Самозанятость: плюсы и минусы в 2022 году — nalog-nalog

Самозанятость: плюсы и минусы в 2022 году - nalog-nalog
Содержание скрыть

Самозанятость в 2022 году

Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов самозанятых граждан в 2022 году, скажем несколько слов об эксперименте по введению нового налогового режима в России и налоге, который платят самозанятые.

С 1 января 2019 года налог на профессиональный доход введен в четырех субъектах Российской Федерации: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2020 года эксперимент распространен еще на 19 субъектов Российской Федерации. В зону его действия входят: Санкт-Петербург, Башкирия, Ненецкий АО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская, Красноярская и Пермская области.

С 1 июля 2020 года налоговый режим может применяться на всей территории России. В свою очередь, для применения НПД в районах, не указанных числительными. 1 — 2 п.1 ст. 1 Закона № 422-ФЗ (направления, указанные в законе, перечислены нами в предыдущем абзаце), необходимо наличие закона субъекта Российской Федерации (п. 1.1, п. 1.2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ).

Эксперты КонсультантПлюс рассказали, что нужно учитывать при переходе на NAP. Получите бесплатный демо-доступ к K+ и получите доступ к готовому решению, чтобы узнать все подробности этой процедуры.

Стоит ли становиться самозанятым? 

Если вы работаете не по найму, например, занимаетесь репетиторством по английскому языку, возможно, «самозанятость» — это ваш шанс «выйти из тени». Да, для этого вам придется быть в курсе и зарегистрироваться в налоговой инспекции, предоставить налоговому органу информацию о своих доходах и платить налоги, даже если они низкие.

Что вы получите взамен? Как минимум, защитите себя от неожиданной блокировки вашего банковского счета из-за «подозрительных» переводов. То есть вы можете легко получать деньги с помощью своей банковской карты. Для банков вы будете желанным клиентом, а значит, сможете подать заявку на кредит.

О том, почему может быть заблокирован банковский счет и что делать в таких случаях, читайте в постах «Проблема необоснованной блокировки банковских счетов с новой точки зрения» и «Эффективные механизмы «разморозки» банковского счета».

Сравним условия НПД с ИП на УСН

ИП в УСНАвтономный (режим NAP)
ЗаписыватьОчная с госпошлиной 800 руб., либо через интернет бесплатно. Срок регистрации — 3 рабочих дняБезвозмездно. Срок регистрации — 6 дней
Предельный годовой доход150 миллионов рублей2,4 млн рублей
ЛичныйДо 100 человекНе может быть завербован
Ставка налога6%4% — доходы от физических лиц, 6% — доходы от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Страховые взносыОбязательно для ОПС и ОМСНеобязательный
РаботаРазрешенныйРазрешенный
Онлайн коробкаОбязательно при наличии покупателей — люди и деятельность не позволяют работать без наличныхНе требуется
Налоговый учетНеобходимо заполнять книгу учета доходов и расходов, подавать декларацию раз в годНе требуется
Налоговые вычетыПри упрощенном налоговом режиме ежегодный вычет на сумму взносов ПАОЗ и ВОЗВычет 10 000 руб до достижения лимита

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

— 4%, если они являются физическими лицами.

— 6%, если это юридическое лицо.

Фрилансеры могут работать одновременно для населения и для корпоративных клиентов. Налог на каждый доход считается отдельно.

Василий — независимый дизайнер. Подготовили лендинг для ООО «Счастливый клиент». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1 800 ₽ налога. Затем Василий помогал друзьям знакомых украсить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1 200 ₽ налога. Доход тот же, а налог разный, потому что первый заказ для компании, а второй для физического лица.

Самозанятые платят налоги только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не облагаются NAP или вообще не облагаются налогом. Вот некоторые примеры:

— Продается личная машина или квартира. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, они платят 13% НДФЛ%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников налогом не облагаются.

Друг вернул долг. Если кредит беспроцентный, нет финансовой выгоды, поэтому нет налогов.

