Расчеты ООО с самозанятыми в 2021 году

Расчеты ООО с самозанятыми в 2021 году
Содержание скрыть

Какие преимущества работы с самозанятым для ООО

Организационно работа фрилансеров с юридическими лицами в 2021 году практически ничем не отличается от взаимодействия двух организаций или индивидуальных предпринимателей. Стороны заключают договор и выполняют обязательства друг перед другом.

Плательщиками NAP являются физические лица, выполняющие работы или оказывающие услуги по договору. Основное преимущество работы с ними заключается в том, что клиент не платит подоходный налог и страховые взносы с вознаграждения, закрепленного за самозанятым.

ВАЖНО: В 422-ФЗ от 27.11.2018 указано, как организации работают с самозанятыми в 2021 году: заключать договор, принимать и оплачивать работы и услуги. Но есть важное условие: нельзя заключать договор КПГ с действующими работниками (переводить их в плательщики НПД) или с работниками, уволившимися из организации менее двух лет назад (Письмо Минфина № 03-11 -11/5884 от 01.02.2019). Предусмотрена ответственность за фиктивное увольнение и перевод сотрудников во внештатные руки.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается налогом по разным ставкам в зависимости от того, кому были проданы услуги или работа:

  • 4% при продаже физическим лицам;
  • 6% при реализации организациям и индивидуальным предпринимателям.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут повышаться, а порог допустимого дохода в 2,4 млн рублей будет снижаться.

Также налогоплательщики НАП имеют право на налоговый вычет в размере до 10 000 рублей. Это значит, что исчисленный налог можно уменьшить на эту сумму, но особым образом:

  • если доход получен от физического лица, то вместо 4% придется платить только 3%;
  • если доход получен от организации или индивидуального предпринимателя, то вместо 6% придется платить всего 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока налоговая экономия не достигнет 10 000 рублей. Самозанятым об этом можно не беспокоиться, вычет будет учитываться автоматически при выдаче уведомления об уплате налогов.

Если полная сумма вычета не получена в течение года, остаток переносится на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого лица являются только физические лица, то он будет платить налоги по ставке 3% с первого миллиона рублей профессионального дохода%.

Бесплатная налоговая консультация

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, Минфин установил, что одной из них является необходимость уплаты страховых взносов. Ведь для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или работы, это значительная сумма — в 2022 году — не менее 43 211 рублей (на пенсионное и медицинское страхование).

Кроме того, индивидуальный предприниматель должен платить взносы за себя, даже если он временно не ведет предпринимательскую деятельность или не получает прибыль. И если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи не выгодно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов даже для ИП, перешедших на НАП. Однако в этом есть и минус: нет взносов и страхового стажа для получения пенсии.

Для того чтобы иметь право на страховую пенсию, а не на социальную пенсию, самозанятые могут делать взносы в пенсию на добровольной основе. Размер платежей за ОСБ такой же, как и для ИП, в 2022 году составляет 34 445 руб. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

Но когда дело доходит до здравоохранения, налогоплательщики ANP являются застрахованными лицами, хотя они не платят отдельно за обязательное медицинское страхование. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически перечисляться в бюджет ФФОМС.

Подготовить документы для регистрации ИП или ООО

Быстро и бесплатно

Как начать работу с самозанятыми

Схема работы аналогична взаимодействию с ИП. Чтобы налоговики не переквалифицировали договор с самозанятым в трудовой договор, воздержитесь от таких словосочетаний, как «зарплата», «испытательный срок», «место работы» и «должность». Вместо этого напишите «исполнитель», «подрядчик», «срок договора». В противном случае Инспекция казначейства дополнительно начислит НДФЛ, страховые взносы и все социальные выплаты для самозанятых: отпускные, компенсации и больничные.

а

Заключить гражданско-правовой договор с самозанятым: возмездные услуги, аренда, договоры и др. обязательные пункты договора:

  • указать статус физического лица — самозанятого, обязующегося платить налоги за себя
  • указать размер штрафа — 30%. Если человек перестанет быть самозанятым до окончания срока действия договора, он будет платить страховые взносы с этой суммы
  • сделать пункт, устанавливающий, что самозанятый работник не будет уволен в течение срока действия контракта

два

Иметь справку о том, что человек зарегистрирован как самозанятый. Справка создается в приложении «Мой налог». Для этого самозанятому необходимо зайти в Личный кабинет, перейти на вкладку «Настройки», спуститься в раздел «Помощь» и нажать «Создать». Справка мгновенно выдается в формате PDF. Внизу формы есть электронная подпись фрилансера, которая превращает бумагу в документ. Никаких дополнительных гарантий не требуется.

