Может ли генеральный директор стать самозанятым?

Кто такие «самозанятые»?

Под самозанятостью понимается форма занятости, при которой физическое лицо получает доход от деятельности по реализации произведенных им услуг, работ или товаров, при выполнении которой у него нет ни работодателя, ни работников.

Читайте обзорную статью экспертного портала о самозанятости и особенностях ведения бизнеса в качестве самозанятого по ссылке.

Как оформить нового сотрудника как самозанятого?

Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил нанять нового работника и в целях экономии взять его в качестве фрилансера. Как поставить на учет самозанятого, чтобы у проверяющих не возникло предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?

В первую очередь работодатель обязан проверить в кадровом учете следующий факт: был ли у вас самозанятый в качестве наемного работника в течение последних двух лет?

• если он был зарегистрирован, работать с ним как с ИП не получится;
• если его нет в списке, то постоянно выполняйте все шаги, описанные в нашем материале «Как зарегистрировать ИП».

Чтобы проверяющие не задавались вопросом: почему у работодателя есть наемные работники и фрилансеры, выполняющие одну и ту же работу, и есть попытки уклониться от уплаты НДФЛ и страховых взносов, должна быть подстраховка. Это будет подписанное самозанятым заявление о заключении с ним договора ГПД.

Такое заявление подтвердит добровольное желание лица расторгнуть контракт с компанией GPA в качестве индивидуального предпринимателя.

Пример приложения:

«Я, Иванов Иван Иванович, паспортные данные: серийный 1234 № 112233, выдан ОВД Московского округа 11.12.2003 г., зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 1 февраля 2020 г., прошу вы заключаете со мной гражданско-правовой договор (ГПД) на оказание вам услуг (работ) по ремонту автомобилей и при составлении договора указываете меня как индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в случае положительного решения о заключении ГПД, прошу учесть, что я буду уплачивать налоги с ожидаемого дохода к получению по ГПД за оказание услуг (работ) самостоятельно, в соответствии с положениями п.п. Закон № 422-ФЗ «О профессиональных доходах”».

Важно! «КонсультантПлюс» предупреждает
Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его пользу в декларации по НДФЛ и при расчете страховых взносов. Это предотвратит… (подробнее см. K+).

Убедиться в том, что человек имеет статус самозанятого, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС:

Может ли генеральный директор быть самозанятым?

Все запреты, связанные с деятельностью самозанятых, предусмотрены Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ. В числе прочего, самозанятые граждане не вправе осуществлять продажу подакцизных товаров, перепродажу товаров, оказание услуг по поручению, поручению или договору поручения. В то же время Закон о самозанятых не предусматривает прямых ограничений на регистрацию самозанятых для руководителей и учредителей компаний.

Исполнительный директор организации может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налог на профессиональный доход (НДФЛ). Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися участниками, учредителями или высшими руководителями организаций, в том числе ООО.

Стоит отметить, что для работы у бывшего работодателя в качестве самостоятельного гражданина должно пройти более 2 лет после расторжения трудового договора. Кроме того, доходы от реализации долей в уставных капиталах организаций не признаются подлежащими налогообложению (пп. 6 и 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Какие взносы и налоги платят самозанятые? В чем плюсы и минусы самозанятости и не выгоднее ли быть ИП? Как зарегистрироваться как самозанятый? Читайте ответы на эти и другие вопросы ниже.

На что обратить внимание

Основные нюансы заключаются в следующем. Во-первых, доход начальника за год не превышает 2,4 млн рублей.

Во-вторых, нельзя перевести на такой договор директора и бывшего директора, с которым трудовой договор был расторгнут менее двух лет назад. Действующий директор может быть независимым гражданином, но имеет право выполнять работы и оказывать услуги только для других физических и юридических лиц.

В-третьих, если проверка покажет, что стороны заключили договор на управление ООО исключительно в целях избежания комиссий, увеличения расходов и уменьшения налога на прибыль, со сторон будут доначислены соответствующие суммы. В частности, с физических лиц будут доначисляться НДФЛ и организаций, подоходный налог и страховые взносы.