Налог на профессиональный доход уплачивается каждый месяц. Вам не нужно возиться с расчетами – налоговая инспекция рассчитает сумму сама. Вы получите платеж до 12 числа следующего месяца. Оплатите до 25. Или «подпишитесь» на NAP: настройте автоматическую оплату с банковской карты.

Что делать, если работодатель вынуждает стать самозанятым?

Если работодатель настаивает, напомните ему о ст. 54.1 НК РФ. Из положений данной статьи следует, что пока существуют отношения между вами и работодателем, последний должен взять на себя функции фискального агента и плательщика взносов в фонды. А если этого не сделать, то придется заплатить пеню, до 40% от суммы неуплаченных налогов в бюджет.

Как получить статус самозанятого: варианты регистрации, шаги и необходимые документы

Если вы хотите быть самозанятым, вы должны зарегистрироваться. Сделать это можно любым из 4-х способов:

  • зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика «НДФЛ» на сайте ФНС России;
  • скачать и зарегистрироваться в официальном мобильном приложении ИФНС «Мой налог»; Мы рекомендуем вам выбрать этот вариант, мы дадим вам подробное описание процесса ниже;
  • в уполномоченных банках, например, в Сбербанке»;
  • через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Место регистрации

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Лица, которые занимаются малым бизнесом или зарабатывают дополнительные деньги. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное, не пытаться заменить зарплату «вознаграждением за услуги». Сами работодатели предлагают работникам стать самозанятыми, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доход от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговые органы могут легко обнаружить нарушение и взыскать дополнительные налоги.

2. Предприниматели без наемных работников. Когда физическое лицо решает платить налоги на профессиональный доход, оно должно отказаться от своего текущего налогового режима. В течение месяца вы уведомляете налоговую инспекцию о том, что больше не применяете УСН или патент. Невозможно совмещать НПД с другими специальными режимами.

Не каждый может стать самозанятым. Режим не будет работать, если вы:

— Перепродажа продукции. Купить оптом, продать оптом или в розницу.

— Продажа подакцизных или маркированных товаров. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Вы работаете по агентскому договору. Например, вы продаете туры от разных туроператоров и получаете комиссию агентства. Есть одно исключение: в сфере торговли можно работать с внештатными курьерами. Для этого продавец должен зарегистрировать онлайн-кассы на себя и предоставить их курьерам, согласно пп. 6 ч.2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговый орган аннулирует статус самозанятого работника. Вместо НДС физические лица платят НДФЛ, а индивидуальные предприниматели платят НДФЛ и НДС.

Что дает статус самозанятого: оформлять его или нет?

  1. Новый налоговый режим позволяет легально вести малый бизнес с минимальными затратами. Если вы раньше работали неофициально, то вы становитесь самозанятым, сможете легализовать свои доходы, вам не страшны контрольные закупки или проверки, или вопросы банка, почему разные физлица переводят деньги на свою банковскую карту.
  2. Теоретически вам может быть проще, чем безработному, получить кредит в банке или визу за границей. Потому что вы сможете продемонстрировать кредитной организации или консульству наличие дохода.
  3. Можно работать с юридическими лицами, если они согласны заниматься с фрилансерами. Например, таксисты сейчас активно используют этот режим.
  4. Если вы ранее регистрировались в качестве индивидуального предпринимателя, вы можете перейти на режим налогообложения профессиональных доходов и законно сэкономить на взносах в Пенсионный фонд РФ и налогах. Но при этом вы не будете накапливать трудовой стаж.

Что даёт самозанятым статус ИП

И физические лица, и индивидуальные предприниматели при переходе на НАП работают на одинаковых условиях. Так почему бы не работать как физическое лицо, не таская регистрацию ИП?

Индивидуальный предприниматель открывает возможности, которых нет у физических лиц.

Можно открыть расчётный счёт и подключить эквайринг

Индивидуальные предприниматели, работающие не по найму, могут открыть счет в банке, а физические лица – нет. Через банковский счет проще и быстрее совершать платежи и принимать платежи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кроме того, платеж на расчетный счет ИП обходится дешевле, чем перевод на карту физического лица.

