Самозанятые граждане: есть ли официальный список видов деятельности в 2021 году — nalog-nalog

Самозанятые граждане: есть ли официальный список видов деятельности в 2021 году - nalog-nalog
Содержание скрыть

Что с официальным списком видов деятельности для самозанятых

Понятия «самозанятый работник» или «самозанятость», несмотря на широкое употребление, в том числе в официальных письмах государственных органов (в частности, налоговой службы), законодательно не закреплены.

Данная терминология стала применяться после принятия закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26 июля 2017 г. № 199-ФЗ.

АБС. 2 ч.1 ст. 23 ГК РФ с этого момента допускает возможность осуществления гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом условия ведения такого бизнеса должны устанавливаться на законодательном уровне отдельно.

На основании этого положения принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27 декабря 2018 г. № 546-ФЗ. Его искусство. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации индивидуального предпринимателя, если это подпадает под перечень самозанятых на 2021 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.

Данный перечень введен Законом № 401-ФЗ от 30.11.2016, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс. Этот закон о видах деятельности самозанятых граждан в 2021 году по-прежнему актуален.

Налоги по видам деятельности самозанятых граждан в 2021 году устанавливаются отдельно подписанной 6 п.2 ст. 18 Закона № 401-ФЗ в порядке эксперимента предусматривает специальный налоговый режим, такой как налог на профессиональный доход.

Кроме того, принят отдельный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НДФЛ» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Начиная с 2021 года любой регион имеет право присоединиться к пилотному проекту. Список регионов, где вы можете заниматься самозанятостью, смотрите здесь.

Эксперты КонсультантПлюс обсудили нюансы применения НПД. Получите бесплатный демо-доступ к K+ и доступ к готовому решению, чтобы узнать все подробности налогового режима.

Смотрите также Как стать самозанятым в 2021 году: пошаговое руководство».

Как оформить самозанятость в Госуслугах, рассказываем здесь.

Список

Полный перечень видов деятельности самозанятых граждан на 2021 год до сих пор отсутствует, ни один законодательный акт не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК РФ перечислены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин не может зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Однако этот перечень не является исчерпывающим, так как это же правило позволяет дополнять его на уровне регионального законодательства.

Так, законом субъекта РФ может быть установлен региональный перечень видов деятельности самозанятого населения в 2021 году в дополнение к федеральному.

Упомянутый выше Закон № 422-ФЗ, на основании которого проводится профессиональный налоговый эксперимент, не содержит никакого перечня. Он лишь дает определение профессионального дохода (часть 7 статьи 2). Под таковым понимается доход физического лица, который он получает в отсутствие руководителя (работодателя) и при этом не выступает работодателем. Они также являются доходом от продажи товаров (например, от сдачи жилья в аренду).

Идем от обратного: кто не может быть самозанятым

Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам Налогового кодекса, а также регионального законодательства по данному вопросу. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления этих видов в ч. 2 ст. 4 приводится лишь перечень случаев, в которых применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.

Поскольку закон утвержден на федеральном уровне, эту норму необходимо учитывать при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самостоятельных граждан.

Поэтому невозможно зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в регионах, указанных в законе, если:

  • деятельность предпринимателя связана с реализацией товаров, которые согласно действующему законодательству облагаются специальными налогами или специальной маркировкой;
  • человек продает товары;
  • физическое лицо занимается добычей полезных ископаемых и их последующей продажей;
  • имеются контрактные работники, с которыми лицо вступило в трудовые отношения путем заключения соответствующих договоров;
  • лицо в текущем календарном году получает доход в размере более 2 миллионов 400 тысяч рублей.;
  • ведет коммерческую деятельность в интересах других.

Кто относится к самозанятым, узнайте на КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе K+, получите бесплатный пробный онлайн-доступ.

Самозанятость глазами работодателя

Возможное снижение административной и налоговой нагрузки кажется привлекательным для многих предпринимателей. Это действительно выгодно: не нужно вести кадровый учет с фрилансерами, не нужно предоставлять отпуска, нет обязательных платежей в бюджет. Поэтому нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками, уже в качестве самозанятых. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора.