Судебная практика в отношении самозанятых директоров по передаточному договору единоличного исполнительного органа отсутствует, но аналогичная практика имеется в отношении индивидуальных предпринимателей. Директор и единственный учредитель компании в одном лице не имеют права стать ее администратором, налоговые органы усматривают в этом необоснованную налоговую выгоду, искусственное увеличение расходов на содержание компании. Единоличный учредитель ООО может быть самозанятым и даже управляющим, но не в своей компании.

Кроме того, если с бывшим директором была достигнута договоренность об управлении компанией, но его функции остались прежними, то суды увидят здесь скрытую форму вознаграждения, поддержат Пенсионный фонд и взимают взносы на обязательные пенсионные и медицинские страхование (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 12.03.2018 № Ф03-4890/2018 по делу № А73-3601/2018). Налоговые органы, отвечая на вопрос, может ли учредитель быть самозанятым, полагают, что может, если он не оказывает услуги по управлению своему ООО.

Может ли самозанятый учредитель быть директором?

Среди прочего, граждан волнует вопрос, может ли самозанятое лицо быть и учредителем, и директором ООО. Закон № 422-ФЗ разрешает учредителю организации заниматься самозанятостью. При этом Вы можете выполнять работы и услуги самостоятельно исключительно для сторонних организаций и частных лиц.

Если учредителю довелось платить налоги на профессиональный доход, ему категорически запрещается работать директором в собственной организации.

Однако можно управлять деятельностью организации не как директор, а как менеджер. В частности, согласно ст. 42 Закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 г учредители общества, если их несколько, вправе на общем собрании передать полномочия единоличного исполнительного органа, то есть директора, управляющий на основании договора ГПХ. Допускается заключение трудового договора в общем порядке. При этом руководителям не запрещается регистрироваться в качестве самозанятых для оказания отдельных видов услуг организациям.

Что касается директора (или генерального директора), не являющегося учредителем ООО, то он может быть самозанятым, но при этом не вправе оказывать разрешенные законом № 422-ФЗ услуги своим работодатель. То есть ваш доход, как самозанятого работника, должен быть получен от другой деятельности.

На практике работодатели могут переводить рядовых работников в самозанятых. Это позволяет им значительно экономить на НДФЛ, страховых взносах и различных социальных выплатах, таких как декретный отпуск. По закону это разрешено не раньше, чем через два года после расторжения первоначального договора.

Налоги и взносы при самозанятости

Для самозанятых работников установлены две налоговые ставки: 4% для расчетов с физическими лицами и 6% для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Самозанятые не обязаны вести какие-либо специальные отчеты, а налог рассчитывается и уплачивается автоматически через мобильное приложение «Мой налог».

Читайте статью экспертов портала о мобильном приложении для фрилансеров «Мой налог» по ссылке.

Самозанятые люди не обязаны платить страховые взносы, но они могут сделать это по своему выбору. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19 февраля 2019 г. № 160 период уплаты взносов будет засчитываться в страховой стаж при последующем начислении пенсии.

Сводную статью портала экспертов по налогам и взносам самозанятых граждан читайте по ссылке.

Самозанятость глазами работодателя

Возможное снижение административной и налоговой нагрузки кажется привлекательным для многих предпринимателей. Это действительно выгодно: не нужно вести кадровый учет с фрилансерами, не нужно предоставлять отпуска, нет обязательных платежей в бюджет. Поэтому нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками, уже в качестве самозанятых. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора.

ФНС и трудинспекция не дремлют: выявлена ​​подмена трудовых отношений гражданско-правовыми: гарантированы штрафы и доначисления, а с самозанятыми будут обязаны заключать трудовой договор.