Для работы с физическими лицами фрилансеру потребуется расчетный счет, если он хочет установить терминал и принимать платежи за привлечение. В магазине или салоне людям удобнее платить таким образом, чем переводить платежи онлайн.

Больше клиентов из мира бизнеса

Некоторые организации неохотно заключают договоры с самозанятыми гражданами, поскольку опасаются, что ФНС и банки будут уделять слишком много внимания выплатам на лицевые счета людей, а также потому, что банки берут более высокую комиссию за переводы населению.

Им выгоднее и спокойнее работать с самозанятым в качестве индивидуального предпринимателя, имеющего расчетный счет.

Можно застраховаться в ФСС

Индивидуальные предприниматели, в том числе самозанятые, могут заключать с ФСС договор добровольного социального страхования, перечислять взносы и получать больничные. Особенно это выгодно, если самозанятая женщина уходит в декретный отпуск, ведь она сможет получать пособие по беременности и родам.

У физических лиц такой возможности нет.

Можно заниматься лицензируемыми видами деятельности

Для некоторых видов деятельности требуется лицензия. Некоторые из них доступны только юридическим лицам (например, банковское дело, страхование, безопасность, производство наркотиков, оружия и т д.). Остальные могут быть выданы предпринимателям, но не гражданам без статуса ИП.

Например, если самозанятое лицо решит заниматься пассажирскими автобусными перевозками, без лицензии он не сможет этого сделать. А без статуса ИП вам не выдадут лицензию.

Кто может стать самозанятым: условия и ограничения

Самозанятым может быть любой гражданин РФ или иностранец. Но есть условия и много ограничений для ведения бизнеса по этой схеме.

Условие 1. Региональное

В 2019 году в пилотный проект по ведению данного вида деятельности вошли всего 4 региона: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.

Не то чтобы это самые богатые или самые привилегированные регионы России. Это те регионы, которые добровольно сказали: «Мы готовы присоединиться к этому пилотному проекту. Готовы подготовить юридические документы. Мы готовы поддержать наших налогоплательщиков». В этих 4 регионах проект был протестирован. И каков результат?

С 1 января 2020 года действие проекта будет распространено еще на 19 регионов: Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, Красноярский край. Пермь, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийско-Югорский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года Госдума разрешила всем регионам внедрять ПАН на своей территории. Власти регионов самостоятельно принимают решение об участии в эксперименте и могут ввести данный налоговый режим на своей территории нормативным правовым актом.

Обратите внимание: речь идет о регионах деятельности, а не о регионах проживания. То есть, если вы живете в Москве, но прописаны в Санкт-Петербурге, вы можете подать заявку на РНВ. Причина в том, что его клиенты находятся в Москве.

Вы работаете удаленно? Выход – зарегистрироваться в любом из регионов, где введен NAP и продолжать работать по всему миру. Главное, чтобы хотя бы один ваш клиент был из списка регионов, участвующих в пилотном проекте.

Мы продолжим.

Условие 2. Порог дохода

Маржинальный доход нарастающим итогом не должен превышать 2 400 000 рублей в год. Что означает «общая сумма»? Это означает, что с момента вашей регистрации, например, с 1 января 2019 года, размер вашей прибыли не должен превышать 2 млн 400 тысяч рублей до 31 декабря 2019 года.

Если вы превысили этот доход, то грядут перемены. Для начала вы платите налог на РПД максимальной суммы — 2,4 млн рублей. И тогда вам придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать новый режим налогообложения, чтобы иметь возможность продолжать работать в прежнем масштабе.

Если разделить 2,4 миллиона рублей на 12 месяцев, то получится 200 тысяч рублей в месяц. Ориентируемся на эту сумму. Но это не значит, что вы не можете зарабатывать больше в месяц. Это означает, что вы не можете заработать больше 2,4 млн рублей в год.

Например, у вас крупный контракт. Вы связали большое количество шапок. Вы его продали и сразу заработали 500 тысяч рублей. Ух ты! Но это не означает, что вы теряете возможность платить НДС. Это значит, что в последующие месяцы вы должны зарабатывать чуть меньше, поэтому всего за год выйдет не более 2,4 млн рублей. Мы смотрим только на растущий итог.