Так выглядит справка о самозанятости с сайта ФНС

3

Начинать.

Как выглядит работа с самозанятыми с точки зрения юридических лиц

Перед началом работы убедитесь, что:

  • Самозанятое лицо не являлось сотрудником компании не менее 2 лет до планируемого заключения договора. Запрещается работать с самозанятыми работниками, проработавшими на предприятии по трудовому договору в течение предыдущих двух лет (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
  • Физическое лицо действительно является самозанятым (подтверждается по ИНН с помощью сервиса ФНС). Рекомендуем проверять статус перед каждым переводом выплаты самозанятому, потому что человек может физически потерять статус самозанятого, например, при превышении лимита дохода. Возможна ситуация, когда самозанятый числится в ФНС, но по факту уже превысил лимит доходов. Единственный способ устранить этот риск для юридических лиц на данный момент — потребовать от самозанятых периодически сдавать справку о доходах из мобильного приложения ФНС.
  • В тексте договора рекомендуется писать «Исполнитель является налогоплательщиком КРЭР.»
  • В договоре ГПХ с самозанятыми отсутствуют признаки трудового договора. Если установлено, что в договоре с самозанятым работником имеются признаки трудовой деятельности, отразить выплаты в его пользу в декларации по НДФЛ и в расчете страховых взносов. Это позволит предотвратить негативные последствия в виде доначисления и уплаты пеней и штрафов (Письмо ФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
  • На каждый платеж самозанятому идет квитанция из приложения «Мой налог». В частности, необходимо указать дату, время, сумму платежа, автономное ФИО и свой идентификационный номер.
    • При оплате наличными чек формируется сразу. В остальных случаях до 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором производились расчеты.
    • Исключением являются случаи, когда по условиям ГПХ организация переводит взносы за травматизм на выплаты самозанятому работнику.
  • В случае, если самозанятый работник утратил право на применение особого режима, со дня его утраты обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов за это лицо возлагается на организацию (Письмо Федеральный закон о налоговой службе России от 20 февраля 2019 г. N СД-4-3/2899@).
  • Самозанятый не привлекает других работников по трудовым договорам.

Планируя работу с фрилансерами, имейте в виду, что большинство банков берут комиссию за переводы на частные счета.

Налоговые последствия для самозанятого при работе для физлица, ИП или ООО

Самозанятость, независимо от законодательного акта, на котором она основана, освобождает лицо от уплаты НДФЛ (п. 70 ст. 217 НК РФ, п. 8 ст. 2 Закона № 422- ФЗ). Предприниматели, перешедшие на экспериментальный режим, перестают быть плательщиками НДС (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ), однако освобождаются от обязанности по уплате этого налога при ввозе товаров в Россию и освобождаются от необходимости платить страховку , взносы по ОПС и ОМС остаются прежними (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Неплательщиками страховых взносов из доходов, полученных в рамках эксперимента, также оказываются лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Хотя, если есть воля).

Что остается от платежей, предусмотренных налоговым законодательством? Самозанятые работники (независимо от того, по каким документам они приобрели такой статус) продолжают платить (при наличии у них соответствующего объекта налогообложения):

  • налоги на имущество (на недвижимость, землю, транспорт);
  • налоги за пользование водными объектами, их биологическими ресурсами и объектами животного мира;
  • государственная пошлина.

Индивидуальные предприниматели продолжают выполнять функции налоговых агентов (п. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Дополнительно для самозанятых в соответствии с Законом № 422-ФЗ введен налог, базой которого является доход, полученный в экспериментальном режиме (профессиональный доход). Этот налог имеет две ставки. Кроме того, выбор его значения определяет не вид получаемого дохода, а то, кем именно является лицо, ставшее клиентом услуг самозанятости (ст. 10 Закона № 422-ФЗ). По величине этой платы покупатели услуг за свой счет делятся на две группы:

  • физические лица — полученные от них доходы облагаются налогом по ставке 4%;
  • юридическое лицо и индивидуальный предприниматель — здесь ставка 6%.