Контролеры ориентируются на наличие признаков трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ, а также Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2018 г. № 15, Письмо от Федеральной налоговой службы от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ «О средствах рассмотрения»):

• компания является единственным клиентом самозанятого работника;
• компания обеспечивает самозанятых инвентарем, материалами, расходными материалами для заказчиков;
• самозанятый работает по тому же графику, что и штатные сотрудники компании, на той же территории;
• компания регулярно выплачивает самозанятым одинаковые суммы;
• предприятие платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции и т.д.

Как налоговая и трудовая инспекция узнает о проблеме? Основанием для исковых требований может быть жалоба самозанятых работников. Подмену трудовых отношений можно заподозрить при анализе налоговой отчетности, при плановых или внеплановых проверках трудовой инспекции.

Чем рискует работодатель

1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

• для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;
• для индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей;
• для юридических лиц — от 50 до 100 тыс руб.

2. Доначисления налога на прибыль и социальных отчислений, а также штрафов за несвоевременную уплату налогов.

3. Заключение нового договора с работником, уже трудового, а не гражданско-правового характера.

С кем нельзя сотрудничать

• С бывшими штатными работниками (неважно, был ли договор срочным или бессрочным). С момента увольнения должно пройти не менее двух лет (п. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).

Возможно сотрудничество с бывшим сотрудником. Но не как у самозанятого, а, например, как у физического лица. За него придется заплатить 13% НДФЛ и 27,1% социального страхования.

Если компания ранее сотрудничала с физическим лицом по гражданско-правовому договору, после вашего перехода на самозанятость вы можете продолжить работу. В этом случае двухлетний запрет не применяется.

• С самозанятыми по договору поручения, комиссии, агентскому договору. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
• С автономными мессенджерами. Исключение, если вам предоставляется онлайн оплата и вы принимаете платежи от клиентов на счет работодателя, а работодатель платит самозанятому отдельно за доставку.
• С фрилансерами, которые собираются выполнять должностную функцию в компании (например, принять секретаря самостоятельно невозможно).

Какой договор заключать с самозанятыми

Договор с самозанятыми работниками заключается в соответствии с нормами гражданского законодательства. Он основан на обычном договоре ГПХ: договор или платные услуги. Убедитесь, что он содержит:

• дата заключения и предмет договора, срок действия;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям (техническое задание);
• стоимость услуг и способы оплаты;
• описание приемки, правила подписания акта;
• ответственность, права и обязанности сторон;
• порядок изменения условий договора и способы разрешения споров;
• детали вечеринки.

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Татьяна Нечаева, юрист hh.ru, эксперт в области трудового права

Важно указать в тексте договора, что подрядчик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого в разделе «Обязанности Исполнителя» указать следующее:

«Исполнитель обязан подтвердить статус профессионального налогоплательщика подоходного налога (самозанятого)».

Прописать в договоре, что самозанятый работник уплачивает профессиональный подоходный налог и обязуется выдать чек. В разделе мирового соглашения укажите:

«Исполнитель является налогоплательщиком на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности по перечислению налогов и страховых взносов за Исполнителя в бюджет Российской Федерации на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ», а также «После оказания услуги и ее оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек».

Ответственность за нарушение обязательства должна быть предусмотрена, например:

«В случае невыдачи чека Исполнитель обязан уплатить Заказчику неустойку в размере 100% от суммы, на которую должен был быть выдан чек».

Удобно включить в качестве условия, что самозанятое лицо обязано немедленно информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:

«В случае увольнения Исполнителя с должности профессионального плательщика подоходного налога он обязуется письменно уведомить об этом Заказчика в течение 3 (трех) дней со дня увольнения».

Если компания сотрудничала с индивидуальным предпринимателем, и предприниматель стал самозанятым, перезаключение договора, как правило, не требуется. Если существенные условия договора изменились, он должен быть перезаключен. Иногда достаточно оформить дополнительное соглашение (если ИП уплатил НДС, и налог был включен в стоимость услуг). Налоговики подробно разъяснили ситуацию в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Как платить самозанятым

Самозанятые могут получать оплату наличными или обычной банковской картой, расчетный счет не требуется. Комиссию, если таковая имеется, оплачивает клиент.

