Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов
Содержание скрыть

Кто такие самозанятые

Самозанятые работники — граждане, работающие за свой счет и получающие доход от своей профессиональной деятельности.

Для самозанятых в России введен льготный налоговый режим, который называется налогом на профессиональный доход (НДФЛ). НПД применяется в порядке эксперимента с 1 января 2019 года. Изначально особый режим был доступен только в четырех субъектах Российской Федерации, а с октября 2020 года он может применяться на всей территории страны. Эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2028 года включительно.

Основное преимущество налогового режима

Физические лица, выбравшие самозанятость и вставшие на учет в ФНС, в соответствии с законодательством освобождаются от уплаты НДФЛ, и уплачивают только налоговую ставку, предусмотренную для данной категории. Благодаря этому предприниматели экономят не только на налогах на профессиональную деятельность, но и на НДС (исключение составляет только НДС при ввозе товаров в РФ или иные территории, находящиеся под юрисдикцией). Также фрилансерам не нужно вносить страховые взносы. Остальные специальные режимы предусматривают обязательные фиксированные страховые взносы, даже если размер пособия равен нулю. При этом режим предусматривает участие граждан в обязательном медицинском страховании.

Место ведения деятельности

Если физическое лицо решило зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, оно должно сообщить сведения о рабочем месте в ФНС. Если деятельность ведется по нескольким темам РФ, то достаточно выбрать одну из них на свое усмотрение. Работодатель имеет возможность сменить место работы, но сделать это можно только раз в год. Если деятельность осуществляется в каком-либо регионе, то о смене субъекта необходимо уведомить ФНС в течение месяца. Если человек сменил место работы, то отсчет идет от месяца, в котором это произошло.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход является льготным налоговым режимом. С налоговым вычетом это становится конфеткой. По этой причине самозанятые вначале платят меньше налогов.

Обычные налоговые ставки составляют 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц. В первый раз самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за вычетом 10 000 руб. Ставки остаются ниже, пока вы не используете полный вычет.

Налоговая инспекция применяет вычет при расчете налога автоматически. Все предприниматели проводят его в своем темпе: у кого-то он длится месяцы, у кого-то годы.

Когда вычет заканчивается:

— При доходах только от физических лиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 долларов в месяц. У вас будет 20 месяцев налоговых льгот по ставке 3%.

— С доходом только от юридических лиц — после 500 000 ₽. Если вы заработаете 50 000 ₽ в месяц, у вас будет 10 месяцев льготных налогов по ставке 4%.

Как подсчитать сумму налога на профессиональный доход

В течение первых двенадцати дней месяца, следующего за расчетным месяцем, Казначейство направляет уведомление самозанятому лицу в приложении «Мой налог» с указанием суммы налога и реквизитами платежа. 25 число – крайний срок уплаты налога на рабочем месте. Вам не нужно заполнять налоговую декларацию.

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

В случае просрочки платежа в течение 10 дней представители FNM направляют запрос на оплату и предоставляют подробную информацию о возможных мерах взыскания.

Накопление происходит в процентах от общего дохода. В случаях, когда существует несколько видов, сумма будет рассчитываться как стоимость, полученная путем добавления двух налогов к указанным ставкам за вычетом налоговой компенсации. Если сумма, полученная в результате расчетов, не превышает 100 рублей, она будет добавлена ​​к налогу за следующий месяц.

Пользователи мобильного приложения могут автоматически списывать платеж с карточного счета, указанного при регистрации. Для подключения этой опции достаточно заполнить онлайн-заявку.

Перечень видов

Возможно, изначально законодатель планировал составить и довести до ФЗ-422 перечень видов деятельности для самозанятых, но от этой идеи было решено отказаться. Традиционно под этим термином понимались граждане, получающие доходы, не поддающиеся учету или трудно поддающиеся учету.