Мы ожидаем повышения порога дохода. Ведь 2,4 млн рублей в год — это не так уж и много, например, для блогеров или бизнес-репетиторов, физруков и т д. Многие из них зарабатывают гораздо больше… Но на сегодняшний день пока 2,4 миллиона в год.

Условие 3. Сотрудники

У вас не может быть наемных работников. Это ограничение вытекает из самого понятия «АВТОНОМНЫЙ».

Условие 4. Вид деятельности

Абсолютно никакая деятельность не может быть сделано. Этот налог покрывает доход, который вы получили после продажи произведенной вами продукции, выполнения работ или самостоятельного оказания услуг.

Продукт – это то, что вы произвели. Например, шарф. Вы купили пряжу, спицы, пуговицы и ножницы, связали шарф и продали этот шарф. Шарф — это продукт.

Если вы купили платок и перепродаете его, это обмен. Этот вид деятельности запрещен.

Повторяем: фрилансеры могут выполнять работу, оказывать услуги и продавать свою продукцию. Единственный способ. Но можно совмещать разные виды деятельности. Пожалуйста, никаких ограничений. Как некоторые ИП, задекларировавшие менее 200 ОКВЭД, которые могут продавать колбасу, оказывать психологическую помощь, собирать букеты на продажу, печь булочки. Все в порядке, все может случиться. У нас такие разносторонние и талантливые предприниматели!

Например, можно совместить физкультуру, онлайн-консультацию и аренду квартиры. Почему бы нет? Если ваши способности это позволяют. Далее мы покажем, как эти действия можно совмещать на практике.

Есть виды деятельности с ответственностью и особыми правилами: таксисты, повара и т.д. Самозанятые этого сделать не могут, поскольку согласно требованиям Санпина и Роспотребнадзора для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае к нему применяются особые правила и на него возлагается большая ответственность. Вы просто не можете, как дорогое телосложение, чтобы сделать это. Но вы можете зарегистрировать IP на NAP. Как это сделать — подробно расскажем в отдельной статье.

Условие 5. Для иностранных граждан

Иностранные граждане могут заниматься самозанятостью в Российской Федерации. Но не все иностранцы, а только граждане стран-членов Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана. Как зарегистрироваться и какие документы понадобятся, мы расскажем ниже.

А пока мы разбираемся больше и говорим еще о некоторых ограничениях.

Кто не может стать самозанятым:

  1. «Лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке (средствам идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации).»
    Специальные налоги, например, на алкоголь: нельзя водить и продавать нелегальный алкоголь. Машинное масло, если оно производится.
  2. А помните об обязательной маркировке продуктов, которая набирает обороты? Речь идет, например, об обуви, теперь она уже подлежит обязательной маркировке: по новым правилам производители обязаны маркировать упаковку. И каждый день приближается дата, когда вступит в силу запрет на продажу немаркированных излишков продукции. И как все это будет сочетаться с самозанятостью, пока неизвестно. Возможно, они внесут какие-то коррективы в программу. Ведь есть много тех, кто шьет, ткет, творит своими руками… И хочет легально продавать свою продукцию, в том числе и обувь.

    Мы подождем, посмотрим и обязательно будем держать вас в курсе.

  3. «Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи товаров, используемых ими для личных, бытовых и (или) иных подобных нужд».
  4. То есть перепродажа товара, как мы писали выше. Обувь куплена и обувь продана, вы не можете этого сделать.

  5. «Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.»
  6. Например, если вы нашли на своем участке нефть в Московской области и хотите ее продать. Но в этом случае мы уверены, что вам не будет в тягость открыть ООО и развернуться по максимуму. Это весело, конечно. Но в теории это возможно.

  7. «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании агентского договора, договоров комиссии или агентских договоров, за исключением случаев осуществления такой деятельности при условии использования налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при осуществление расчетов с клиентами за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.»
  8. Например, любые работы по договору комиссии. Когда вы берете имущество у кого-то и продаете это имущество от его имени. Так работает, например, Wildberries: вы берете товар на комиссию и как агент продаете его нам как конечному покупателю.