Сам платеж производится по общим правилам, особенностей в обработке платежей нет.

Самозанятый собирает и выдает чек в приложении «Мой налог». Необходимо указать причину получения средств, ИНН и ФИО клиента. Чек можно отправить сразу по электронной почте, через мгновенные сообщения, SMS или распечатать.

Важно!

• Регулярно проверяйте свой статус самозанятости. В противном случае придется собирать дополнительные взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью бесплатного сервиса ФНС.

• Для каждого платежа от работодателя самозанятое лицо должно предоставить квитанцию ​​​​из приложения «Мой налог». Даже если акт выполненных работ подписан, чек обязателен. В противном случае эти платежи не будут включены в ваши расходы.

Как действующему ИП перейти на НПД

Процедура состоит из 2-х этапов.

Шаг 1. Загрузите приложение «Мой налог» и зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС. Это также можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС России или в одном из коммерческих банков, уполномоченных ФНС.

Специального письма из налоговой, подтверждающего переход на НАП, не будет, поэтому необходимо подтвердить свой статус самозанятости на сайте ФНС.

Этап 2. Уведомить ИФНС об отказе в применении действующего налогового режима.

Совмещать самозанятость с другими системами налогообложения нельзя, поэтому ФНС дает 30 дней после регистрации на отказ от УСН или ЕСХН, если ИП ими воспользовался. Если ваша посылка задерживается хотя бы на один день, ваша регистрация в качестве плательщика NAP будет аннулирована.

Специальной формы уведомления об отказе нет, но ФНС рекомендует использовать формы 26.2-8 при отказе от УСН и 26.2-7 при отказе от единого сельскохозяйственного налога.

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за регистрацией в качестве плательщика НДС, физическое лицо-предприниматель обязан подать декларацию по упрощенному налоговому режиму или единому сельскохозяйственному налогу. По-прежнему уплачивать страховые взносы за период применения специального режима до перехода на самозанятость до 31 декабря текущего года, а взносы на дополнительные доходы, превышающие 300 тысяч рублей, до 1 июля следующего года.

Предприниматели не подают уведомление об отказе в ОСНО, а обязаны своевременно уплачивать НДФЛ, НДС и подавать по ним декларации.

Если ИФНС установит, что индивидуальный предприниматель не имел права применять ИНН на момент регистрации, его уведомление об отказе от применения упрощенного режима налогообложения или единого сельскохозяйственного налога будет аннулировано.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон по сделке и порядок ее совершения. Поэтому налоговым органам рекомендуется в этом вопросе руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При составлении договора с самозанятым лицом вы можете ориентироваться на любые договоры ГПХ, которые вы используете в своей работе с другими подрядчиками. Он должен включать следующие положения:

• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
• описание процедуры приемки, правила подписания акта;
• последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
• стоимость обслуживания;
• способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• время контракта;
• ответственность сторон;
• порядок изменения условий договора;
• варианты разрешения споров;
• требования

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть некоторые важные детали.

В первую очередь не забудьте указать в договоре, что исполнитель является зарегистрированным самозанятым гражданином. Венера Камалова, старший эксперт Совета по предпринимательству при Президенте РТ, также рекомендует включать в договор информацию об их регистрации. Кроме того, он обращает внимание на то, что текст договора должен:

• прописать освобождение компании-клиента от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сослаться на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ);
• в нем установлено, что в случае прекращения деятельности и аннулирования самозанятый обязуется уведомить об этом клиента. Можно даже установить ответственность за неуведомление об этом заказчика. Некоторые специалисты считают, что в текст договора должны быть включены условия о неустойках, например, условие о возмещении НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику, если независимый исполнитель не сообщит ему об утрате его условия

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно части 2 ст. 159 ГК РФ все сделки, которые совершаются одновременно с их совершением, могут быть совершены в устной форме, но есть исключения:

• сделки, для совершения которых установлена ​​нотариальная форма (сделки юридических лиц между собой и с гражданами, а также сделки между гражданами между собой на сумму более 10 000 рублей, а в случаях, предусмотренных законом, независимо от суммы транзакция);
• сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ разъясняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, оформленной сразу после заключения договора договор. В этом случае заключение договора будет подтверждено оплатой заказчику денежных средств за оказанные услуги.