И без юридически подтвержденного перечня понятно, что есть определенные направления деятельности фрилансеров, которые легко выявить:

  • свободный бросок;
  • переводы;
  • наставничество;
  • оказание бытовых услуг;
  • предоставление услуг няни или гувернантки;
  • предоставление транспорта и транспортных услуг;
  • продажа товаров и так далее

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого составляет 2,4 млн рублей в год. Ежемесячный доход не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать, если лимит превышен:

IP: используйте приложение, чтобы отписаться. В течение 20 дней запросить применение упрощенного режима налогообложения. Если вы опоздаете, вы окажетесь в общем налоговом режиме и будете платить НДС и НДФЛ.

Физическое лицо — уплачивать НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн руб.

Налоговым периодом признается календарный месяц

Все средства, полученные в результате профессиональной деятельности физического лица, считаются налогооблагаемым доходом. Эта сумма облагается налогом. Основа напрямую зависит от вида дохода, который влияет на размер ставки. Поступившие деньги учитываются с начала месяца нарастающим итогом. В случае необходимости возврата части средств клиенту, возвращаемая сумма вычитается из общего дохода за месяц.

Данные о взаимных договоренностях могут быть скорректированы, но только в двух случаях:

  • если налогоплательщик ошибся;
  • если был возврат денег за проданные товары (услуги).

Если выданный чек пришлось аннулировать в течение периода, в котором налог уже был уплачен, средства будут зачислены в счет будущих периодов, дефолтов, штрафов или долгов. Кроме того, предприниматель может обратиться в ФНС для их взыскания.

Налоговые ставки

Для самозанятых установлены фиксированные налоговые ставки. Если предприниматель реализует товары или оказывает услуги физическому лицу, то ставка составляет 4%, если же взаимодействие происходит с ИП, ООО или иным юридическим лицом, расчеты производятся по ставке 6%.

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

Вопрос о том, как изменится налоговая ставка в ближайшее время, интересует всех пользователей нового спецрежима. Однако председатель комитета по бюджету и налогам А. Макарова заверила налогоплательщиков, что они останутся прежними как минимум в ближайшие 10 лет.

Кто не может зарегистрироваться в качестве самозанятого

Новый режим не подходит для тех, у кого есть работодатель или работники. Также придется отказаться от перехода тем, кто получает доход более 200 тысяч рублей в месяц. И это далеко не весь список ограничений. Лица, занимающиеся реализацией подакцизных товаров, в том числе маркированной продукции и алкогольной продукции, не могут быть самозанятыми.

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

Вы не можете использовать режим в нескольких других случаях:

  1. Если вы планируете перепродать какой-либо продукт или право собственности, за исключением продажи личного имущества.
  2. Когда предприниматель занимается добычей или продажей полезных ископаемых.
  3. В случае организации бизнеса в интересах третьего лица на основании агентского договора или документа о заказе или поручении. Исключение составляют лица, осуществляющие доставку товаров и получение/перевод денежных средств в интересах третьих лиц.
  4. В случае оказания услуг по доставке продукции с получением/перечислением денежных средств в интересах других лиц. Однако в эту категорию не попадают налогоплательщики, использующие для расчетов онлайн-кассу, зарегистрированную у продавца товаров.
  5. Если уже применяются иные налоговые режимы части 1 НК РФ или деятельность облагается НДФЛ, в дополнение к иным режимам и исчислению НДФЛ до получения нового гос.

Уплата налога

Для понимания принципа налогообложения, применимого к самозанятости, необходимо понимать понятия «налоговый период» и «налоговая база».

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

Вопросы и ответы

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

Нужно ли переходить на спецрежим, если планируется оказание разовой услуги? Нет, самозанятые оказывают услуги на регулярной основе.

Может ли индивидуальный предприниматель перейти на новый режим? Да, можно, если условия более благоприятны.

Могут ли самозанятые работники запросить справку о доходах для получения государственных услуг или пособий? Да, сертификат выдается.

