Могут ли самозанятые работать с юрлицами — nalog-nalog

Могут ли самозанятые работать с юрлицами - nalog-nalog
Содержание скрыть

Варианты самозанятости и их соотнесение с возможным покупателем

Самозанятость (то есть работа физического лица на себя с постановкой на учет в налоговой, но без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или частного профессионала и без привлечения наемных работников) в России появилась недавно и в настоящее время имеет два описанных варианта:

  • в п. 7.3 ст. 83 НК РФ – появилась в кодексе 30 ноября 2016 г;
  • закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента…», вступивший в силу с 1 января 2019 г и первоначально устанавливавший режим самозанятости как экспериментальный для применения до конца 2028 г различные регионы России. Однако отметим, что по состоянию на 19 октября 2020 года на всей территории страны уже действует режим самозанятости. Действие этого документа распространяется не только на физических лиц, но и на индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников.

Правила применения этих двух вариантов различаются. В частности, есть различия в ответе на вопрос: «Могут ли фрилансеры работать с юридическими лицами?».

Вариант, регулируемый НК РФ, устанавливается только для лиц, оказывающих услуги исключительно физическим лицам и только в сфере бытовых, личных или иных подобных нужд клиента. То есть для таких самозанятых изначально не предусмотрена работа с юридическими лицами.

Совершенно иначе обстоит дело с потенциальными клиентами самозанятых по Закону № 422-ФЗ, где в этом качестве упоминаются (ст. 10):

  • физические лица;
  • ПИ;
  • юридические лица.

То есть для работ, осуществляемых по Закону № 422-ФЗ, оправдано совмещение определений самозанятого работника и ООО как подрядчика и заказчика соответственно.

Направления деятельности в случае самозанятости, регулируемые Законом № 422-ФЗ, также ограничены. Однако здесь они сводятся не к указанию на разрешенную деятельность, а к запретам на осуществление некоторых ее модальностей и установлению недоступности режима для лиц, не отвечающих условиям его применения. Данный режим не применяется в случаях (п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ):

  • реализация:
    • реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих иной обязательной маркировке;
    • перепродажа товаров и имущественных прав (кроме имеющихся для личного пользования за свой счет);
    • продажа полезных ископаемых, добытых за свой счет;
    • посредническая деятельность (кроме услуг по доставке товаров с приемом наличных расчетов в пользу продавца с использованием контрольно-кассовой машины, зарегистрированной на имя этого продавца);
    • деятельность в рамках другого налогового режима;
  • наличие фрилансеров:
    • контрактники;
    • годовой доход от своей деятельности, который превысил 2,4 млн руб.

При этом некоторые виды доходов не считаются таковыми для целей самозанятости (п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Доходы самозанятых включаются в его перечень с учетом положений п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте, как работать с профессиональными (самозанятыми) налогоплательщиками. Если у вас нет доступа, получите бесплатный пробный онлайн-доступ к K.

Смотрите также:

  • «Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2020 году»;
  • «Может ли фрилансер арендовать место для работы».

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, Минфин установил, что одной из них является необходимость уплаты страховых взносов. Ведь для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или работы, это значительная сумма — в 2022 году — не менее 43 211 рублей (на пенсионное и медицинское страхование).

Кроме того, индивидуальный предприниматель должен платить взносы за себя, даже если он временно не ведет предпринимательскую деятельность или не получает прибыль. И если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи не выгодно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов даже для ИП, перешедших на НАП. Однако в этом есть и минус: нет взносов и страхового стажа для получения пенсии.

Для того чтобы иметь право на страховую пенсию, а не на социальную пенсию, самозанятые могут делать взносы в пенсию на добровольной основе. Размер платежей за ОСБ такой же, как и для ИП, в 2022 году составляет 34 445 руб. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

Но когда дело доходит до здравоохранения, налогоплательщики ANP являются застрахованными лицами, хотя они не платят отдельно за обязательное медицинское страхование. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически перечисляться в бюджет ФФОМС.

Подготовить документы для регистрации ИП или ООО

Быстро и бесплатно

Виды деятельности для самозанятости

Бухгалтерия является одним из ключевых отделов любой компании, но расходы, связанные с оплатой труда персонала в этом отделе, зачастую высоки, поэтому руководители, пытаясь оптимизировать расходы, рассматривают возможность исключения бухгалтеров из штата, предлагая оформить их как самозанятых. Прямого запрета в Законе № 422-ФЗ на этот счет нет. Но есть ряд ограничений.