Поэтому при самозанятости в соответствии с Законом № 422-ФЗ важно, кому осуществляется продажа: самозанятому — ООО и физическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Как оформить взаимоотношения ООО с самозанятыми

Официальная работа ООО с фрилансерами в 2021 году осуществляется путем заключения гражданско-правового договора. При совершении сделки на сумму более 10 000 рублей требуется письменное соглашение (ст. 161 ГК РФ). Трудовой договор, выполнение работ, оказание услуг в данном случае не подходят.

Присвойте гражданско-правовому договору основные реквизиты: номер и дату. Включите в соглашение с плательщиком НДС следующие элементы:

  • тема;
  • обязанности и ответственность сторон;
  • порядок исполнения;
  • цена, способы взаиморасчетов;
  • правила сдачи-приемки работ, услуг;
  • права и обязанности;
  • период действия;
  • изменять условия и разрешать споры;
  • требования

В пункте оплаты укажите, как платить ИП: с расчетного счета ООО или наличными. В реквизитах напишите ФИО, паспортные данные, адрес регистрации и номер счета (в случае безналичной оплаты) ИП. Введите информацию о том, что контрагент зарегистрирован как плательщик NAP. Отдельно запишите следующее предложение: «НДС не включен в стоимость услуг: исполнитель является самозанятым или профессиональным плательщиком подоходного налога».

Эксперты КонсультантПлюс рассмотрели, как ФЛП могут перейти на самозанятость. Воспользуйтесь этими бесплатными инструкциями, чтобы все исправить.

Кто такие самозанятые

Это специалисты, которые работают только на себя, не имеют сотрудников и общаются напрямую с клиентами, могут оказывать услуги как физическим лицам, так и организациям. В большинстве случаев это люди из сферы услуг: таксисты, копирайтеры, сантехники, уборщицы, интернет-маркетологи и другие. Они могут работать наемными работниками в течение дня и работать неполный рабочий день в качестве фрилансеров в свободное время. Например, София работает посменно продавцом в магазине автозапчастей. В выходные пишет статьи, посты для автомобильных сайтов и групп. Закон ограничивал доход самозанятых не более чем 2,4 миллиона рублей в год или 200 000 рублей в месяц.

Государство учло опасения самозанятых и создало следующие условия труда:

  • Простая регистрация. Не обязательно идти в налоговую инспекцию и обращаться в налоговые органы. Регистрация в приложении «Мой налог» проходит быстро”.
  • Нет отчетов. В отличие от ИП, самозанятый не обращается в налоговую и не подает декларации. Все данные формируются в приложении, а сама ФНС контролирует исчисление налога.
  • Вам не нужно платить налоги самостоятельно. Приложение «Мой налог» рассчитает сумму налога 12 числа следующего месяца, а 25 числа самостоятельно снимет накопленную сумму с расчетного счета, указанного в приложении.
  • Простые расчеты. При работе с физическими лицами необходимо уплатить государству 4% от полученной суммы, а при сотрудничестве с юридическими лицами – 6%.
  • Оплата онлайн. Фрилансерам не нужно покупать кассовый аппарат. Это в приложении «Мой налог». При расчете с работодателем самозанятый работник печатает чек и отдает его заказчику.
  • Налоговый вычет. Фрилансерам сразу после регистрации начисляется сумма в размере 10 000 рублей. Вычет снижает ставку налога на профессиональный доход. При работе с физическими лицами ставка снижается на 1% и вместо 4% самозанятый платит 3%. При работе с юридическими лицами ставка снижается на 2% и становится 4%. Вычет применяется до тех пор, пока сумма не достигнет 10 тысяч.
  • Страховых взносов нет. Самозанятому не нужно платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Обязательный фонд, но ему придется позаботиться о своей пенсии и безбедной старости.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к ​​уплате на сумму расходов на услуги самозанятых только в одном случае: при наличии у нее чека от самозанятого работника. При взаимодействии юридического лица/индивидуального предпринимателя и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять это во внимание.

Для самых автономных сформировать чек не составляет большого труда, все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Однако по теме проверки возникает много частных вопросов. На большинство из них налоговые органы уже ответили.

Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Со ссылкой на части 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно; без них невозможно учесть суммы, выплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. Это не исключает оформления акта, в котором указан период или дата оказания услуги, что также влияет на отражение расходов в налоговом учете. Однако сам акт является лишь дополнением к чеку.

Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать его не нужно, так же как и хранить чек можно в любом удобном виде, бумажном или электронном.

Электронный чек имеет ту же силу, что и бумажный. В нем содержится аналогичная информация, в частности, уникальный идентификационный номер, присвоенный ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).

Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно части 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ передача чека происходит в момент проведения расчетов, если этот расчет производится наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и другие формы расчета. В таких случаях передача чека должна быть произведена до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Подписывайте документы с физическими лицами и фрилансерами удаленно. Все, что вам нужно для начала, — это браузер и удаленная аутентификация.

Заказ

Если в процессе взаимодействия самозанятого лица и юридического лица участвует посредник, то именно он участвует в формировании чека. При этом у посредника должна быть обязанность по использованию контрольно-кассовой техники.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ предусматривает обязанность самозанятого лица передать чек клиенту, то игнорирование этой обязанности может привести к уведомлению клиента о нарушении в ФНС. Необходимо помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть стоимость услуг за свой счет из налоговой базы. Поэтому вы очень заинтересованы в том, чтобы передача чека прошла гладко.

Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в этом случае компании также придется аннулировать чек. Также потребуется внести изменения в сумму расходов, которые учитываются при расчете налоговой базы. Процедура регуляризации зависит от налогового режима, применяемого компанией.

Самозанятость глазами работодателя

Возможное снижение административной и налоговой нагрузки кажется привлекательным для многих предпринимателей. Это действительно выгодно: не нужно вести кадровый учет с фрилансерами, не нужно предоставлять отпуска, нет обязательных платежей в бюджет. Поэтому нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками, уже в качестве самозанятых. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора.

ФНС и трудинспекция не дремлют: выявлена ​​подмена трудовых отношений гражданско-правовыми: гарантированы штрафы и доначисления, а с самозанятыми будут обязаны заключать трудовой договор.

Контролеры ориентируются на наличие признаков трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ, а также Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2018 г. № 15, Письмо от Федеральной налоговой службы от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ «О средствах рассмотрения»):

  • компания является единственным клиентом самозанятого работника;
  • компания обеспечивает самозанятых инвентарем, материалами, расходными материалами для заказчиков;
  • самозанятый работает по тому же графику, что и штатные сотрудники компании, на той же территории;
  • компания регулярно выплачивает самозанятым одинаковые суммы;
  • предприятие платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции и т.д.

Как налоговая и трудовая инспекция узнает о проблеме? Основанием для исковых требований может быть жалоба самозанятых работников. Подмену трудовых отношений можно заподозрить при анализе налоговой отчетности, при плановых или внеплановых проверках трудовой инспекции.

Чем рискует работодатель

1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

  • для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;
  • для индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей;
  • для юридических лиц — от 50 до 100 тыс руб.

2. Доначисления налога на прибыль и социальных отчислений, а также штрафов за несвоевременную уплату налогов.

3. Заключение нового договора с работником, уже трудового, а не гражданско-правового характера.

С кем нельзя сотрудничать

  • С бывшими штатными работниками (неважно, был ли договор срочным или бессрочным). С момента увольнения должно пройти не менее двух лет (п. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).

Возможно сотрудничество с бывшим сотрудником. Но не как у самозанятого, а, например, как у физического лица. За него придется заплатить 13% НДФЛ и 27,1% социального страхования.

Если компания ранее сотрудничала с физическим лицом по гражданско-правовому договору, после вашего перехода на самозанятость вы можете продолжить работу. В этом случае двухлетний запрет не применяется.

  • С самозанятыми по договору поручения, комиссии, агентскому договору. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
  • С автономными мессенджерами. Исключение, если вам предоставляется онлайн оплата и вы принимаете платежи от клиентов на счет работодателя, а работодатель платит самозанятому отдельно за доставку.
  • С фрилансерами, которые собираются выполнять должностную функцию в компании (например, принять секретаря самостоятельно невозможно).

Какой договор заключать с самозанятыми

Договор с самозанятыми работниками заключается в соответствии с нормами гражданского законодательства. Он основан на обычном договоре ГПХ: договор или платные услуги. Убедитесь, что он содержит:

  • дата заключения и предмет договора, срок действия;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям (техническое задание);
  • стоимость услуг и способы оплаты;
  • описание приемки, правила подписания акта;
  • ответственность, права и обязанности сторон;
  • порядок изменения условий договора и способы разрешения споров;
  • детали вечеринки.

