чиновники ответили положительно.

При заключении договора аренды следует помнить, что уменьшить налог на сумму арендной платы не получится – НДФЛ уплачивается с доходов, полученных самозанятыми. Если у самозанятого еще нет постоянной клиентуры, арендовать помещение рискованно, так как есть возможность работать «в ноль» или себе в убыток.

Обратите внимание, что собственник также может быть самозанятым, но имеет право сдавать в аренду только жилую площадь, аренда нежилой площади запрещена (ст. 6 п. 2 ФЗ-422).

Имеют ли право самозанятые граждане участвовать в приеме на работу ?

Примеры аренды

Ответ на вопрос, можно ли самозанятому лицу сдавать в аренду жилые и нежилые помещения, очевиден: можно. Но объекты аренды могут быть разными, поэтому стоит рассмотреть следующие примеры.

Жилое помещение

Дома часто сдаются в аренду для организации таких мероприятий, как присмотр за детьми. В этом случае обойтись без участия других сотрудников практически невозможно, поэтому гражданину придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Но перед этим нужно:

• получить согласование с СЭС, пожарными органами;
• составить договор с организациями, которые вывозят мусор;
• направить уведомление в ЦПС.

Такие действия возможны только для предпринимателя.

Нежилое помещение

Нежилые помещения можно арендовать для различных видов деятельности, например, торговли или юридических консультаций. Если работа ведется на территории клиентов, то подходит статус самозанятости. Если непосредственно в помещении, потребуется регистрация в качестве ИП.

Зал под парикмахерскую

Предоставление парикмахерских услуг также подходит для предпринимательской деятельности, поэтому, если вы работаете не по найму, вы не сможете арендовать недвижимость для указанной работы.

В этом случае необходимы разрешительные документы, которые может получить только сам предприниматель.

Как происходит на практике

Закон вступил в силу, и его негативные последствия уже видны. Власти разрешают самозанятым гражданам самостоятельно регистрироваться в налоговых органах. Поэтому мало кто спешит это сделать. Многие предпочитают продолжать работать неофициально, не регистрируя ни статус самозанятых, ни индивидуальных предпринимателей. Ведь все полученные выигрыши остаются в вашем собственном кармане.

Важно! Если гражданин хочет нанять других людей, он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

С этим правилом успешно справляются и фрилансеры на практике. Они просто заманивают сотрудников на работу, не берут их по трудовому договору, а выплачивают зарплату в конверте.

Но принятый закон весьма выгоден для работодателей. Бывают случаи, когда увольняют сотрудников, заставляют регистрироваться как самозанятые, заключают с ними договор на аренду помещений.

На практике ничего не меняется, наемные работники также остаются на территории работодателя, продолжают у него работать, а на бумаге являются самозанятыми, что позволяет руководителям экономить, поскольку освобождаются от других налогов.

В каких случаях аренда запрещается

Гражданин не сможет арендовать место для деятельности, если он использует не НПД, а другую систему налогообложения. Например, владелец компании, зарегистрированной как юридическое лицо, хочет арендовать офис для другой самозанятости на основании НАП. Это невозможно, так как применение двух форм налогов одновременно может привести к уголовной ответственности.

С каких выплат самозанятый ничего не заплатит

Вам не придется платить налоги с коммунальных платежей за квартиру, если при сдаче жилья самозанятым лицам в договоре прямо указано, что возмещение коммунальных платежей не входит в арендную плату и оплачивается арендатором на основании по показаниям счетчика

Допускаются другие составы при соблюдении соответствующих условий:

• оплата коммунальных услуг должна зависеть от их фактического потребления арендатором;
• плата устанавливается на основании показаний счетчиков.

В случае если арендатор платит фиксированную сумму за коммунальные услуги и эта сумма включена в общую стоимость договора, необходимо уплатить НДС (официальное письмо ФНС № СД-4-3/11446@ от 13.06.2019).

Влияет ли аренда помещения на размер налога?

Решение об аренде помещения является добровольным желанием гражданина, который готов открыто предоставлять свои услуги и конкурировать с другими экономическими агентами. Федеральная налоговая служба не снижает налоговую ставку за счет расходов собственника бизнеса. Но, важно помнить, что если самозанятый попытается скрыть доход, чтобы заплатить меньшую сумму, ФНС налагает штраф в размере 20% от прибыли. Повторное сокрытие доходов — штраф в размере 100% прибыли.