Куда идут доходы от налога на профессиональную деятельность? Средства граждан, выбравших этот особый режим, направляются в областной бюджет, а затем часть денег перераспределяется между муниципалитетами.

Если предприниматель работает в нескольких регионах, какой указать при регистрации? Налогоплательщик сам может выбрать один из регионов при заполнении заявления на регистрацию.

Предоставляются ли льготы организациям, с которыми сотрудничают самозанятые? Преимущества заключаются в том, что доход, полученный ООО или ИП от данной категории лиц, не облагается страховыми взносами.

Как фрилансеры выдают чеки клиентам? Хотя в данном случае использование онлайн-касс не планируется, формирование и выдача чеков осуществляется через мобильное приложение «Мой налог».

Ограничения

Имеются территориальные ограничения: до 2020 года в качестве эксперимента режим ЕПД применялся только в 4 регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

С 2020 года к ним добавилось еще 19 регионов.

Помимо вышеперечисленных ограничений (территориальных, кадровых и финансовых) существуют также ограничения по видам деятельности для самозанятых работников, они перечислены в ст. 4ФЗ-422. Не вправе переходить на профессиональный налоговый режим:

  • продавать подакцизные и маркированные товары (к 2024 году правительство планирует перейти на почти всеобщую маркировку продуктов и товаров);
  • реселлеры;
  • люди, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых;
  • лица, осуществляющие деятельность в интересах третьих лиц и заключающие с этими третьими лицами договоры: поручения, комиссии, посредничество;
  • гражданам, осуществляющим доставку товаров и продукции, связанную с приемом платежей в интересах других лиц, за исключением случаев использования контрольно-кассовой техники.

Следует также отметить, что профессиональный налог не может применяться параллельно с другими налоговыми системами.

Что облагается налогом

Многих предпринимателей интересует вопрос, что является объектом налогообложения самозанятых. Законом предусмотрено, что в расчете учитываются средства, полученные физическим лицом в результате реализации товаров собственного производства либо после оказания услуг, выполнения работ либо реализации имущественных прав.

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

При этом полученные деньги не облагаются налогом:

  • работником в качестве заработной платы от работодателя;
  • при продаже собственного автомобиля или недвижимости;
  • при переходе права собственности;
  • муниципальные или государственные служащие;
  • при выполнении работ в соответствии с условиями договора доверительного управления имуществом или простого товарищества;
  • вследствие оказания услуг по гражданско-правовому договору бывшему работодателю, если со дня увольнения прошло не более двух лет;
  • передача прав или в натуре;
  • с работы оценщика (в том числе в процессе частной практики), нотариуса, посредника, адвоката или в процессе арбитражного управления;
  • деятельности, предусмотренной п. 70 ст. 217 НК РФ (деньги, полученные зарегистрированным физическим лицом в соответствии с пунктом 7 статьи 83 НК РФ; в
  • после продажи личного имущества, доли в бизнесе, ценных бумаг, паев в инвестиционных фондах или кооперативах и т д.

Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми

Чтобы понять, чем может заняться самозанятый в 2021 году, в первую очередь необходимо ознакомиться с п. 70 ст. 217НК. Исходя из этого, к данной категории предпринимателей относятся лица, занимающиеся следующими видами деятельности или имеющие следующие профессии:

  • парикмахерская;
  • няни (уход за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
  • лица, осуществляющие уход за лицами старше 80 лет;
  • лица, осуществляющие уход и уход за больными и другие лица, за которыми требуется посторонний уход на основании медицинского заключения специализированной организации;
  • репетиторы (юридически не расшифрованные в силу практики люди, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частных учебных заведениях за пределами);
  • уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке лицам, не являющимся клининговыми компаниями;
  • главы домохозяйств (данный термин не уточняется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т д.).