ФНС и трудинспекция не дремлют: выявлена ​​подмена трудовых отношений гражданско-правовыми: гарантированы штрафы и доначисления, а с самозанятыми будут обязаны заключать трудовой договор.

Контролеры ориентируются на наличие признаков трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ, а также Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2018 г. № 15, Письмо от Федеральной налоговой службы от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ «О средствах рассмотрения»):

  • компания является единственным клиентом самозанятого работника;
  • компания обеспечивает самозанятых инвентарем, материалами, расходными материалами для заказчиков;
  • самозанятый работает по тому же графику, что и штатные сотрудники компании, на той же территории;
  • компания регулярно выплачивает самозанятым одинаковые суммы;
  • предприятие платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции и т.д.

Как налоговая и трудовая инспекция узнает о проблеме? Основанием для исковых требований может быть жалоба самозанятых работников. Подмену трудовых отношений можно заподозрить при анализе налоговой отчетности, при плановых или внеплановых проверках трудовой инспекции.

Чем рискует работодатель

1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

  • для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;
  • для индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей;
  • для юридических лиц — от 50 до 100 тыс руб.

2. Доначисления налога на прибыль и социальных отчислений, а также штрафов за несвоевременную уплату налогов.

3. Заключение нового договора с работником, уже трудового, а не гражданско-правового характера.

С кем нельзя сотрудничать

  • С бывшими штатными работниками (неважно, был ли договор срочным или бессрочным). С момента увольнения должно пройти не менее двух лет (п. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).

Возможно сотрудничество с бывшим сотрудником. Но не как у самозанятого, а, например, как у физического лица. За него придется заплатить 13% НДФЛ и 27,1% социального страхования.

Если компания ранее сотрудничала с физическим лицом по гражданско-правовому договору, после вашего перехода на самозанятость вы можете продолжить работу. В этом случае двухлетний запрет не применяется.

  • С самозанятыми по договору поручения, комиссии, агентскому договору. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
  • С автономными мессенджерами. Исключение, если вам предоставляется онлайн оплата и вы принимаете платежи от клиентов на счет работодателя, а работодатель платит самозанятому отдельно за доставку.
  • С фрилансерами, которые собираются выполнять должностную функцию в компании (например, принять секретаря самостоятельно невозможно).

Какой договор заключать с самозанятыми

Договор с самозанятыми работниками заключается в соответствии с нормами гражданского законодательства. Он основан на обычном договоре ГПХ: договор или платные услуги. Убедитесь, что он содержит:

  • дата заключения и предмет договора, срок действия;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям (техническое задание);
  • стоимость услуг и способы оплаты;
  • описание приемки, правила подписания акта;
  • ответственность, права и обязанности сторон;
  • порядок изменения условий договора и способы разрешения споров;
  • детали вечеринки.

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Наем самозанятых работников: риски и преимущества для работодателя


Татьяна Нечаева, юрист hh.ru, эксперт в области трудового права

Важно указать в тексте договора, что подрядчик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого в разделе «Обязанности Исполнителя» указать следующее:

«Исполнитель обязан подтвердить статус профессионального налогоплательщика подоходного налога (самозанятого)».

Прописать в договоре, что самозанятый работник уплачивает профессиональный подоходный налог и обязуется выдать чек. В разделе мирового соглашения укажите:

«Исполнитель является налогоплательщиком на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности по перечислению налогов и страховых взносов за Исполнителя в бюджет Российской Федерации на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ», а также «После оказания услуги и ее оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек».

Ответственность за нарушение обязательства должна быть предусмотрена, например:

«В случае невыдачи чека Исполнитель обязан уплатить Заказчику неустойку в размере 100% от суммы, на которую должен был быть выдан чек».

Удобно включить в качестве условия, что самозанятое лицо обязано немедленно информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:

«В случае увольнения Исполнителя с должности профессионального плательщика подоходного налога он обязуется письменно уведомить об этом Заказчика в течение 3 (трех) дней со дня увольнения».

Если компания сотрудничала с индивидуальным предпринимателем, и предприниматель стал самозанятым, перезаключение договора, как правило, не требуется. Если существенные условия договора изменились, он должен быть перезаключен. Иногда достаточно оформить дополнительное соглашение (если ИП уплатил НДС, и налог был включен в стоимость услуг). Налоговики подробно разъяснили ситуацию в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Как платить самозанятым

Самозанятые могут получать оплату наличными или обычной банковской картой, расчетный счет не требуется. Комиссию, если таковая имеется, оплачивает клиент.