При осуществлении платежей, связанных с получением доходов от реализации услуг, облагаемых налогом на НПД, самозанятое лицо обязано сформировать и передать организации-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ) от 27 ноября 2018 г.). В нем содержится такая информация, как наименование оказываемых услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, являющегося заказчиком услуг.

Таким образом, компания, как клиент, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключать договор с самозанятым, убедитесь, что он действительно имеет этот статус. Вы можете сделать это двумя способами:

1. Запросите выписку из заявления «Мой налог» на физическое лицо. В нем можно увидеть обновленную информацию о регистрации человека в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Проверить факт постановки на учет бесплатно можно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям, что профессиональный подоходный налог не имеет особенностей оформления платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, оказываемые самозанятыми работниками, осуществляется в общепринятом порядке.

Что будет, если перевести работников в самозанятые?

У работодателя будут большие проблемы, если его поймают на уклонении от официального реестра сотрудников.

Соблюдение нормативных требований контролируется налоговой и трудовой инспекциями. Департамент труда обеспокоен тем, что люди связаны трудовыми обязательствами, но лишены больничных, отпусков и пенсий. Налоговики будут заинтересованы в регулярных перечислениях на счета самозанятых. Подозрительные компании придут с совместными проверками.

Трудовая инспекция подаст в суд, а самозанятых признают наемными работниками в государстве. Предпринимателя заставят оформлять трудовые книжки и сдавать отчеты в налоговую за прошлые периоды. Эта процедура предусмотрена ст. 19.1 Трудовой кодекс Российской Федерации

За сокрытие трудового договора гражданско-правовым договором они будут оштрафованы в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф: от 10 000 до 100 000 ₽.

Налоговая администрация будет ежемесячно взимать дополнительные сборы по подоходному налогу с населения и пенсионному страхованию за каждого самозанятого работника. За уплату налогов после установленного срока будет наложен штраф в размере 40% от суммы долга по ст. 122НК.

Если бы предприниматель содержал целую мастерскую самозанятых, ему пришлось бы платить огромные суммы и подавать множество отчетов.

Условия труда у самозанятых сравнимы с признаками наемного произведения искусства. 15 ТК РФ и Постановления Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 г. N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары совпадений. Сомнения будут интерпретироваться в пользу сотрудников.

Признаки занятости следующие:

– подрядчик сам оказывает услугу, субподряд запрещен;

— исполнитель принимал на себя определенную должностную функцию, не отвечает за результат;

— клиент говорит, как делать работу, как не делать;

— клиентов приводит клиент;

— исполнитель связан графиком работы;

— заказчик закупает расходные материалы и инвентарь;

— исполнителю регулярно платят, что очень похоже на оклад;

— стороны долго сотрудничают, время от времени перезаключают договор;

— исполнитель интегрирован в рабочий коллектив;

— исполнитель не снимается по выходным;

— у исполнителя нет иных доходов.

❌ Вот пример покрытия наемного труда.

Клининговая компания наняла самозанятых для уборки клиентов. Уборщицы получили тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Нужно мыть полы по принятым в компании критериям качества и разговаривать с клиентами по сценариям. Уборщики работают посменно.

✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.

Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе обработки пассажирских заказов. Водитель работал без графика, принимал заказы, когда хотел. Служба получала деньги от пассажиров, но за счет водителя. Пассажиры могли платить водителю напрямую. Служба приняла комиссию — дело №33-53437/2019.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по данному вопросу ФНС дала в Официальном письме ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019. Эксперты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенные условия договора. Если условия меняются, то договор должен быть перезаключен.

Существует ряд ситуаций, при которых налоговые органы рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и в цену его услуг был включен этот налог.