  9. «Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы которых облагаются НДФЛ, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.»
  10. Пример: Вы парикмахер. Вы оказываете услуги, но также хотите продавать шампуни и средства для укладки. Вы не можете продавать товары, которые не собственного производства в соответствии с NAP. Это означает, что вы должны платить налоги с продажи косметики по другому налоговому режиму. Это уже нельзя совмещать. Или вы регистрируетесь как ИП и работаете на любом налоговом режиме, кроме НДС, и торгуете. Или вы самозанятый в НПА и не продаете продукцию, которую не создали своими руками.

    Несколько налоговых режимов не могут быть объединены.

Если условия вас устраивают и вы готовы идти дальше, мы расскажем, как добиться статуса самозанятости, а точнее, как зарегистрироваться.

Преимущества самозанятости

Основные преимущества самозанятости:

  1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно части 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданин должен подать заявление, приложить фото и копию паспорта. При этом все документы подаются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису «Личный кабинет» ФНС (подключиться может любой желающий), то для регистрации ему потребуется подать заявление через приложение «Мой налог». Алгоритм регистрации в качестве плательщика NAP смотрите здесь.
  2. Не нужно формировать налоговую отчетность, подавать декларации по налогу на прибыль. Согласно части 1 ст. 14 ФЗ № 422, при расчетах с клиентами налогоплательщик обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» (внести необходимые сведения о покупателе и проводимой операции в электронной форме). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Кроме того, на основании предъявленных чеков инспекция ежемесячно направляет налогоплательщику квитанцию-расчет, по которой производятся налоговые вычеты.
  3. Ставки налога составляют 4 процента по договорам с гражданами и 6 процентов по договорам с индивидуальными предпринимателями или организациями (статья 10 Федерального закона № 422).
  4. Возможность получения отчислений от 4-процентной ставки в размере 1 процента и от 6-процентной ставки — в размере 2 процентов в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де-факто вам придется платить 3 и 4 процента от дохода соответственно, пока сумма сбережений не достигнет 10 тысяч рублей.
  5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Как рассчитать сумму взносов, если ИП был зарегистрирован как самозанятый, рассказали в Минфине. Получите пробный доступ к системе К+ и получите обратную связь от официальных лиц бесплатно.

Какие налоги и в какие сроки нужно платить?

Одним из преимуществ регистрации в качестве самозанятого являются низкие налоги. Вы должны оплатить только 4% платежей, полученных от физических лиц и 6% платежей от юридических лиц. Других налогов нет.

Отчислений в Пенсионный фонд от индивидуальных предпринимателей тоже нет, но и страховой стаж не накапливается. Мы поговорим об этом, когда перейдем к плюсам и минусам регистрации в качестве фрилансера.

Сумма налога рассчитывается самой налоговой инспекцией. Вам просто нужно оплатить счет, который они отправляют вовремя. Предусмотрен единовременный налоговый вычет в размере 10 000 рублей, на который уменьшается профессиональный подоходный налог (до окончания вычета).

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Преимущества:

— Налог — 4-6%. Приложение автоматически рассчитает налог и подготовит платеж.

— Отсутствие страховых взносов. Когда бизнес стоит на паузе, вам не нужно переплачивать.

— Нет онлайн оплаты. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Никаких отчетов. Налоговая видит все ваши платежи, вам не нужно получать документы с укрупненными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсии. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж заморожен. Но выход есть: платить пенсионные взносы добровольно.

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к фрилансерам: существует стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваши контрагенты могут быть обеспокоены тем, что вы можете быть уволены в любое время. Если это так, вы можете предложить прописать в договоре условие о том, что вы должны заблаговременно уведомлять об изменении статуса.

Кому нельзя использовать режим для самозанятых?