Сам платеж производится по общим правилам, особенностей в обработке платежей нет.

Самозанятый собирает и выдает чек в приложении «Мой налог». Необходимо указать причину получения средств, ИНН и ФИО клиента. Чек можно отправить сразу по электронной почте, через мгновенные сообщения, SMS или распечатать.

Важно!

• Регулярно проверяйте свой статус самозанятости. В противном случае придется собирать дополнительные взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью бесплатного сервиса ФНС.

• Для каждого платежа от работодателя самозанятое лицо должно предоставить квитанцию ​​​​из приложения «Мой налог». Даже если акт выполненных работ подписан, чек обязателен. В противном случае эти платежи не будут включены в ваши расходы.

В какие сроки и как самозанятому платить налоги?

Налог должен быть уплачен по итогам календарного месяца, не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором поступили денежные средства. Это можно сделать самостоятельно, с помощью приложения «Мой налог», либо дать распоряжение банку или оператору электронной площадки, либо подключить автоматическую оплату с банковской карты. Еще одним преимуществом самозанятости является то, что вам не нужно пользоваться кассовым аппаратом. Чеки клиентов автоматически генерируются в приложении My Tax, а информация о продажах передается в онлайн-налоговую инспекцию. Налоговую декларацию подавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ).

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?

Нет. Предполагается, что человек может выбрать только один вариант налогообложения.

Но вы можете совмещать самозанятость с работой по контракту.

Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход

Расскажем подробнее, что такое НАП, на какие виды деятельности он распространяется, какая ставка налога для него установлена ​​и кто может на него перейти.

1. В законе не указан список разрешенных видов деятельности, но есть те, которые запрещены. Следовательно, толковать нужно наоборот: если ваш адрес не входит в число запрещенных, значит, он разрешен.

Введен запрет на следующие виды деятельности:

  • реализация налогооблагаемого имущества и имущества, подлежащего обязательной маркировке;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи товаров, используемых для личных, бытовых и приравненных к ним нужд;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • посредническая деятельность;
  • услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (кроме тех, на которые продавец товаров выдает кассовый чек);
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • сдача в аренду нежилой недвижимости;
  • деятельность посредника, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

2. Для НАП есть ограничение по доходу — не более 2,4 млн руб в год. Кроме того, этот налог не суммируется с другими налоговыми системами. Это особенно важно для индивидуальных предпринимателей, которые также имеют право платить налог на профессиональный доход.

Вы можете стать самозанятым в Сбербанке прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все преимущества приложения ФНС плюс дополнительные преимущества Сбербанка.

Стать самозанятым со Сбербанком

3. Самозанятый работник, работающий в рамках КРЭР, не может нанимать работников в режиме трудового договора. Однако для исполнителей, привлекаемых по гражданско-правовому договору, такого запрета нет. Это теоретически возможно.

4. Ставка налога для самозанятых зависит от их клиентов. Если это организация или индивидуальный предприниматель, необходимо уплатить 6% от полученного дохода. Если услуги предоставляются обычным людям, то ставка ниже – 4%. Вам не нужно платить какой-либо другой налог на профессиональный доход. Исключение составляет НДС при ввозе на территорию РФ.

5. Самозанятые добровольно уплачивают страховые взносы на свое пенсионное страхование. Вы можете сделать это прямо из приложения My Tax. Если этого не сделать, страховой стаж не начислится и будет положена только социальная пенсия в зависимости от старости. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь. Что касается медицинского страхования, налогоплательщики NAP имеют право на медицинское обслуживание. Часть уплаченного ими налога автоматически пойдет на эти цели.

6. Плательщик НПД может работать параллельно по трудовому договору, то есть оказывать услуги в свободное время. Однако закон запрещает оказание услуг вашему бывшему работодателю или клиенту по договору ГПХ (расторжение договора менее двух лет назад). Это было сделано специально, чтобы не вызвать массовых увольнений работников и перевода их на самозанятых.