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Наем самозанятых работников: риски и преимущества для работодателя


Татьяна Нечаева, юрист hh.ru, эксперт в области трудового права

Важно указать в тексте договора, что подрядчик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого в разделе «Обязанности Исполнителя» указать следующее:

«Исполнитель обязан подтвердить статус профессионального налогоплательщика подоходного налога (самозанятого)».

Прописать в договоре, что самозанятый работник уплачивает профессиональный подоходный налог и обязуется выдать чек. В разделе мирового соглашения укажите:

«Исполнитель является налогоплательщиком на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности по перечислению налогов и страховых взносов за Исполнителя в бюджет Российской Федерации на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ», а также «После оказания услуги и ее оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек».

Ответственность за нарушение обязательства должна быть предусмотрена, например:

«В случае невыдачи чека Исполнитель обязан уплатить Заказчику неустойку в размере 100% от суммы, на которую должен был быть выдан чек».

Удобно включить в качестве условия, что самозанятое лицо обязано немедленно информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:

«В случае увольнения Исполнителя с должности профессионального плательщика подоходного налога он обязуется письменно уведомить об этом Заказчика в течение 3 (трех) дней со дня увольнения».

Если компания сотрудничала с индивидуальным предпринимателем, и предприниматель стал самозанятым, перезаключение договора, как правило, не требуется. Если существенные условия договора изменились, он должен быть перезаключен. Иногда достаточно оформить дополнительное соглашение (если ИП уплатил НДС, и налог был включен в стоимость услуг). Налоговики подробно разъяснили ситуацию в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Как платить самозанятым

Самозанятые могут получать оплату наличными или обычной банковской картой, расчетный счет не требуется. Комиссию, если таковая имеется, оплачивает клиент.

Сам платеж производится по общим правилам, особенностей в обработке платежей нет.

Самозанятый собирает и выдает чек в приложении «Мой налог». Необходимо указать причину получения средств, ИНН и ФИО клиента. Чек можно отправить сразу по электронной почте, через мгновенные сообщения, SMS или распечатать.

Важно!

• Регулярно проверяйте свой статус самозанятости. В противном случае придется собирать дополнительные взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью бесплатного сервиса ФНС.

• Для каждого платежа от работодателя самозанятое лицо должно предоставить квитанцию ​​​​из приложения «Мой налог». Даже если акт выполненных работ подписан, чек обязателен. В противном случае эти платежи не будут включены в ваши расходы.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон по сделке и порядок ее совершения. Поэтому налоговым органам рекомендуется в этом вопросе руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При составлении договора с самозанятым лицом вы можете ориентироваться на любые договоры ГПХ, которые вы используете в своей работе с другими подрядчиками. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость обслуживания;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • время контракта;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменения условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • требования

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть некоторые важные детали.

В первую очередь не забудьте указать в договоре, что исполнитель является зарегистрированным самозанятым гражданином. Венера Камалова, старший эксперт Совета по предпринимательству при Президенте РТ, также рекомендует включать в договор информацию об их регистрации. Кроме того, он обращает внимание на то, что текст договора должен:

  • прописать освобождение компании-клиента от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сослаться на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ);
  • в нем установлено, что в случае прекращения деятельности и аннулирования самозанятый обязуется уведомить об этом клиента. Можно даже установить ответственность за неуведомление об этом заказчика. Некоторые специалисты считают, что в текст договора должны быть включены условия о неустойках, например, условие о возмещении НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику, если независимый исполнитель не сообщит ему об утрате его условия

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно части 2 ст. 159 ГК РФ все сделки, которые совершаются одновременно с их совершением, могут быть совершены в устной форме, но есть исключения:

  • сделки, для совершения которых установлена ​​нотариальная форма (сделки юридических лиц между собой и с гражданами, а также сделки между гражданами между собой на сумму более 10 000 рублей, а в случаях, предусмотренных законом, независимо от суммы транзакция);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ разъясняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, оформленной сразу после заключения договора договор. В этом случае заключение договора будет подтверждено оплатой заказчику денежных средств за оказанные услуги.