Если перейти к части 7 ст. 2 Закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что доход от использования имущества признается профессиональным доходом. Этот вид деятельности относится к самозанятости, поскольку он не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин сдает в аренду свое жилое помещение только один раз. Если человек имеет много жилых помещений и регулярно сдает их в аренду, то для этой деятельности уже потребуется регистрация в качестве ИП.

Кто может стать самозанятым в 2021 году

Этим правом обладает любой гражданин России и других стран Евразийского экономического союза (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия). Главное, чтобы вы получали профессиональный доход в любом из субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ. Лицо, которое планирует платить налоги на профессиональный доход, не обязано регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если у вас уже есть статус ИП или вы хотите его получить, то статус ИП не станет препятствием для оплаты НПД.

Заполнить документы для регистрации ИП в специальном сервисе

Существует ограничение на размер профессионального дохода. Если его значение с начала текущего календарного года превысило 2,4 млн рублей, применение специального режима для самозанятых невозможно. Нам придется подождать до следующего года, когда обратный отсчет начнется с нуля.

Может ли фрилансер быть наемным работником? Да, вы имеете право совмещать свой бизнес и работу по трудовому договору. От предпринимательской деятельности вы будете получать профессиональный доход, а от работы по контракту – заработную плату.

Список разрешенных видов деятельности

Чиновники позаботились о том, чтобы услуги самозанятых соответствовали названию налогового режима.

Список видов деятельности в 2021 году

IT-сфера

  • Управление
  • Анализ данных
  • Администратор сайта
  • Планировка и дизайн
  • Компьютерный помощник
  • Обработка данных
  • Программист
  • Техническая поддержка
  • Другой

Авто

  • Автомойка
  • Автосервис
  • Эвакуация и буксировка автомобилей
  • Водитель
  • Грузовой транспорт
  • Пассажирский транспорт
  • Другой

Аренда

  • Квартиры в аренду
  • Аренда автомобилей
  • Лицензирование
  • Аренда
  • Услуга временного проживания
  • Служба хранения
  • Другой

Дом

  • Бытовые услуги
  • Внутренняя очистка
  • Гувернантка
  • Доставка
  • Младшая сестра
  • Повар
  • Медсестра
  • Социальная помощь
  • Безмятежный
  • Уборка и уборка
  • Химчистка
  • Другой

Животные

  • Вакцинация животных
  • Чистота
  • Тренер
  • Кинология
  • Передержка животных
  • Забота о животных
  • Другой

Здоровье

  • Диетолог
  • Консультант
  • Логопед
  • Массажист
  • Психолог
  • Тренер, инструктор
  • Другой

Информационные услуги

  • Исследование
  • Маркетинговая реклама
  • Ритуальные услуги
  • Опросы, сбор мнений
  • Переводчик
  • Другой

Красота

  • Консультант
  • Косметолог
  • Маникюр, педикюр
  • Модель
  • Стилист
  • Стилист
  • Тату и пирсинг
  • Удаление волос
  • Другой

Обучение

  • Репетитор
  • Тренер
  • Профессор
  • Другой

Общественное питание

  • Кондитер
  • Оказание услуг
  • Повар
  • Другой

Одежда

  • Модельер, дизайнер
  • Шитье
  • Ткани, раскрой, пошив
  • Другой

Природа

  • Ландшафтный дизайн
  • Животноводство
  • Лес, охота, рыбалка
  • Утилизация отходов
  • Прием или сдача лома
  • Сельскохозяйственные услуги
  • Другой

Прочее

  • Зарядное устройство
  • Редактор
  • Вратарь
  • Безопасность
  • Писатель
  • Платные туалеты
  • Другой

Развлечения

  • Аниматор
  • Художник, певец, музыкант
  • Ведущий, шоумен, тамада
  • Гид, экскурсовод
  • Другой

Ремонт

  • Ремонт дома
  • Дизайн
  • Уточнение
  • Ремонт бытовой техники
  • Ремонт квартиры
  • Реставрация
  • Водопроводчик
  • Строительство
  • Обслуживание
  • Электротехник
  • Другой

Сделай сам

  • Кузнец
  • Металлургия
  • Дизайн
  • Производственные услуги
  • Плотник, плотник
  • Монтажные услуги
  • Другой

В какой срок признаются доходы

По закону датой получения денежных средств считается день их зачисления на банковский счет самозанятого работника или на счет его поручителя. Если предприниматель работает по договору поручения или комиссии с посредниками, денежные средства считаются полученными в последний день отчетного периода.