7. Для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход необходимо зарегистрироваться одним из следующих способов:

  • через приложение «Мой налог»;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • через кредитную организацию (такую ​​возможность еще предоставляют Сбербанк, Альфа-Банк, КИВИ Банк, Просто Банк, Барс Банк, Веста Банк).

Банки идут в ногу со временем и уже предлагают специальные пакеты услуг для самозанятых. Оставьте заявку на обслуживание в Сбербанке и получите удобный личный кабинет и множество полезных банковских сервисов.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

— 4%, если они являются физическими лицами.

— 6%, если это юридическое лицо.

Фрилансеры могут работать одновременно для населения и для корпоративных клиентов. Налог на каждый доход считается отдельно.

Василий — независимый дизайнер. Подготовили лендинг для ООО «Счастливый клиент». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1 800 ₽ налога. Затем Василий помогал друзьям знакомых украсить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1 200 ₽ налога. Доход тот же, а налог разный, потому что первый заказ для компании, а второй для физического лица.

Самозанятые платят налоги только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не облагаются NAP или вообще не облагаются налогом. Вот некоторые примеры:

— Продается личная машина или квартира. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, они платят 13% НДФЛ%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников налогом не облагаются.

Друг вернул долг. Если кредит беспроцентный, нет финансовой выгоды, поэтому нет налогов.

Налог на профессиональный доход уплачивается каждый месяц. Вам не нужно возиться с расчетами – налоговая инспекция рассчитает сумму сама. Вы получите платеж до 12 числа следующего месяца. Оплатите до 25. Или «подпишитесь» на NAP: настройте автоматическую оплату с банковской карты.

Нюансы, которые нужно учесть при заключении договоров с самозанятыми

В какой форме должен быть заключен договор с самозанятым?

Как отмечается в Письме ФНС России от 20 февраля 2019 г. № СД-4-3/2899@, в соответствии с п. 2 ст. 432 ГК РФ договор заключается путем направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (акцепта оферты) другой стороной. В этом случае договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме (за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения).

Согласно части 2 ст. 434 ГК РФ письменный договор может быть заключен путем составления документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, что позволяет достоверно установить, что документ исходит от контрагента. В свою очередь, электронным документом, передаваемым по каналам связи, признается информация, подготовленная, отправленная, полученная или сохраненная электронными, магнитными, оптическими или аналогичными средствами, включая обмен информацией в электронной форме и по электронной почте.

Надо ли менять условия договора с ИП, перешедшим на уплату НПД с другого спецрежима?

Федеральная налоговая служба рассмотрела этот вопрос в вышеупомянутом Официальном письме № СД-4-3/2899@.

Согласно части 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие специальный режим в виде НДС, не признаются плательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации).

Так, если согласно договору в стоимость реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) включен НДС, рекомендуется составить дополнительное соглашение по регулированию цены с указанием, что индивидуальный предприниматель уплачивает НДС с определенного Дата.

В иных случаях перезаключение договора между хозяйствующими субъектами не требуется, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора.

Каков порядок расчетов самозанятых с контрагентами?

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) последний через мобильное приложение «Мой налог» (веб-кабинет) формирует и выдает квитанцию.

Проверка будет включать:

  • контрольный номер, дата, время;

  • FI Или физического лица, их НИТ;

  • указание на использование специального режима – «Модальность: НПА»;

  • наименование товара, работы или услуги, их стоимость;

  • ИНН юридического лица (если расчет осуществляется с юридическим лицом);

  • QR код.

Обратите внимание, что в бланке чека не предусмотрено указание ФИО получателя (только ИНН).

Введенная информация будет передана в ФНС и будет сформирован чек.

Чек должен быть передан контрагенту одним из следующих способов:

  • отправлено на мобильный телефон или электронную почту;

  • распечатаны и доставлены лично;

  • предоставляется для считывания чека с мобильного телефона плательщика NAP с использованием QR-кода с помощью телефона клиента.

Отметим, что Закон № 422-ФЗ не устанавливает для пользователей специального режима необходимость использования конкретных видов банковских счетов. Как указано в Информационном письме ЦБ РФ от 19 декабря 2019 г. № ИН-014-12/94, использование такими лицами своих текущих банковских счетов для получения профессиональных доходов не противоречит требованиям законодательства Российской Федерации.