При осуществлении платежей, связанных с получением доходов от реализации услуг, облагаемых налогом на НПД, самозанятое лицо обязано сформировать и передать организации-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ) от 27 ноября 2018 г.). В нем содержится такая информация, как наименование оказываемых услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, являющегося заказчиком услуг.

Таким образом, компания, как клиент, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключать договор с самозанятым, убедитесь, что он действительно имеет этот статус. Вы можете сделать это двумя способами:

  1. Запросите выписку из заявления «Мой налог» на физическое лицо. В нем можно увидеть обновленную информацию о регистрации человека в качестве индивидуального предпринимателя.
  2. Проверить факт постановки на учет бесплатно можно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям, что профессиональный подоходный налог не имеет особенностей оформления платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, оказываемые самозанятыми работниками, осуществляется в общепринятом порядке.

Выгоды при работе с самозанятыми:

Представим себе такую ​​ситуацию. Дядя Саша работает бакалейщиком в оптово-розничной компании. Его зарплата составляет 30 тысяч рублей, а налоги за него в бюджет платит работодатель:

  • страховые взносы 30% — 9000 руб
  • НДФЛ 13% — 3900 руб
  • Итого сборы: 12 900 руб

Допустим, в 2019 году дядя Саша выходит на пенсию. Отдел кадров предлагает нового сотрудника Владимира, который зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Организация заключает с ним гражданско-правовой договор и увеличивает ему заработную плату на 6%, налог на профессиональный доход. Экономия очевидна: вместо 12 900 рублей налоги составят 1 800 рублей.

Оптимизировать налоги с помощью перевода сотрудников в самозанятые не удастся

Вы не можете отделиться от работника и зарегистрировать его как самозанятого. Согласно пп. 8 п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 работодатель не может заключить договор с бывшим работником в течение 2 лет после увольнения. Это грозит дополнительным накоплением страховых взносов, налога на прибыль и дополнительным штрафом. Отследить нарушение просто: в чеке, который формируется в приложении «Мой налог», самозанятый указывает НИФ плательщика. Эта информация сразу передается в ФНС. Легко сопоставить, если вы работаете не по найму из определенной организации. Поэтому привлекать бывших сотрудников опасно, а вот с новыми работать можно.

Строительные организации могут использовать труд иностранцев из Армении, Кыргызстана, Республики Беларусь и Казахстана. Они имеют право оказывать услуги в России как самозанятые.

Как рассчитаться с самозанятым

422-ФЗ разъясняет, как оплатить услуги самозанятому от ООО, по безналичному расчету или наличными. Каждый способ оплаты имеет свои преимущества и недостатки:

  1. Нет наличных. Плательщик НДС не имеет отдельного счета для осуществления хозяйственной деятельности в банке. Все переводы идут на обычную карту. Спросите у самозанятого основную информацию: расчетный счет и корреспондент, название и БИК банка. По правилам такая информация должна содержаться в договоре ГПХ. Недостатком безналичных расчетов является то, что физические лица указываются в качестве получателей, но не платят налоги или страховые взносы за перечисление доходов. Банки часто приостанавливают операции и блокируют личные счета ООО до выяснения обстоятельств сделки.
  2. Денежные средства. Возможна оплата наличными за услуги самозанятому лицу юридического лица, если это указано в договоре. Для срочных сделок (купля-продажа изделий ручной работы и др.) заключение договора не требуется. При взаиморасчете наличными плательщик НПД обязан передать покупателю чек. Фрилансеры генерируют чеки в приложении «Мой налог» и подменяют акты приемки для сторон. Не нужно подписывать чеки.

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НДС не нужно исчислять собственный налог. Расчет производится автоматически через приложение My Tax. Как только самозанятый выписывает чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

В конце каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным, самозанятому лицу направляется уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты профессионального подоходного налога до 25-го числа месяца, следующего за декларацией. За несоблюдение срока платежа налагается штраф в размере 20% от суммы просрочки. Если сумма налога меньше 100 рублей, платить пока не нужно, она будет добавлена ​​к налогу следующего периода. А при отсутствии доходов в отчетном месяце не будет налогов к уплате, здесь нет обязательной фиксированной суммы.

Если самозанятый получает в календарном году доход более 2,4 млн рублей, то он теряет право на уплату НДС. Что делать, если вы превысили установленный лимит дохода? Выход один – зарегистрировать фирму обычным способом в налоговой инспекции.