Деньги, которые поступили на банковский счет ИП, не подлежат налогообложению, если они уже были учтены до перехода предпринимателя на новый режим.

Процедура регистрации

Чтобы зарегистрироваться и получить статус самозанятого, необходимо выполнить несколько простых шагов. Форма регистрации доступна:

  • на официальном сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика;
  • в мобильном приложении «Мой налог»;
  • представители уполномоченных банков.

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

Проще всего зарегистрироваться в приложении «Мой налог», которое можно установить на смартфон или другое мобильное устройство. Для того чтобы ФНС присвоила пользователю новый статус, потребуются следующие документы:

  • заявление о регистрации в качестве профессионального плательщика подоходного налога;
  • копия паспорта заявителя;
  • фото понадобятся только тем, кто не является гражданином РФ, не имеет доступа к порталу Госуслуг или личного кабинета на сайте налоговой службы.

Для ввода данных в приложение «Мой налог» электронная подпись не требуется. Уведомление поступает в ФНС либо в день подачи заявления, либо на следующий день.

В большинстве случаев процедура регистрации заканчивается успешно. Отказ от применения специального режима может быть в том случае, если в заявлении указаны неверные данные или данные не соответствуют сведениям ФНС. Если первая попытка не удалась, то не нужно отчаиваться. В документе будет указана точная причина отрицательного решения и предложение о повторном обращении.

Датой постановки на учет в ФНС будет дата подачи заявления. Регистрация через мобильное приложение также доступна для иностранных граждан. Для успешного прохождения процедуры им потребуется указать не паспортные данные, а ИНН.

Особенности спецрежима для самозанятых

Статус самозанятого могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели.

Приложение NAP имеет ряд ограничений, например, по доходам. Если сумма накопленного за год дохода превышает 2,4 млн рублей, физическое лицо или индивидуальный предприниматель лишается статуса индивидуального предпринимателя. Возобновить его можно будет только в следующем году.

В соответствии с положениями Федерального закона № 422-ФЗ также существуют ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут продавать подакцизную и маркированную продукцию, но есть нюанс, который необходимо учитывать. Вы можете продавать не готовые, а вещи ручной работы по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду нельзя продавать, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но можно сделать на заказ.

Кроме того, самозанятое лицо не может перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, нанимать наемных работников. При этом запрета на заключение договора между самозанятыми нет, однако следует понимать, что налоговые органы могут рассматривать такие отношения как трудовые отношения.

Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором регистрируются самозанятые, ведется учет доходов и формируются электронные квитанции.

Самозанятые платят со своего дохода только налог на профессиональную деятельность. Срок годности не позднее 25 числа каждого месяца. В этом случае налоговая самостоятельно исчисляет суммы налогов на основании полученных квитанций.

Поскольку процесс учета доходов полностью автоматизирован, налогоплательщикам НАП не нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Достаточно своевременно передавать информацию о совершенных транзакциях с помощью приложения.

Кроме того, самозанятым не нужны страховые взносы в ПФР и ФОМС. В связи с тем, что чеки формируются и представляются в налоговый орган через приложение «Мой налог», плательщикам NAP также не нужен онлайн-кассир.