Для ведения бизнеса открыто законом не предусмотрен подоходный налог и НДС. Все льготы идут самозанятому работнику. Если часть заработка скрыть, то 4% НПД на собственную пенсию и медицинскую страховку будет меньше. Больше скидок нет.

Если гражданин решит заняться переводом текстов или наполнением сайтов по заказу, имеет ли право фрилансер снимать помещение и нанимать рабочих? Об этом мало кто знает, но для таких услуг люди не обязаны заключать трудовой договор. Достаточно составить гражданско-правовой договор, в котором описаны условия и график.

Нюансы аренды самозанятыми

Особенности аренды помещений за свой счет напрямую связаны с особенностями действующего законодательства. Рассмотрим самые распространенные случаи, когда возникает договор аренды помещения.

Помещение для торговли

Самозанятый гражданин хочет арендовать помещение для размещения в нем торговой точки. С точки зрения законности важно, какими товарами вы собираетесь торговать:

• собственное производство;
• ранее приобретенные у третьих лиц.

Товары собственного производства – это, прежде всего, сельскохозяйственная продукция с собственного участка, фермы. Возможен сбыт и других товаров, если налогоплательщик сам является производителем. Если арендованное помещение используется для реализации товаров, купленных на наценке, требуется как минимум статус ИП, с использованием другой системы налогообложения.

Помещение используется в сфере услуг

Давайте перейдем к уже известному нам примеру: репетиторство. Тренировки можно проводить в арендованном помещении. На практике, однако, важен возраст учащихся. Если это несовершеннолетние, за их активностью будут следить: помещение соответствует санитарным нормам, достаточно освещено, мебель соответствует нормам для несовершеннолетних. Федеральным законом не предусмотрена возможность официальных контактов между контролирующими органами и самозанятым работником. Скорее всего, вам нужно будет зарегистрировать ИП и перейти на другую систему налогообложения. В то же время этот вопрос не совсем ясен, ведь по законодательству индивидуальный предприниматель может платить и профессиональные налоги.

В то же время при работе со студентами внештатный репетитор вполне может обойтись без сложностей с арендой помещения.

Аналогичная ситуация и в сфере «услуг красоты» (парикмахеры, педикюрши). Им не запрещено снимать комнату, но есть строгие санитарные правила, за соблюдением которых кто-то должен следить. Опять же, возникает вопрос о дизайне ИС.

Производственные помещения

В индустрии есть свои правила, которые необходимо соблюдать. Аренда помещений для собственного производства не запрещена, но у контролирующих органов могут быть и другие претензии, например, к уровню шума работающих станков при изготовлении сувениров.

Как платить самозанятому?

Самозанятому платят картой, наличными или электронным кошельком. Ограничений по форме нет.

Самозанятому лицу не требуется открывать специальный банковский счет. Подойдет обычная визитка. Банк России разрешил это сделать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

Фрилансеры не используют онлайн-кассы. Чеки пробиваются через приложение My Tax. Чек выдается на бумаге, отправляется по электронной почте или SMS. На чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, ФИО клиента и его ИНН. Остальные детали чека будут стоять сами по себе.

Исполнитель сохраняет квитанцию ​​для подтверждения факта оплаты и, при необходимости, для ее учета в расходах.

Комиссия банка за перевод ложится на клиента. Подрядчику должна быть оплачена сумма контракта, вычесть комиссию за оплату невозможно.

Что будет, если перевести работников в самозанятые?

У работодателя будут большие проблемы, если его поймают на уклонении от официального реестра сотрудников.

Соблюдение нормативных требований контролируется налоговой и трудовой инспекциями. Департамент труда обеспокоен тем, что люди связаны трудовыми обязательствами, но лишены больничных, отпусков и пенсий. Налоговики будут заинтересованы в регулярных перечислениях на счета самозанятых. Подозрительные компании придут с совместными проверками.