При безналичном расчете плательщик НПД также выдает контрагенту чек.

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и вручен покупателю (клиенту) при расчете наличными и/или с использованием электронных средств платежа. При формах расчетов наличными, кроме наличных, чек должен быть сформирован и передан покупателю (клиенту) не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором производились расчеты (ч. 3 ст. 14 Закона от 422-ФЗ).

Обратите внимание: Как следует из положений ч. 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ компания не вправе учитывать расходы при отсутствии чека, сформированного подрядчиком в порядке, установленном ст. 14 Закона № 422-ФЗ.

Можно ли учесть в расходах средства, выплаченные плательщику НПД на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков? В соответствии с ч. 8 — 10 ст. 15 Закона № 422-ФЗ для организаций наличие чека, сформированного плательщиком НАП (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии аванса.

Такие разъяснения даны в Письме ФНС России от 20 февраля 2019 г. № СД-4-3/2899@. В нем рассматривается ряд других вопросов, связанных с выдачей чеков самозанятыми.

Например, вам нужно распечатать чеки?

Согласно ч. 4 — 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ чек может быть передан покупателю (клиенту) в электронном или бумажном виде. Чек должен содержать, в частности, его уникальный идентификационный номер — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования. Это означает, что чек можно хранить как в электронном, так и в печатном виде.

Но что делать, если плательщик NAP не предъявил чек за обслуживание клиентов?

Обязанность по передаче чека плательщиком НАП заказчику услуг установлена ​​Законом № 422-ФЗ и соответствует их обязательствам по отражению доходов от реализации указанных услуг в налоговой базе. В случае нарушения данных положений клиент вправе сообщить об этом в ФНС, в том числе с помощью сервиса «Обращение в ФНС России», опубликованного на официальном сайте службы.

Что, если плательщик NPT аннулировал чек после того, как он был доставлен покупателю?

При этом юридическое лицо (ИП), получившее (получившее) возврат средств от плательщика НАП за ранее приобретенные товары (работы, услуги), обязано (обязано) произвести корректировку налоговой базы.

Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми

Чтобы понять, чем может заняться самозанятый в 2021 году, в первую очередь необходимо ознакомиться с п. 70 ст. 217НК. Исходя из этого, к данной категории предпринимателей относятся лица, занимающиеся следующими видами деятельности или имеющие следующие профессии:

  • парикмахерская;
  • няни (уход за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
  • лица, осуществляющие уход за лицами старше 80 лет;
  • лица, осуществляющие уход и уход за больными и другие лица, за которыми требуется посторонний уход на основании медицинского заключения специализированной организации;
  • репетиторы (юридически не расшифрованные в силу практики люди, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частных учебных заведениях за пределами);
  • уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке лицам, не являющимся клининговыми компаниями;
  • главы домохозяйств (данный термин не уточняется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т д.).

Если перейти к части 7 ст. 2 Закона № 422-ФЗ можно сделать вывод, что доход от использования имущества признается профессиональным доходом. Этот вид деятельности относится к самозанятости, поскольку он не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин сдает в аренду свое жилое помещение только один раз. Если человек имеет много жилых помещений и регулярно сдает их в аренду, то эта деятельность уже потребует регистрации в качестве ИП.

Готовые решения для всех направлений

Магазины

Магазины

Мобильность, точность и скорость подсчета товара в зале и на складе позволит Вам не терять дни продаж при инвентаризации и приемке товара.

Читать далее Склады

Склады

Оптимизируйте свой складской персонал с помощью мобильной автоматизации. Навсегда устранить ошибки в приемке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товаров.

Узнать больше

Квалификация

Обязательная маркировка продукции — это возможность для каждой организации на 100% исключить прием контрафактной продукции на свой склад и проследить цепочку поставок до производителя.

Дополнительная информация Электронная коммерция

Электронная коммерция

Скорость, аккуратность в приеме и отгрузке товара на складе — краеугольный камень бизнеса электронной коммерции. Начните использовать современные и более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысить точность учета имущества организации, уровень контроля за сохранностью и перемещением каждого подразделения. Мобильная бухгалтерия снизит вероятность воровства и естественной убыли.