Физическое лицо или индивидуальный предприниматель, не имеющие работников, имеют право на уплату налога на профессиональный доход. Для этого необходимо пройти обязательную регистрацию.

Вы не можете применить специальный режим, если:

  • годовая выручка превысила 2,4 млн руб.;
  • у плательщика есть сотрудники;
  • применяются другие специальные режимы;
  • товары или имущественные права перепроданы;
  • реализуются товары, облагаемые акцизами или подлежащие обязательной маркировке;
  • человек осуществляет добычу полезных ископаемых;
  • деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентским договорам, агентским договорам и договорам комиссии.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

— 4%, если они являются физическими лицами.

— 6%, если это юридическое лицо.

Фрилансеры могут работать одновременно для населения и для корпоративных клиентов. Налог на каждый доход считается отдельно.

Василий — независимый дизайнер. Подготовили лендинг для ООО «Счастливый клиент». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1 800 ₽ налога. Затем Василий помогал друзьям знакомых украсить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1 200 ₽ налога. Доход тот же, а налог разный, потому что первый заказ для компании, а второй для физического лица.

Самозанятые платят налоги только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не облагаются NAP или вообще не облагаются налогом. Вот некоторые примеры:

— Продается личная машина или квартира. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, они платят 13% НДФЛ%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников налогом не облагаются.

Друг вернул долг. Если кредит беспроцентный, нет финансовой выгоды, поэтому нет налогов.

Налог на профессиональный доход уплачивается каждый месяц. Вам не нужно возиться с расчетами – налоговая инспекция рассчитает сумму сама. Вы получите платеж до 12 числа следующего месяца. Оплатите до 25. Или «подпишитесь» на NAP: настройте автоматическую оплату с банковской карты.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого составляет 2,4 млн рублей в год. Ежемесячный доход не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать, если лимит превышен:

IP: используйте приложение, чтобы отписаться. В течение 20 дней запросить применение упрощенного режима налогообложения. Если вы опоздаете, вы окажетесь в общем налоговом режиме и будете платить НДС и НДФЛ.

Физическое лицо — уплачивать НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн руб.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается налогом по разным ставкам в зависимости от того, кому были проданы услуги или работа:

  • 4% при продаже физическим лицам;
  • 6% при реализации организациям и индивидуальным предпринимателям.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут повышаться, а порог допустимого дохода в 2,4 млн рублей будет снижаться.

Также налогоплательщики НАП имеют право на налоговый вычет в размере до 10 000 рублей. Это значит, что исчисленный налог можно уменьшить на эту сумму, но особым образом:

  • если доход получен от физического лица, то вместо 4% придется платить только 3%;
  • если доход получен от организации или индивидуального предпринимателя, то вместо 6% придется платить всего 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока налоговая экономия не достигнет 10 000 рублей. Самозанятым об этом можно не беспокоиться, вычет будет учитываться автоматически при выдаче уведомления об уплате налогов.

Если полная сумма вычета не получена в течение года, остаток переносится на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого лица являются только физические лица, то он будет платить налоги по ставке 3% с первого миллиона рублей профессионального дохода%.

Бесплатная налоговая консультация

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход является льготным налоговым режимом. С налоговым вычетом это становится конфеткой. По этой причине самозанятые вначале платят меньше налогов.

Обычные налоговые ставки составляют 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц. В первый раз самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за вычетом 10 000 руб. Ставки остаются ниже, пока вы не используете полный вычет.

Налоговая инспекция применяет вычет при расчете налога автоматически. Каждый предприниматель проводит его в своем темпе: у кого-то месяцы, у кого-то годы.

Когда вычет заканчивается:

— При доходах только от физических лиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 долларов в месяц. У вас будет 20 месяцев налоговых льгот по ставке 3%.

— С доходом только от юридических лиц — после 500 000 ₽. Если вы заработаете 50 000 ₽ в месяц, у вас будет 10 месяцев льготных налогов по ставке 4%.

Какие налоги уплачиваются

Налог уплачивается исходя из суммы реализации товаров (работ, услуг). Бухгалтер, как самозанятый работник, при оказании услуг оплачивает:

  • 4% — физическим лицам;
  • 6% — индивидуальные предприниматели и юридические лица.

О каждом поступлении денежных средств плательщик уведомляет ФНС через приложение «Мой налог», оператора или кредитную организацию. Налоговый орган автоматически рассчитывает сумму налога. Сумма к оплате указывается в заявлении не позднее 12 числа следующего месяца. Перечисляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным.