Трудовая инспекция подаст в суд, а самозанятых признают наемными работниками в государстве. Предпринимателя заставят оформлять трудовые книжки и сдавать отчеты в налоговую за прошлые периоды. Эта процедура предусмотрена ст. 19.1 Трудовой кодекс Российской Федерации

За сокрытие трудового договора гражданско-правовым договором они будут оштрафованы в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф: от 10 000 до 100 000 ₽.

Налоговая администрация будет ежемесячно взимать дополнительные сборы по подоходному налогу с населения и пенсионному страхованию за каждого самозанятого работника. За уплату налогов после установленного срока будет наложен штраф в размере 40% от суммы долга по ст. 122НК.

Если бы предприниматель содержал целую мастерскую самозанятых, ему пришлось бы платить огромные суммы и подавать множество отчетов.

Условия труда у самозанятых сравнимы с признаками наемного произведения искусства. 15 ТК РФ и Постановления Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 г. N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары совпадений. Сомнения будут интерпретироваться в пользу сотрудников.

Признаки занятости следующие:

– подрядчик сам оказывает услугу, субподряд запрещен;

— исполнитель принимал на себя определенную должностную функцию, не отвечает за результат;

— клиент говорит, как делать работу, как не делать;

— клиентов приводит клиент;

— исполнитель связан графиком работы;

— заказчик закупает расходные материалы и инвентарь;

— исполнителю регулярно платят, что очень похоже на оклад;

— стороны долго сотрудничают, время от времени перезаключают договор;

— исполнитель интегрирован в рабочий коллектив;

— исполнитель не снимается по выходным;

— у исполнителя нет иных доходов.

❌ Вот пример покрытия наемного труда.

Клининговая компания наняла самозанятых для уборки клиентов. Уборщицы получили тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Нужно мыть полы по принятым в компании критериям качества и разговаривать с клиентами по сценариям. Уборщики работают посменно.

✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.

Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе обработки пассажирских заказов. Водитель работал без графика, принимал заказы, когда хотел. Служба получала деньги от пассажиров, но за счет водителя. Пассажиры могли платить водителю напрямую. Служба приняла комиссию — дело №33-53437/2019.

Есть ли особые условия сделки для самозанятых

Особых условий для самозанятых арендаторов нет. Но если их деятельность требует соблюдения норм СанПин, своевременного уведомления Роспотребнадзора о своей деятельности и вывоза мусора, то оформлять ИП им придется. Такие действия необходимы, если работа с населением ведется непосредственно на арендованном месте.

Сам арендодатель должен иметь статус индивидуального предпринимателя, если он планирует заключать договор аренды. Ведь вы получаете прибыль от сдачи нежилого помещения, а значит обязаны платить налоги.

Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?

Если самозанятый не является бывшим работником, клиент не платит ни рубля налога.

Самозанятые не платят подоходный налог, а их клиенты освобождаются от обязанностей фискальных агентов. Самозанятый работник сам платит профессиональный подоходный налог. Он также получает штрафы.

Основным доказательством того, что вам не нужно платить самому, является квитанция об оплате из приложения «Мой налог». Прежде чем переводить деньги от самозанятого работника, возьмите электронную справку о состоянии на текущую дату, также из My Tax. Как вариант, самостоятельно смотрят статус самозанятого в налоговой службе.

Если клиент имеет долгосрочный договор с самозанятым лицом, налоги аннулируются с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Об этом Минфин пояснил в официальном письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Самозанятый работник может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. Самозанятый индивидуальный предприниматель может приобрести страховку на случай болезни и декретного отпуска. Об этом пояснили в Собесе в письме от 28 февраля 2020 года № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата добровольных страховых взносов на клиента не переносится.

Могут ли самозанятые снять помещение в аренду?