Подробнее Производство

Производство

Повысить эффективность производственной компании за счет внедрения мобильной автоматизации складского учета.

Больше информации о RFID

RFID

Первое готовое решение в России по учету товаров с использованием RFID-меток на каждом этапе цепочки поставок.

Узнать больше ЕГАИС

ЕГАИС

Исключите ошибки при сопоставлении и чтении акцизных марок на алкоголь с помощью мобильных инструментов учета.

Подробнее Сертификация для партнеров

Сертификация

Получение сертифицированного статуса партнера Cleverens позволит вашей компании выйти на новый уровень решения проблем в компаниях ваших клиентов..

Подробнее Инвентарь

Инвентарь

Используйте современные мобильные инструменты для инвентаризации активов. Повысьте скорость и точность вашего бизнес-процесса.

Дополнительная информация Мобильная автоматизация

Другой

Используйте современные мобильные инструменты в учете активов и основных средств в вашей компании. Полностью отказаться от учета «на бумаге».

Узнать больше об автоматизацииПоказать все решения

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Предприниматели также могут платить налог на профессиональный доход. Если деятельность индивидуального предпринимателя не включена в перечень в п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ работники отсутствуют и место их деятельности является одним из 4-х регионов эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и индивидуальных предпринимателей в таблицу, чтобы узнать, как выгоднее работать: плательщиком НПД или индивидуальным предпринимателем:

Критерий

Самозанятые платят профессиональный подоходный налог

Индивидуальный предприниматель

Мне нужно зарегистрироваться?

Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой инспекции. Регистрация бесплатная (ст. 5 Закона № 422-ФЗ)

Да — для регистрации необходимо заполнить специальное заявление и отправить его в налоговую:

  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса, оформление бесплатное;

  • при подаче документов на бумажном носителе взимается пошлина 800 руб

Какие мероприятия доступны?

Виды деятельности, в которых физическое лицо не нанимает наемных работников.

Исключения: перепродажа товаров, производство и реализация подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, агентско-комиссионная подрядная работа и др. (статья 4 Закона № 422-ФЗ)

Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.

Также, если работодатель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), у него появляются дополнительные ограничения на виды деятельности, доступные в этих спецрежимах

Где вы можете работать?

Место деятельности должно находиться в одном из 4-х регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан (ст. 1 Закона № 422-ФЗ)

Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России

Каков предел дохода?

2,4 млн рублей в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

Индивидуальные предприниматели при общем режиме налогообложения, вмененном и аграрном налоге не имеют предела дохода.

В других специальных режимах ограничения следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);

  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Можно ли нанять сотрудников?

Нет (статья 2 Закона № 422-ФЗ)

Могу. Но если применяется особый режим, то есть ограничения:

  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);

  • ПСН — не более 15 человек (п.5 ст.346.43)

Могу ли я остаться наемным работником?

Да, но с ограничениями. Нельзя уплачивать профессиональный подоходный налог с доходов от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ)

Да

Какие налоги нужно платить?

  • 4% — от доходов, полученных от физических лиц;

  • 6% — с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

Это зависит от выбранного режима налогообложения. Ставки указаны в Налоговом кодексе РФ, но регионы могут их снижать.

А еще есть налоговые каникулы — в УСН и ПСН при совершении отдельных видов деятельности

Какие отчеты должны быть сделаны?

Отчетность не требуется (ст. 13 Закона № 422-ФЗ)

Отчеты не просто доставляются индивидуальным предпринимателям в PSN.

Другие предприниматели имеют обязательства по поставке:

  • налоговые декларации, уплаченные в соответствии с соответствующим налоговым режимом;

  • при появлении контрактников сообщать о выплатах персоналу;

  • в некоторых случаях — статистические отчеты

Нужно ли вести записи?

Доход фиксируется в приложении «Мой налог». Иные налоговые и бухгалтерские записи заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)

Все индивидуальные предприниматели ведут налоговый учет, а при наличии наемных работников и кадровый учет.

Чиновники рекомендуют предпринимателям УСН вести учет основных средств, чтобы не потерять превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 № СД-3-3/5755@)

Что такое налоговые льготы?