Какие налоговые платежи уплачивает другая сторона? Как работать с внештатным бухгалтером работодателю? Главное преимущество заключается в том, что компания, заключившая договор с таким контрагентом, освобождается от уплаты налоговой ставки с выплаченного вознаграждения.

Обе стороны отношений самозанятости склонны использовать их для снижения налогов. Но оптимизация самостоятельно и нелегально очень рискованна. Контрольные органы знают о таких попытках и тщательно проверяют такие договорные отношения. Если они признаются трудозатратами, с них будут взиматься дополнительно:

  • работодатель: страховые взносы;
  • работник: НДФЛ.

Кроме того, работодатель будет платить штраф за нарушение трудового законодательства и за нарушение обязанностей фискального агента в КРЭР.

Какие регионы поддерживают новый спецрежим

В 2021 году применение НПД разрешено во всех без исключения субъектах Российской Федерации.

Как зарегистрироваться

Выбирайте, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Введите свой номер телефона. Вы получите SMS с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором вы работаете.

— Введите пароль личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта со своей фотографией.

— Сделай селфи. Приложение сравнит фото со страницей паспорта.

— Подтвердить регистрацию. Введите PIN-код, который вы будете использовать для входа в приложение.

Самозанятые не регистрируются в налоговой инспекции. Приезжать на осмотр бесполезно — вы потратите свое время, а получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Плюсы и минусы самозанятости бухгалтера

Что выбрать: трудовой договор с главным бухгалтером или фрилансерами? Рассмотрим плюсы и минусы самозанятости.

За и против
Для работодателя:
Страховые взносы и НДФЛ не уплачиваются как фискальный агентПри недостаточно грамотном составлении договора есть риск переквалификации на рабочем месте
Вы не можете заключить договор с самозанятым работником, если у вас ранее были трудовые отношения с ним в течение последних двух лет
Для признания вознаграждения в налоговых расходах необходима квитанция из приложения «Мой налог
Для бухгалтера:
Низкая ставка по сравнению с НДФЛ (13%)Без больничных и отпускных
Нет необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателяНет стажа для выхода на пенсию
Автоматический расчет суммы платежа через приложениеЕсли вы присоединяетесь к добровольному пенсионному страхованию, то теряете преимущество по ставке

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Преимущества:

— Налог — 4-6%. Приложение автоматически рассчитает налог и подготовит платеж.

— Отсутствие страховых взносов. Когда бизнес стоит на паузе, вам не нужно переплачивать.

— Нет онлайн оплаты. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Никаких отчетов. Налоговая видит все ваши платежи, вам не нужно получать документы с укрупненными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсии. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж заморожен. Но выход есть: платить пенсионные взносы добровольно.

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к фрилансерам: существует стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваши контрагенты могут быть обеспокоены тем, что вы можете быть уволены в любое время. Если это так, вы можете предложить прописать в договоре условие о том, что вы должны заблаговременно уведомлять об изменении статуса.

Виды деятельности для самозанятых в 2021 году

Что может фрилансер? Репетиторство, уборка помещений, приготовление домашней выпечки, оказание услуг косметолога и т.д. Кроме того, владельцы сдаваемых внаем квартир и комнат часто выбирают уплату НДС.

В то же время существуют виды бизнеса, которые не дают права стать плательщиками налога на профессиональный налог. В «черный» список входят:

  • продажа товаров, облагаемых специальными налогами;
  • реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (табачных изделий, лекарственных средств, обуви и т.п.);
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением товаров, используемых для личных, хозяйственных и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • брокерские услуги на основании агентских договоров, комиссионных или агентских договоров (за исключением случаев, когда брокер использует контрольно-кассовые машины, зарегистрированные доверителем, доверителем или исполнителем);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев использования контрольно-кассовой техники, зарегистрированной продавцом товара).

Кто может стать самозанятым: условия и ограничения

Самозанятым может быть любой гражданин РФ или иностранец. Но есть условия и много ограничений для ведения бизнеса по этой схеме.

Условие 1. Региональное

В 2019 году в пилотный проект по ведению данного вида деятельности вошли всего 4 региона: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.

Не то чтобы это самые богатые или самые привилегированные регионы России. Это те регионы, которые добровольно сказали: «Мы готовы присоединиться к этому пилотному проекту. Готовы подготовить юридические документы. Мы готовы поддержать наших налогоплательщиков». В этих 4 регионах проект был протестирован. И каков результат?