Снятие с учета в ФНС

При соблюдении всех правил и своевременной уплате налога самозанятость не вызывает проблем с налогами. Налогоплательщик может быть снят со специального режима в следующих случаях:

  1. когда зарегистрированный гражданин самостоятельно принял решение об отказе и подал заявление в налоговую, при этом дата подачи заявления будет считаться датой снятия с учета;
  2. если налогоплательщик не соответствует критериям для применения нового специального режима, при этом отмена производится непосредственно налоговой администрацией, а работодатель получает только уведомление в мобильном приложении.

Если физическое лицо было уволено ФНС по тем или иным причинам, оно может воспользоваться своим правом и снова получить статус самозанятого.

Предусмотрены ли штрафы для самозанятых?

Физические лица, выбравшие новый налоговый режим и имеющие задолженность, должны заплатить штраф, который будет примерно равен сумме дохода. В соответствии с законом указанная ответственность предусмотрена для правонарушителей, выписывающих чеки, не соответствующие установленным правилам.

Самозанятые граждане в 2022 году: как стать, особенности спецрежима, размер налогов

Пока режим находится в экспериментальном формате, за нарушения при выдаче чеков будет наложен штраф в размере 20% от общей суммы чека. Если после этого нарушение повторится в течение полугода, предпринимателю придется выплатить штраф в размере общей стоимости всех расчетов без проверок.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

— 4%, если они являются физическими лицами.

— 6%, если это юридическое лицо.

Фрилансеры могут работать одновременно для населения и для корпоративных клиентов. Налог на каждый доход считается отдельно.

Василий — независимый дизайнер. Подготовили лендинг для ООО «Счастливый клиент». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1 800 ₽ налога. Затем Василий помогал друзьям знакомых украсить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1 200 ₽ налога. Доход тот же, а налог разный, потому что первый заказ для компании, а второй для физического лица.

Самозанятые платят налоги только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не облагаются NAP или вообще не облагаются налогом. Вот некоторые примеры:

— Продается личная машина или квартира. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, они платят 13% НДФЛ%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников налогом не облагаются.

Друг вернул долг. Если кредит беспроцентный, нет финансовой выгоды, поэтому нет налогов.

Налог на профессиональный доход уплачивается каждый месяц. Вам не нужно возиться с расчетами – налоговая инспекция рассчитает сумму сама. Вы получите платеж до 12 числа следующего месяца. Оплатите до 25. Или «подпишитесь» на NAP: настройте автоматическую оплату с банковской карты.

Как легализовать самозанятых граждан

Первая попытка легализовать самозанятых не удалась. Изначально встать на учет в ФНС и не платить налоги со своих доходов в течение двух лет предлагалось только домашнему персоналу и опекунам. Однако этой возможностью воспользовались лишь 3,5 тысячи человек.

По этой причине в 2019 году был запущен эксперимент по уплате налога на профессиональный доход. В 2022 году этот режим действует на всей территории России, а количество зарегистрированных налогоплательщиков превысило 1,5 млн человек.

Регистрация предельно проста, все можно сделать из дома, нужен только компьютер или смартфон. Зайдите на официальный сайт ФНС или скачайте приложение «Мой налог», заполните необходимые поля и получите доступ в личный кабинет.

Вот и все, теперь можно указать доход, который получен самостоятельно, и раз в месяц налоговая служба будет присылать уведомление об уплате налога. Ставки очень низкие: 4% при приеме оплаты от населения и 6%, если вашими клиентами являются организации или индивидуальные предприниматели.

Вы также можете зарегистрироваться плательщиком NAP через некоторые банки, например, Сбербанк или Альфа-Банк.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Преимущества:

— Налог — 4-6%. Приложение автоматически рассчитает налог и подготовит платеж.

— Отсутствие страховых взносов. Когда бизнес стоит на паузе, вам не нужно переплачивать.

— Нет онлайн оплаты. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Никаких отчетов. Налоговая видит все ваши платежи, вам не нужно получать документы с суммированными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсии. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж заморожен. Но выход есть: платить пенсионные взносы добровольно.