Предусмотрен единовременный налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, на который может быть уменьшен налог, но не более чем:

  • 2% от дохода, полученного от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

  • 1% от дохода от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)

Это зависит от режима налогообложения:

  • В УСН и ПСН предусмотрены налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.

  • В ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить за счет вычета, предусмотренного за покупку онлайн-кассы.

  • При УСН «доходы» и ЕНВД уменьшается налог на отчисления работодателя за себя и за работников (с учетом ограничений)

Нужно ли покупать онлайн платеж?

Нет: кассовые чеки формируются в приложении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)

С 01.07.2019 все предприниматели обязаны применять ККТ. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 Закона № 192-ФЗ.

До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (пп. 1 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)

Должен ли я платить страховые взносы?

Нет, но можно оплатить по желанию (Постановление Правительства №160 от 19.02.2019)

Да — ИП уплачивает фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от дохода (по ОСН — с заработка, по ЕНВД — с вмененного дохода, по ПСН — с потенциального дохода) более 300 тыс руб пенсионное страхование

А пенсия?

Если не уплачивать добровольные пенсионные взносы, то пенсионный период за время пребывания на особом режиме не формируется и пенсионные баллы не накапливаются (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют организовать пенсионное страхование и страхование по выслуге лет.

Сумма добровольных взносов в ПФР в 2019 году составляет 29 354 рубля за весь год, в 2020 году — 32 448 рублей за весь год

Так как ФЛП сами платят пенсионные отчисления, их пенсия и трудовой стаж формируются в обычном порядке

Могу ли я получить пособие по инвалидности?

Нет. Добровольное страхование не предусмотрено в ФСС для плательщиков налога на профессиональный доход

Нет, если вы не заключаете добровольный договор соцзащиты с ФСС. Условия: вносите ежегодный взнос в Соцзащиту (минимальная заработная плата на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда на следующий год работодатель будет получать больничные (ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ)

Какие штрафы?

Индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы за неверную отчетность о доходах или неспособность выписать чек покупателю (и неуведомление о доходах, соответственно).

Пока неясно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, осуществляющих какую-то «санитарную» деятельность, например, пекарей: будут ли они контролироваться так же, как предприниматели, и, если будут нарушения, будут ли быть оштрафованным

Предприниматель может быть оштрафован:

  • ФНС — за недоплату налогов и взносов, недостоверность сведений в отчетах, отсутствие отчетности, отсутствие кассовых аппаратов и т.д.

  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;

  • средств — за непредставление отчетов или предоставление в них недостоверных сведений;

  • иные государственные органы в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Как видите, между фрилансерами и предпринимателями есть много различий. Самостоятельно работать проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в отдельных регионах страны, и не всегда понятно, как в принципе определить место самозанятых, например, когда они работают через интернет. А самозанятые не могут нанимать наемных работников, поэтому масштабы бизнеса, когда речь идет об уплате налогов на профессиональный доход, ограничены физическими возможностями непосредственных самозанятых.

У предпринимателей много обязательств перед государством: ведение налогового учета, сдача отчетности, покупка онлайн-кассы и т.д. Однако индивидуальный предприниматель может нанимать других сотрудников, работать по всей стране и вести бизнес в районах, недоступных для налогоплательщиков NAP.

Кроме того, предприниматели продолжают иметь трудовой стаж и формировать страховую пенсию. А для этого самозанятым нужно платить добровольные взносы, не уменьшающие налог по специальному режиму. А работодатели (кроме тех, кто в ПСН) могут снизить свою налоговую нагрузку на отчисления в фонды.

И важный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то, уплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату больничных по беременности и родам. В 2019 году, как правило, выплата составит 51 919 руб.

Источники
  • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/kto-podpadaet-pod-ponyatie-samozanyatyj-grazhdanin/
  • https://hh.ru/article/29607
  • https://www.rusprofile.ru/articles/samozanyatost-i-nalog-na-professionalnyj-dohod-kak-eto-rabotaet
  • https://businessmens.ru/article/vse-o-samozanyatyh
  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/kto-takie-samozanyatye-grazhdane
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1321/npd
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a67/1018004.html
  • https://www.cleverence.ru/articles/biznes/chem-otlichaetsya-samozanyatyy-ot-ip-chto-luchshe-i-vygodnee-oformit/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/483864/

[свернуть]
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...