В некоторых случаях этот режим использовать нельзя, в частности:

  1. Полученный доход превышает 2,4 млн рублей в год.
  2. У вас есть сотрудники.
  3. Занимается реализацией подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке, перепродажей товаров или имущественных прав, добычей и реализацией полезных ископаемых, а также в ряде других случаев (полный перечень можно посмотреть в ст. 4 № 422-ФЗ).

Например, если вы хотите открыть интернет-магазин (то есть перепродавать товары), вы не сможете использовать DPN.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход является льготным налоговым режимом. С налоговым вычетом это становится конфеткой. По этой причине самозанятые вначале платят меньше налогов.

Обычные налоговые ставки составляют 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц. В первый раз самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за вычетом 10 000 руб. Ставки остаются ниже, пока вы не используете полный вычет.

Налоговая инспекция применяет вычет при расчете налога автоматически. Каждый предприниматель проводит его в своем темпе: у кого-то месяцы, у кого-то годы.

Когда вычет заканчивается:

— При доходах только от физических лиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 долларов в месяц. У вас будет 20 месяцев налоговых льгот по ставке 3%.

— С доходом только от юридических лиц — после 500 000 ₽. Если вы заработаете 50 000 ₽ в месяц, у вас будет 10 месяцев льготных налогов по ставке 4%.

Кому подходит самозанятость?

НПД подходит как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей. Для перехода на него необходимо выполнить несколько условий:

  • Получать доход от самозанятости или использования имущества.
  • Не вовлекайте сотрудников в эту деятельность.
  • Вид деятельности и условия ее осуществления не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ.
  • Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Работодатель действительно сможет сэкономить? Нет ли подводных камней?

Такой вид сбережений может быть интересен небольшим компаниям, оказывающим, например, специализированные компьютерные услуги, службы обмена сообщениями и т.п. Оказание данных услуг не требует получения специальных лицензий, поэтому формальных нарушений в действиях управляющего не будет. Компания.

Для работодателей, деятельность которых требует специальных лицензий (образование, медицина, общественное питание и т д.), такой способ снижения налоговой нагрузки вряд ли будет актуален. Самозанятые не смогут работать в таких сферах, в том числе из-за требований отраслевого законодательства.

Кроме того, выгоды, получаемые от перевода наемных работников во фрилансеры, будут возможны далеко не скоро, поскольку для таких ситуаций предусмотрено специальное правило. Если работник, как самозанятый, продолжает сотрудничать с предыдущим работодателем, последний должен уплачивать НДФЛ и взносы в фонды в обычном порядке еще два года2. Поэтому, даже если работники станут самозанятыми, работодатель не сможет на этом сэкономить.

Каким требованиям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым?

1. Он должен работать в регионе проведения эксперимента. Это Московская, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Место жительства значения не имеет. То есть, если ты живешь в Иркутске, а твои клиенты в Татарстане, ты можешь быть самозанятым. Но обратная ситуация не дает права на самозанятость. Например, когда вы живете в Москве и работаете с клиентами из регионов, где эксперимент не проводится. Стоит отметить, что в конце февраля глава ФНС Михаил Мишустин, выступая в Совете Федерации, заявил, что новый налоговый режим может быть введен осенью в других регионах, «если они того пожелают».

Если вы работаете в нескольких регионах, участвующих в эксперименте, то вы вправе выбирать, где именно применять налоговый режим, например, в Москве или в Калужской области. Место деятельности можно менять, но не чаще одного раза в год.

2. Ваш доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год, то есть 200 тысяч рублей в месяц.

Если доход выше, придется подумать о других способах уплаты налогов: НДФЛ, упрощенной системе налогообложения.

3. Нельзя иметь работодателя и работников по трудовым договорам.

Как действующему ИП перейти на НПД

Процедура состоит из 2-х этапов.

Шаг 1. Загрузите приложение «Мой налог» и зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС. Это также можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС России или в одном из коммерческих банков, уполномоченных ФНС.

Специального письма из налоговой, подтверждающего переход на НАП, не будет, поэтому необходимо подтвердить свой статус самозанятости на сайте ФНС.

Этап 2. Уведомить ИФНС об отказе в применении действующего налогового режима.