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к фрилансерам: существует стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваши контрагенты могут быть обеспокоены тем, что вы можете быть уволены в любое время. Если это так, вы можете предложить прописать в договоре условие о том, что вы должны заблаговременно уведомлять об изменении статуса.

Виды деятельности для самозанятых в 2021 году

Что может фрилансер? Репетиторство, уборка помещений, приготовление домашней выпечки, оказание услуг косметолога и т.д. Кроме того, владельцы сдаваемых внаем квартир и комнат часто выбирают уплату НДС.

В то же время существуют виды бизнеса, которые не дают права стать плательщиками налога на профессиональный налог. В «черный» список входят:

  • продажа товаров, облагаемых специальными налогами;
  • реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (табачных изделий, лекарственных средств, обуви и т.п.);
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением товаров, используемых для личных, хозяйственных и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании агентских договоров, комиссионных или агентских договоров (за исключением случаев, когда посредник использует контрольно-кассовые машины, зарегистрированные доверителем, доверителем или контрагентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев использования ККМ, зарегистрированных продавцом товара).

Идем от обратного: кто не может быть самозанятым

Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам Налогового кодекса, а также регионального законодательства по данному вопросу. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления этих видов в ч. 2 ст. 4 приводится лишь перечень случаев, в которых применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.

Поскольку закон утвержден на федеральном уровне, эту норму необходимо учитывать при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самостоятельных граждан.

Поэтому невозможно зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в регионах, указанных в законе, если:

  • деятельность предпринимателя связана с реализацией товаров, которые согласно действующему законодательству облагаются специальными налогами или специальной маркировкой;
  • человек продает товары;
  • физическое лицо занимается добычей полезных ископаемых и их последующей продажей;
  • имеются контрактные работники, с которыми лицо вступило в трудовые отношения путем заключения соответствующих договоров;
  • лицо в текущем календарном году получает доход в размере более 2 миллионов 400 тысяч рублей.;
  • ведет коммерческую деятельность в интересах других.

Кто относится к самозанятым, узнайте на КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе K+, получите бесплатный пробный онлайн-доступ.

Какие регионы поддерживают новый спецрежим

В 2021 году применение НПД разрешено во всех без исключения субъектах Российской Федерации.

Особенности перехода с других налоговых режимов

Для тех, кто ранее осуществлял предпринимательскую деятельность и хочет перейти на категорию ведения собственного счета с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД или ЕСН, также необходимо пройти процедуру регистрации и уведомить ФНС о переходе в течение 30 дней. При переходе на упрощенный режим налогообложения, ЕНВД или ЕСН налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган в течение следующих 20 дней.

Налоговые ставки и вычет для самозанятых

Существует два варианта налоговой ставки, в зависимости от того, с кем работает плательщик NAP:

  • 4% — при работе с физическими лицами;
  • 6% — при работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Для самозанятых законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Расчет производится автоматически, что позволяет снизить ставку налога до 3% при работе с физическими лицами и до 4% при работе с ИП и юридическими лицами.

Источники
  • https://astral.ru/articles/biznes/28534/
  • https://www.DigitalServ.ru/nalogi-i-vidy-deyatelnosti-samozanyatyh-v-2021-godu/
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1321/npd
  • https://ppt.ru/art/samozanyatie/perechen-vidov-deyatelnosti-dlya-samozanyatykh-grazhdan
  • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/kto-podpadaet-pod-ponyatie-samozanyatyj-grazhdanin/
  • https://www.BuhOnline.ru/pub/ip/2020/3/15528_samozanyatye-grazhdane-kak-i-gde-mozhno-stat-platelshhikom-npd
  • https://vrogov.ru/business/samozanjatyj-grazhdanin-polnyj-spisok-vidov-dejatelnosti/
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vidy-deyatelnosti-dlya-samozanyatyh-grazhdan

[свернуть]
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...