С 1 января 2020 года действие проекта будет распространено еще на 19 регионов: Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, Красноярский край. Пермь, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийско-Югорский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года Госдума разрешила всем регионам внедрять ПАН на своей территории. Власти регионов самостоятельно принимают решение об участии в эксперименте и могут ввести данный налоговый режим на своей территории нормативным правовым актом.

Обратите внимание: речь идет о регионах деятельности, а не о регионах проживания. То есть, если вы живете в Москве, но прописаны в Санкт-Петербурге, вы можете подать заявку на РНВ. Причина в том, что его клиенты находятся в Москве.

Вы работаете удаленно? Выход – зарегистрироваться в любом из регионов, где введен NAP и продолжать работать по всему миру. Главное, чтобы хотя бы один ваш клиент был из списка регионов, участвующих в пилотном проекте.

Мы продолжим.

Условие 2. Порог дохода

Маржинальный доход нарастающим итогом не должен превышать 2 400 000 рублей в год. Что означает «общая сумма»? Это означает, что с момента вашей регистрации, например, с 1 января 2019 года, размер вашей прибыли не должен превышать 2 млн 400 тысяч рублей до 31 декабря 2019 года.

Если вы превысили этот доход, то грядут перемены. Для начала вы платите налог на РПД максимальной суммы — 2,4 млн рублей. И тогда вам придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать новый режим налогообложения, чтобы иметь возможность продолжать работать в прежнем масштабе.

Если разделить 2,4 миллиона рублей на 12 месяцев, то получится 200 тысяч рублей в месяц. Ориентируемся на эту сумму. Но это не значит, что вы не можете зарабатывать больше в месяц. Это означает, что вы не можете заработать больше 2,4 млн рублей в год.

Например, у вас крупный контракт. Вы связали большое количество шапок. Вы его продали и сразу заработали 500 тысяч рублей. Ух ты! Но это не означает, что вы теряете возможность платить НДС. Это значит, что в последующие месяцы вы должны зарабатывать чуть меньше, поэтому всего за год выйдет не более 2,4 млн рублей. Мы смотрим только на растущий итог.

Мы ожидаем повышения порога дохода. Ведь 2,4 млн рублей в год — это не так уж и много, например, для блогеров или бизнес-репетиторов, физруков и т д. Многие из них зарабатывают гораздо больше… Но на сегодняшний день пока 2,4 миллиона в год.

Условие 3. Сотрудники

У вас не может быть наемных работников. Это ограничение вытекает из самого понятия «АВТОНОМНЫЙ».

Условие 4. Вид деятельности

Абсолютно никакая деятельность не может быть сделано. Этот налог покрывает доход, который вы получили после продажи произведенной вами продукции, выполнения работ или самостоятельного оказания услуг.

Продукт – это то, что вы произвели. Например, шарф. Вы купили пряжу, спицы, пуговицы и ножницы, связали шарф и продали этот шарф. Шарф — это продукт.

Если вы купили платок и перепродаете его, это обмен. Этот вид деятельности запрещен.

Повторяем: фрилансеры могут выполнять работу, оказывать услуги и продавать свою продукцию. Единственный способ. Но можно совмещать разные виды деятельности. Пожалуйста, никаких ограничений. Как некоторые ИП, задекларировавшие менее 200 ОКВЭД, которые могут продавать колбасу, оказывать психологическую помощь, собирать букеты на продажу, печь булочки. Все в порядке, все может случиться. У нас такие разносторонние и талантливые предприниматели!

Например, можно совместить физкультуру, онлайн-консультацию и аренду квартиры. Почему бы нет? Если ваши способности это позволяют. Далее мы покажем, как эти действия можно совмещать на практике.

Есть виды деятельности с ответственностью и особыми правилами: таксисты, повара и т.д. Самозанятые этого сделать не могут, поскольку согласно требованиям Санпина и Роспотребнадзора для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае к нему применяются особые правила и на него возлагается большая ответственность. Вы просто не можете, как дорогое телосложение, чтобы сделать это. Но вы можете зарегистрировать IP на NAP. Как это сделать — подробно расскажем в отдельной статье.

Условие 5. Для иностранных граждан

Иностранные граждане могут заниматься самозанятостью в Российской Федерации. Но не все иностранцы, а только граждане стран-членов Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана. Как зарегистрироваться и какие документы понадобятся, мы расскажем ниже.

А пока мы разбираемся больше и говорим еще о некоторых ограничениях.