Совмещать самозанятость с другими системами налогообложения нельзя, поэтому ФНС дает 30 дней после регистрации на отказ от УСН или ЕСХН, если ИП ими воспользовался. Если ваша посылка задерживается хотя бы на один день, ваша регистрация в качестве плательщика NAP будет аннулирована.

Специальной формы уведомления об отказе нет, но ФНС рекомендует использовать формы 26.2-8 при отказе от УСН и 26.2-7 при отказе от единого сельскохозяйственного налога.

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за регистрацией в качестве плательщика НДС, физическое лицо-предприниматель обязан подать декларацию по упрощенному налоговому режиму или единому сельскохозяйственному налогу. По-прежнему уплачивать страховые взносы за период применения специального режима до перехода на самозанятость до 31 декабря текущего года, а взносы на дополнительные доходы, превышающие 300 тысяч рублей, до 1 июля следующего года.

Предприниматели не подают уведомление об отказе в ОСНО, а обязаны своевременно уплачивать НДФЛ, НДС и подавать по ним декларации.

Если ИФНС установит, что индивидуальный предприниматель не имел права применять ИНН на момент регистрации, его уведомление об отказе от применения упрощенного режима налогообложения или единого сельскохозяйственного налога будет аннулировано.

Плюсы и минусы оформления как самозанятый

В этой части статьи мы рассмотрим плюсы и минусы самозанятых граждан и что следует учитывать при принятии решения об использовании этого статуса.

Плюсы самозанятых

  1. Простая регистрация. Вам необходимо скачать и установить на свой смартфон приложение с сайта налоговой инспекции и зарегистрироваться в нем. Вы стали профессиональным плательщиком ренты! Однако здесь не все так просто — далее в статье мы поговорим о подводных камнях в процессе регистрации.
  2. Нет необходимости сдавать отчеты и налоговые декларации, что является большим преимуществом для фрилансеров.
  3. Налоговая инспекция сама исчисляет сумму налога, поэтому в случае ошибок налогоплательщик защищен (сумму налогов он не исчислял, соответственно претензии к нему предъявить не за что).
  4. Если у вас нет операции, вы ничего не платите. Это большое преимущество режима по сравнению с УСН.
  5. Низкие налоговые ставки даже по сравнению с режимом УСН для ИП.
  6. Большим плюсом при регистрации в качестве ИП является то, что не нужно платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, которые для ИП в 2020 году превысят 40 тысяч рублей.
  7. Вам не нужно настраивать онлайн-кассу для работы с физическими лицами
  8. Вам не нужно заниматься бухгалтерией.
  9. Новый режим можно использовать по IP, но об этом подробнее мы поговорим ниже.

Особенностью налога на профессиональный доход является то, что его налогоплательщиком могут стать не только граждане Российской Федерации, но и граждане стран ЕАЭС. Для этого им потребуется получить ИНН в российской налоговой инспекции, открыть личный кабинет налогоплательщика и зарегистрироваться там как самозанятый. Это нельзя назвать преимуществом режима, скорее его характеристикой.

Минусы режима для самозанятых

Оставим в стороне различные опасения граждан, что после регистрации в качестве самозанятых они окажутся под контролем инспекции Минфина или проверяющие начнут контролировать их банковские операции. Это все из разряда слухов и домыслов. По сути, основным недостатком нового налогового режима является его новизна и отсутствие реальной практики применения отдельных норм закона.

Например, в законе сказано, что регистрация осуществляется по месту осуществления деятельности (п. 1 ст. 2 № 422-ФЗ). Но не совсем понятно, что имеется в виду под местом работы. Например, если предприниматель работает в нескольких регионах, в том числе не вошедших в эксперимент, может ли он стать самозанятым или нет? Если гражданин работает в одном регионе (Москве), а имеет прописку в другом, как доказать, что деятельность осуществляется в Москве? Это главный минус режима для самозанятых, так как непонятно, как налоговая будет интерпретировать закон и отменит ли потом регистрацию. Ведь реальной практики на этот счет пока нет.