Пользователи Jump.Finance часто задают нам этот вопрос. Все зависит от того, что вы делаете. Кроме того, в каждой зоне есть свои нюансы. Рассмотрим небольшой пример: Алексей по профессии учитель английского языка. Она не работает в школе, а занимается репетиторством дома и получает от этого доход как самозанятый человек. Но если вы хотите арендовать помещение для проведения занятий со студентами до 18 лет, вам потребуется получить на это разрешение СЭС и Роспотребнадзора. Но эти ведомства сотрудничают только с организациями, поэтому Алексей сможет получить разрешение только в том случае, если выдаст ИП (и он будет отвечать, согласно новому статусу). Однако вы вполне можете арендовать небольшой офис для проведения занятий с лицами старше 18 лет; для этого не требуется специального разрешения. Снять комнату, вы должны понимать, что именно вы собираетесь там делать. Если вам нужно помещение для самостоятельного производства товаров или работы как в офисе, то проблем не возникнет. Вы работаете самостоятельно и несете личную ответственность за себя и свои действия. Но если вы оказываете услуги другим людям, то объект должен соответствовать определенным нормам безопасности. Особенно это касается тех комнат, в которых есть дети; требования к ним еще более жесткие. Необходимо пройти проверку в СЭС, МЧС, Роспотребнадзоре, но об этом ниже, помещения должны соответствовать определенным нормам безопасности. Особенно это касается тех комнат, в которых есть дети; требования к ним еще более жесткие. Необходимо пройти проверку в СЭС, МЧС, Роспотребнадзоре, но об этом ниже, помещения должны соответствовать определенным нормам безопасности. Особенно это касается тех комнат, в которых есть дети; требования к ним еще более жесткие. Необходимо пройти проверку в СЭС, МЧС, Роспотребнадзоре, но об этом ниже.

Аренда под парикмахерскую

Парикмахер-самоучка не может арендовать пустующее помещение для оказания услуг. К помещениям предъявляются определенные требования относительно санитарного состояния и пожарной безопасности. Поэтому деятельность парикмахерских регулируется контролирующими органами. И не смогут дать разрешение, если она не имеет статуса организации, даже если все по правилам. Да и нанимать наемных работников для работы вы не сможете, согласно ФЗ-422, самозанятый не имеет на это права, однако закон не запрещает сдавать помещение или его часть в уже работающая парикмахерская, так как прохождением проверки занимается арендодатель, имеющий статус организации. В то же время.

Аренда под офис

Фрилансеры, которые занимаются веб-дизайном, копирайтингом, маркетингом или SEO, арендуют небольшой офис, чтобы повысить свою производительность. Ваша цель не работать из дома, так как это мешает другим членам семьи. Плательщик NAP может арендовать офис, если не собирается нанимать персонал, это не запрещено законом. Однако аренда даже небольшого офиса может обойтись слишком дорого. В этом случае стоит рассмотреть вариант коворкинга.

Аренда помещения для торговли

Плательщик НДС может арендовать помещение для торговли. Закон не запрещает такую ​​деятельность, здесь важнее, каким товаром вы будете торговать. Нельзя продавать товары, купленные для перепродажи, но если гражданин самостоятельно производит продукцию, например, выращивает на огороде огурцы или шьет кожгалантерею, то ограничений нет. Но плательщик НДС не может по закону участвовать в торговле товарами, которые он купил для перепродажи; это уже розничная розница и здесь нужно получить хотя бы статус ИП, а налоги они платят по другой системе. Самозанятый не сможет приобрести и подключить POS-терминал; для этого также требуется статус организации. Но не надо.

Аренда класса для репетиторства

Из рассмотренного выше примера мы находим, что учитель может обучать взрослых учеников в арендованном помещении. А если им меньше 18? Есть два пути выхода: учиться дома или подготовить ИП и пройти все проверки. К сожалению, в настоящее время штат плательщиков NAP не предусматривает контактов с надзорными органами. Однако сейчас ситуация не совсем прояснена, так как по закону профессиональный налог может уплачивать и индивидуальный предприниматель. Мы отправили заявление в ФНС и получили такой ответ: да, по сути, самозанятый имеет право арендовать помещение для обучения, но только со взрослыми. Кроме того, учитель может участвовать в репетиторстве в школе или университете, где он работает.

Производственные помещения

Аренда цеха или производственного помещения возможна для самозанятых, но есть ряд правил, обязательных для любого производства. Например, это может быть уровень шума от работающих машин или пыли, если человек занимается изготовлением одежды, обуви или изделий из дерева.

Список документов от арендодателя

Самозанятое лицо не требует никаких документов от арендодателя после уплаты ежемесячной платы. Поскольку налог не зависит от суммы арендных расходов, эти платежи не учитываются и Казначейство не требует их документального подтверждения.