Кто не может стать самозанятым:

  1. «Лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке (средствам идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации).»
    Специальные налоги, например, на алкоголь: нельзя водить и продавать нелегальный алкоголь. Машинное масло, если оно производится.
  2. А помните об обязательной маркировке продуктов, которая набирает обороты? Речь идет, например, об обуви, теперь она уже подлежит обязательной маркировке: по новым правилам производители обязаны маркировать упаковку. И каждый день приближается дата, когда вступит в силу запрет на продажу немаркированных излишков продукции. И как все это будет сочетаться с самозанятостью, пока неизвестно. Возможно, они внесут какие-то коррективы в программу. Ведь есть много тех, кто шьет, ткет, творит своими руками… И хочет легально продавать свою продукцию, в том числе и обувь.

    Мы подождем, посмотрим и обязательно будем держать вас в курсе.

  3. «Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи товаров, используемых ими для личных, бытовых и (или) иных подобных нужд».
  4. То есть перепродажа товара, как мы писали выше. Обувь куплена и обувь продана, вы не можете этого сделать.

  5. «Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.»
  6. Например, если вы нашли на своем участке нефть в Московской области и хотите ее продать. Но в этом случае мы уверены, что вам не будет в тягость открыть ООО и развернуться по максимуму. Это весело, конечно. Но в теории это возможно.

  7. «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании агентского договора, договоров комиссии или агентских договоров, за исключением случаев осуществления такой деятельности при условии использования налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при осуществление расчетов с клиентами за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.»
  8. Например, любые работы по договору комиссии. Когда вы берете имущество у кого-то и продаете это имущество от его имени. Так работает, например, Wildberries: вы берете товар на комиссию и как агент продаете его нам как конечному покупателю.

  9. «Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы которых облагаются НДФЛ, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.»
  10. Пример: Вы парикмахер. Вы оказываете услуги, но также хотите продавать шампуни и средства для укладки. Вы не можете продавать товары, которые не собственного производства в соответствии с NAP. Это означает, что вы должны платить налоги с продажи косметики по другому налоговому режиму. Это уже нельзя совмещать. Или вы регистрируетесь как ИП и работаете на любом налоговом режиме, кроме НДС, и торгуете. Или вы самозанятый в НПА и не продаете продукцию, которую не создали своими руками.

    Несколько налоговых режимов не могут быть объединены.

Если условия вас устраивают и вы готовы идти дальше, мы расскажем, как добиться статуса самозанятости, а точнее, как зарегистрироваться.

Как получить статус самозанятого: варианты регистрации, шаги и необходимые документы

Если вы хотите быть самозанятым, вы должны зарегистрироваться. Сделать это можно любым из 4-х способов:

  • зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика «НДФЛ» на сайте ФНС России;
  • скачать и зарегистрироваться в официальном мобильном приложении ИФНС «Мой налог»; Мы рекомендуем вам выбрать этот вариант, мы дадим вам подробное описание процесса ниже;
  • в уполномоченных банках, например, в Сбербанке»;
  • через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Место регистрации

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НДС не нужно исчислять собственный налог. Расчет производится автоматически через приложение My Tax. Как только самозанятый выписывает чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

В конце каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным, самозанятому лицу направляется уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты профессионального подоходного налога до 25-го числа месяца, следующего за декларацией. За несоблюдение срока платежа налагается штраф в размере 20% от суммы просрочки. Если сумма налога меньше 100 рублей, платить пока не нужно, она будет добавлена ​​к налогу следующего периода. А при отсутствии доходов в отчетном месяце не будет налогов к уплате, здесь нет обязательной фиксированной суммы.

Если самозанятый получает в календарном году доход более 2,4 млн рублей, то он теряет право на уплату НДС. Что делать, если вы превысили установленный лимит дохода? Выход один – зарегистрировать фирму обычным способом в налоговой инспекции.

Но если плательщик НАП уже был зарегистрированным ИП, то у него есть 20 дней для перехода с этого режима на другой льготный (УСС, ЕСХН, ПСН). В противном случае последующие доходы индивидуального предпринимателя будут облагаться налогом в общем режиме с уплатой НДФЛ и НДС.