Но если плательщик НАП уже был зарегистрированным ИП, то у него есть 20 дней для перехода с этого режима на другой льготный (УСС, ЕСХН, ПСН). В противном случае последующие доходы индивидуального предпринимателя будут облагаться налогом в общем режиме с уплатой НДФЛ и НДС.

в заметке


Также читайте:
  • Как получить налоговый вычет фрилансеру
  • Как заключить договор с самозанятым
  • Вам нужен расчетный счет для фрилансеров

Что ответить налоговикам

В ответном письме компания-заказчик должна убедить проверяющих в том, что договоры ГПХ, заключенные с самозанятыми гражданами, не являются фиктивными, а описывают реальные гражданско-правовые отношения между организацией и самозанятыми.

Существует перечень признаков, по которым налоговые органы могут идентифицировать трудовые отношения, замаскированные под гражданско-правовые. Необходимо проанализировать каждую особенность и показать, что в данном случае она отсутствует.

Даже если письмо из ИФНС еще не пришло, полезно просмотреть его заранее, чтобы выявить «подозрительные места» и устранить их. Наш чек-лист поможет вам в этом.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по данному вопросу ФНС дала в Официальном письме ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019. Эксперты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенные условия договора. Если условия меняются, то договор должен быть перезаключен.

Существует ряд ситуаций, при которых налоговые органы рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и в цену его услуг был включен этот налог.

Так, например, согласно п. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющий НДФЛ, не уплачивает НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Таким образом, если по договору в стоимость реализации товара включен НДС, заключение дополнительного соглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно указать, что IP начала применять PAN с определенной даты.

Какие злоупотребления ищут инспекторы

Суть схемы в следующем. Если организации нужны работники, то по закону она должна предпринимать вполне определенные действия. Набирать персонал, заключать трудовые договоры, удерживать НДФЛ при выплате заработной платы и взимать страховые взносы.

Вместо этого недобросовестные бизнесмены идут другим путем. Они не нанимают людей, то есть избегают заключения трудовых договоров. Потенциальным работникам предлагается зарегистрироваться в качестве самозанятых, после чего компания заключает с ними гражданско-правовые договоры. Работодатель «превращается» в заказчика, работник — в исполнителя (подрядчика), а вознаграждение за работу — в оплату услуг или работ по договору ГПХ.

Пишите контракты GPC по готовым шаблонам Компилируйте бесплатно

В результате происходит так называемая «фискальная оптимизация». Организация не удерживает НДФЛ с заработной платы работника по ставке 13%. НДФЛ заменяется НДФЛ по ставке 6%, которую платят самозанятые. Страховые взносы можно вообще не платить.

Ссылка

Ставка НДС составляет 4% (при получении доходов от физических лиц) или 6% (при получении доходов от индивидуальных предпринимателей или юридических лиц) — ст. 10 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ. Плательщик налога на профессиональный доход не обязан перечислять пенсионные взносы. Но вы имеете право сделать это добровольно. Тогда период самозанятости будет включен в трудовой стаж при назначении пенсии. В 2021 году добровольные взносы составляют: не менее 32 448 рублей в год; максимум 259 584 рубля в год (ст. 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). В случае налогового режима уплата взносов может быть компенсирована работодателем.

Задача сотрудников ИФНС – выявить указанную схему и переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые договоры. А потом начислить страховые взносы и НДФЛ.

Формируйте платежи по уплате НДФЛ и взносов с обновленными данными Попробуйте бесплатно

Источники
  • https://ppt.ru/art/ooo/kak-rabotat-s-samozanyatym
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-samozanyatyh-grazhdan
  • https://mcob.ru/articles/kak-naladit-rabotu-s-samozanyatymi-grazhdanami/
  • https://www.accountor.com/ru/russia/articles/how-to-purchase-services-from-self-employed
  • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/mogut-li-samozanyatye-rabotat-s-yuridicheskimi-licami/
  • https://kontur.ru/articles/5398
  • https://hh.ru/article/29607
  • https://www.BuhOnline.ru/pub/articles/2021/9/16975_riski-ooo-pri-rabote-s-samozanyatymi-kak-izbezhat-donachisleniya-ndfl-i-vznosov

[свернуть]
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...