Закон, регулирующий аренду нежилого помещения лицом в статусе самозанятого

Все нормативные акты, которые регулируют деятельность самозанятых, отражены в ФЗ-422 от 27.11.2018. Для самозанятых ограничений по аренде помещений для личных целей нет, главное не заниматься в деятельности, которая запрещена налогоплательщикам НАП. Это подтверждает и статья 421 ГК РФ: любой дееспособный гражданин вправе заключать договор как с организациями, так и с другими людьми. А статья 651 ГК РФ не содержит запрета самозанятым на заключение договора аренды нежилого помещения. Таким образом, все, кто по закону обязан платить ISR, имеют на это право. Более того, это может быть нежилой объект, предназначенный для получения дополнительного заработка, за счет оказания конкретных услуг на этих условиях (самозанятость). Ограничений нет, если договор аренды не нарушает ФЗ-422.

Разрешена ли аренда помещений самозанятыми гражданами

Согласно Гражданскому кодексу РФ, каждое лицо, обладающее полной дееспособностью, имеет право на аренду помещения.

Фрилансеры не исключение. Они имеют право выбора помещения для осуществления определенной деятельности и заключения договора аренды с его собственником.

Кроме того, часто возникает вопрос, может ли самозанятый арендовать нежилое помещение. В этом случае вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, так как в условиях специального режима НПА (налог на профессиональную деятельность) невозможно отследить доход от реализации имущественных прав.

Можно ли сдавать в аренду жилье

Федеральный закон № 422 отвечает на вопрос, можно ли сдавать квартиру в качестве индивидуального предпринимателя: норма разрешает гражданам снимать жилой объект с последующей уплатой налога на профессиональный доход (ННДФ). Допускается заключение договора как с физическим лицом, так и с организацией.

Если жилое помещение находится в совместной собственности супругов, самозанятые граждане могут снимать квартиру: достаточно одного из супругов зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (письмо ФНС № СД-4-3/8121 от 26.04.2019).

При ответе на вопрос, может ли самозанятое лицо сдавать квартиры внаем, необходимо определить, соответствуют ли они требованиям к жилью (Постановление Правительства № 47 от 28.01.2006). Если квартира по своим характеристикам соответствует определению жилой недвижимости, сдача в аренду принимается.

Что делать в случае, если плательщик НДС не является собственником, может ли самозанятый сдать чужую квартиру на свое имя и уплатить НДС? Указанная сделка осуществляется при соблюдении следующих условий:

• заключение договора с собственником недвижимости и указание в нем на возможность предоставления квартиры в субаренду;
• при наличии нескольких собственников договор заключается отдельно с каждым или с группой лиц на стороне собственника (собственниками будут все собственники квартиры);
• заключение договора субаренды с прямым арендатором.

ВАЖНО Трудовой договор заключается между физическими лицами. Если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом, то они заключают договор аренды.

Пример сделки с несколькими владельцами.

Может ли фрилансер одновременно с заключением договора субаренды сдавать квартиру по доверенности и платить НДС? В данном случае ответ отрицательный: получателем дохода по такому договору является собственник, а не самозанятое лицо, поэтому ставка налога отличается от ставки НАП.

Напишите любой договор бесплатно с помощью специального конструктора договоров от КонсультантПлюс.

Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?

Клиент может учесть выплату самозанятым в составе доходов ОСНО, УАТ и УСН за вычетом расходов.

Единственный документ, которым можно подтвердить расходы, — это чек от фрилансера приложения «Мой налог». Это фискальное требование письмо № СД-4-3/2899@ от 20 февраля 2019@.

Подтвердить расходы актом оказанных услуг невозможно. Протокол хранится для подтверждения периода расходов.

Самозанятый работник обязан выписать чек немедленно, если он получает наличные деньги или банковский перевод. Банковским переводом не позднее 9 числа следующего месяца. Но если вы платите брокеру, работающему не по найму, брокер выписывает чек из вашей кассы.

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать его не обязательно.

Если самозанятый не выписал чек, Минфин рекомендует подать претензию через ресурсную службу. Но пока непонятно, как учитывать оплату расходов в этом случае.