в заметке


Также читайте:
  • Как получить налоговый вычет фрилансеру
  • Как заключить договор с самозанятым
  • Вам нужен расчетный счет для фрилансеров

Как выглядит работа с самозанятыми с точки зрения юридических лиц

Перед началом работы убедитесь, что:

  • Самозанятое лицо не являлось сотрудником компании не менее 2 лет до планируемого заключения договора. Запрещается работать с самозанятыми работниками, проработавшими на предприятии по трудовому договору в течение предыдущих двух лет (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
  • Физическое лицо действительно является самозанятым (подтверждается по ИНН с помощью сервиса ФНС). Рекомендуем проверять статус перед каждым переводом выплаты самозанятому, потому что человек может физически потерять статус самозанятого, например, при превышении лимита дохода. Возможна ситуация, когда самозанятый числится в ФНС, но по факту уже превысил лимит доходов. Единственный способ устранить этот риск для юридических лиц на данный момент — потребовать от самозанятых периодически сдавать справку о доходах из мобильного приложения ФНС.
  • В тексте договора рекомендуется писать «Исполнитель является налогоплательщиком КРЭР.»
  • В договоре ГПХ с самозанятыми отсутствуют признаки трудового договора. Если установлено, что в договоре с самозанятым работником имеются признаки трудовой деятельности, отразить выплаты в его пользу в декларации по НДФЛ и в расчете страховых взносов. Это позволит предотвратить негативные последствия в виде доначисления и уплаты пеней и штрафов (Письмо ФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
  • На каждый платеж самозанятому идет квитанция из приложения «Мой налог». В частности, необходимо указать дату, время, сумму платежа, автономное ФИО и свой идентификационный номер.
    • При оплате наличными чек формируется сразу. В остальных случаях до 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором производились расчеты.
    • Исключением являются случаи, когда по условиям ГПХ организация переводит взносы за травматизм на выплаты самозанятому работнику.
  • В случае, если самозанятый работник утратил право на применение особого режима, со дня его утраты обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов за это лицо возлагается на организацию (Письмо Федеральный закон о налоговой службе России от 20 февраля 2019 г. N СД-4-3/2899@).
  • Самозанятый не привлекает других работников по трудовым договорам.

Планируя работу с фрилансерами, имейте в виду, что большинство банков берут комиссию за переводы на частные счета.

Налоговые последствия для самозанятого при работе для физлица, ИП или ООО

Самозанятость, независимо от законодательного акта, на котором она основана, освобождает лицо от уплаты НДФЛ (п. 70 ст. 217 НК РФ, п. 8 ст. 2 Закона № 422- ФЗ). Предприниматели, перешедшие на экспериментальный режим, перестают быть плательщиками НДС (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ), однако освобождаются от обязанности по уплате этого налога при ввозе товаров в Россию и освобождаются от необходимости платить страховку , взносы по ОПС и ОМС остаются прежними (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Неплательщиками страховых взносов из доходов, полученных в рамках эксперимента, также оказываются лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Хотя, если есть воля).

Что остается от платежей, предусмотренных налоговым законодательством? Самозанятые работники (независимо от того, по каким документам они приобрели такой статус) продолжают платить (при наличии у них соответствующего объекта налогообложения):

  • налоги на имущество (на недвижимость, землю, транспорт);
  • налоги за пользование водными объектами, их биологическими ресурсами и объектами животного мира;
  • государственная пошлина.

Индивидуальные предприниматели продолжают выполнять функции налоговых агентов (п. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Дополнительно для самозанятых в соответствии с Законом № 422-ФЗ введен налог, базой которого является доход, полученный в экспериментальном режиме (профессиональный доход). Этот налог имеет две ставки. Кроме того, выбор его значения определяет не вид получаемого дохода, а то, кем именно является лицо, ставшее клиентом услуг самозанятости (ст. 10 Закона № 422-ФЗ). По величине этой платы покупатели услуг за свой счет делятся на две группы:

  • физические лица — полученные от них доходы облагаются налогом по ставке 4%;
  • юридическое лицо и индивидуальный предприниматель — здесь ставка 6%.

Поэтому при самозанятости в соответствии с Законом № 422-ФЗ важно, кому осуществляется продажа: самозанятому — ООО и физическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Источники
  • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/mogut-li-samozanyatye-rabotat-s-yuridicheskimi-licami/
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-samozanyatyh-grazhdan
  • https://ppt.ru/art/samozanyatie/bukhgalteriya-i-samozanyatost-plyusy-i-minusy
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1321/npd
  • https://www.BuhOnline.ru/pub/ip/2020/3/15528_samozanyatye-grazhdane-kak-i-gde-mozhno-stat-platelshhikom-npd
  • https://www.webasyst.ru/articles/samozanyatost-komu-podkhodit-i-kak-zaregistrirovatsya/
  • https://www.accountor.com/ru/russia/articles/how-to-purchase-services-from-self-employed

[свернуть]
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...