Еще один недостаток – непонятно, как работать с организациями, составлять договоры, протоколы и т д. Какой документ можно предъявить в организацию, где указано, что самозанятый не является плательщиком НДС? Как выставить счет организации?

Помимо недостатков, указанных выше, новый налоговый режим имеет и другие недостатки:

  1. Непонятно, как будет контролироваться полнота и достоверность сведений, предоставляемых самозанятыми в налоговую инспекцию.
  2. Стаж, необходимый для получения страховой пенсии, не суммируется. Поэтому самозанятые, если они нигде не работают, смогут получать только социальную пенсию, которая небольшая и начисляется через 5 лет после страховки.
  3. Расходы не могут быть вычтены из налоговой базы. Однако, учитывая налоговые ставки, этим минусом можно пренебречь.
  4. Говорят, что есть случаи блокировки счетов по № 115-ФЗ, которые используются самозанятыми для приема платежей от клиентов. Эту проблему можно решить, если объяснить банку свой статус и для чего используется счет.
  5. Неясно, несут ли самозанятые ответственность по своим личным имущественным долгам или нет.
  6. Новый налоговый режим нельзя использовать для ряда видов деятельности. Об этом мы подробно поговорим ниже в статье.
  7. Государственные и муниципальные служащие не могут зарегистрироваться в качестве самозанятых. Однако здесь есть нюансы. Например, чиновники могут также использовать режим НДС для учета доходов от аренды недвижимости.
  8. Прецедентного права нет.

Как видите, наряду с преимуществами новый налоговый режим имеет и недостатки. Давайте разберемся, что регистрируется как самозанятый и кому это нужно.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого составляет 2,4 млн рублей в год. Ежемесячный доход не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать, если лимит превышен:

IP: используйте приложение, чтобы отписаться. В течение 20 дней запросить применение упрощенного режима налогообложения. Если вы опоздаете, вы окажетесь в общем налоговом режиме и будете платить НДС и НДФЛ.

Физическое лицо — уплачивать НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн руб.

Чем режим для самозанятых отличается от ИП?

ИП – это статус физического лица, свидетельствующий о том, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью.

Налог на профессиональный доход является одним из налоговых режимов, который может использовать индивидуальный предприниматель совместно с ОСН (общий налоговый режим), УСН (упрощенный), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСН (единый сельскохозяйственный налог).
Поэтому вопрос о том, чем режим самозанятых отличается от режима индивидуальных предпринимателей, не совсем корректен с юридической точки зрения. Став индивидуальным предпринимателем, вы можете выбрать любой доступный вам режим, в том числе и самозанятость.

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества преимуществ для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и недостатки самозанятости. Среди явных недостатков:

  1. Ограничение сроков применения фискального режима. Он будет действовать до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Пока неизвестно, будет ли он продлен.
  2. Ограничение лимита доходов в размере 2,4 млн рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется перейти на режим налогообложения «бизнес». То есть применять ДОС, УСН или ЭШН. Если гражданин не сделает это самостоятельно, налоговый орган автоматически переведет его на ОСН.
  3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией со специальной маркировкой. Этот недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемой продукции регулярно расширяется.
  4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка или сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Таким образом, за любое нарушение порядка или задержку передачи данных к налогоплательщику автоматически будет применена санкция в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы налога, не уплаченного надлежащим образом и в срок. А если в течение шести месяцев с момента первого нарушения налогоплательщик вновь нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма пени будет равна доходу, полученному с нарушениями.
Источники
  • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/vse-plyusy-i-minusy-samozanyatosti-dlya-grazhdan-v-godu/
  • https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/pochemu-rabotodatel-mozhet-poprosit-vas-stat-samozanyatym/
  • https://kdelu.vtb.ru/articles/kto-takie-samozanyatye-kak-poluchit-etot-status-i-chto-on-daet/
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1321/npd
  • https://www.webasyst.ru/articles/samozanyatost-komu-podkhodit-i-kak-zaregistrirovatsya/
  • https://www.kadrof.ru/articles/49707
  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/kak-i-zachem-sovmeshchat-ip-i-samozanyatost

[свернуть]
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...