Так, например, согласно п. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющий НДФЛ, не уплачивает НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Таким образом, если по договору в стоимость реализации товара включен НДС, заключение дополнительного соглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно указать, что IP начала применять PAN с определенной даты.

Что даёт самозанятым статус ИП

И физические лица, и индивидуальные предприниматели при переходе на НАП работают на одинаковых условиях. Так почему бы не работать как физическое лицо, не таская регистрацию ИП?

Индивидуальный предприниматель открывает возможности, которых нет у физических лиц.

Можно открыть расчётный счёт и подключить эквайринг

Индивидуальные предприниматели, работающие не по найму, могут открыть счет в банке, а физические лица – нет. Через банковский счет проще и быстрее совершать платежи и принимать платежи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кроме того, платеж на расчетный счет ИП обходится дешевле, чем перевод на карту физического лица.

Для работы с физическими лицами фрилансеру потребуется расчетный счет, если он хочет установить терминал и принимать платежи за привлечение. В магазине или салоне людям удобнее платить таким образом, чем переводить платежи онлайн.

Больше клиентов из мира бизнеса

Некоторые организации неохотно заключают договоры с самозанятыми гражданами, поскольку опасаются, что ФНС и банки будут уделять слишком много внимания выплатам на лицевые счета людей, а также потому, что банки берут более высокую комиссию за переводы населению.

Им выгоднее и спокойнее работать с самозанятым в качестве индивидуального предпринимателя, имеющего расчетный счет.

Можно застраховаться в ФСС

Индивидуальные предприниматели, в том числе самозанятые, могут заключать с ФСС договор добровольного социального страхования, перечислять взносы и получать больничные. Особенно это выгодно, если самозанятая женщина уходит в декретный отпуск, ведь она сможет получать пособие по беременности и родам.

У физических лиц такой возможности нет.

Можно заниматься лицензируемыми видами деятельности

Для некоторых видов деятельности требуется лицензия. Некоторые из них доступны только юридическим лицам (например, банковское дело, страхование, безопасность, производство наркотиков, оружия и т д.). Остальные могут быть выданы предпринимателям, но не гражданам без статуса ИП.

Например, если самозанятое лицо решит заниматься пассажирскими автобусными перевозками, без лицензии он не сможет этого сделать. А без статуса ИП вам не выдадут лицензию.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к ​​уплате на сумму расходов на услуги самозанятых только в одном случае: при наличии у нее чека от самозанятого работника. При взаимодействии юридического лица/индивидуального предпринимателя и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять это во внимание.

Для самых автономных сформировать чек не составляет большого труда, все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Однако по теме проверки возникает много частных вопросов. На большинство из них налоговые органы уже ответили.

Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Со ссылкой на части 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно; без них невозможно учесть суммы, выплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. Это не исключает оформления акта, в котором указан период или дата оказания услуги, что также влияет на отражение расходов в налоговом учете. Однако сам акт является лишь дополнением к чеку.

Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать его не нужно, так же как и хранить чек можно в любом удобном виде, бумажном или электронном.

Электронный чек имеет ту же силу, что и бумажный. В нем содержится аналогичная информация, в частности, уникальный идентификационный номер, присвоенный ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).

Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно части 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ передача чека происходит в момент проведения расчетов, если этот расчет производится наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и другие формы расчета. В таких случаях передача чека должна быть произведена до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Подписывайте документы с физическими лицами и фрилансерами удаленно. Все, что вам нужно для начала, — это браузер и удаленная аутентификация.

Заказ

Если в процессе взаимодействия самозанятого лица и юридического лица участвует посредник, то именно он участвует в формировании чека. При этом у посредника должна быть обязанность по использованию контрольно-кассовой техники.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ предусматривает обязанность самозанятого лица передать чек клиенту, то игнорирование этой обязанности может привести к уведомлению клиента о нарушении в ФНС. Необходимо помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть стоимость услуг за свой счет из налоговой базы. Поэтому вы очень заинтересованы в том, чтобы передача чека прошла гладко.

Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в этом случае компании также придется аннулировать чек. Также потребуется внести изменения в сумму расходов, которые учитываются при расчете налоговой базы. Процедура регуляризации зависит от налогового режима, применяемого компанией.

Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?

Клиент может учесть выплату самозанятым в составе доходов ОСНО, УАТ и УСН за вычетом расходов.

Единственный документ, которым можно подтвердить расходы, — это чек от фрилансера приложения «Мой налог». Это фискальное требование письмо № СД-4-3/2899@ от 20 февраля 2019@.

Подтвердить расходы актом оказанных услуг невозможно. Протокол хранится для подтверждения периода расходов.

Самозанятый работник обязан выписать чек немедленно, если он получает наличные деньги или банковский перевод. Банковским переводом не позднее 9 числа следующего месяца. Но если вы платите брокеру, работающему не по найму, брокер выписывает чек из вашей кассы.

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать его не обязательно.

Если самозанятый не выписал чек, Минфин рекомендует подать претензию через ресурсную службу. Но пока непонятно, как учитывать оплату расходов в этом случае.

Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?

Те работодатели, которые решат перевести сотрудников на самозанятость, столкнутся с проблемами при очередной налоговой проверке:

• Доходы самозанятых работников, проработавших у них менее двух лет, будут облагаться 13% НДФЛ и страховыми взносами по соответствующей ставке.
• Пени будут начисляться в размере неуплаченных сумм НДФЛ и страховых взносов, причем пени по страховым взносам могут назначаться не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ. Россия. Федерация.

О штрафах за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:

• «Какая ответственность за неуплату страховых взносов?»;
• «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

В итоге оформление работников в качестве самозанятых обернется для работодателя доплатой налогов, страховых взносов, уплатой штрафов и ухудшением отношений с контролирующими органами.

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если из схемы выходит самозанятый, это коварная ситуация для клиента. За такого человека нужно будет платить НДФЛ и пенсионные отчисления. Исключение составляют случаи, когда ИП сбежала из-под власти. Вы обязаны оплатить сборы в любом случае, клиент не должен беспокоиться.

Самозанятый выходит из режима ЕСП в следующих случаях:

— его самого выписали;

— ваш годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;

— занимается запрещенной деятельностью, например, становится агентом юридической фирмы или открывает сигаретный киоск.

Самозанятый работник получает электронное уведомление от налогового органа с датой прекращения действия режима НДС. С этой даты заказчик услуг физического лица становится фискальным агентом — налоговое письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Чтобы налоги бывшего самозанятого не стали неожиданностью, перед тем, как платить самозанятому, он получает справку о своем положении из приложения «Мой налог». Либо проверяют статус в специальной налоговой службе.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Один год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для индивидуальных предпринимателей менее 3 месяцев

Бесплатная пробная версия

Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?

Следовательно, работодатель не может перевести своего работника в самозанятое лицо. Но можно ли одновременно работать и быть самозанятым у одного и того же работодателя? Иными словами, может ли работник часть работы выполнять в режиме трудового договора, а часть за свой счет и тем самым частично экономить на налогах и взносах?

Оказывается нет.Это решалось уже знакомым п.8 ч.2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, которым установлено, что платежи, полученные за услуги (работу) самозанятого работника от клиентов, являющихся его текущими работодателями, не могут облагаться налогом на профессиональный доход.

Вы заметили, что п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, что самозанятый имеет право продавать товар своему работодателю (без разницы, нынешнему или бывшему).

Но и здесь есть ограничения. Налогом на профессиональный доход не облагается продажа облагаемых налогом товаров и товаров, подлежащих маркировке, а также перепродажа товаров за свой счет.

Также избегайте такого рода ситуации, когда работник по трудовому договору занимался изготовлением продукции для работодателя, а затем решил перейти на самозанятость и начать продавать ту же продукцию действующему или бывшему работодателю. В этом случае будут проводиться проверки контролирующих органов, чтобы определить, действительно ли самозанятое лицо изготавливает товар, который он продает, своими силами и с помощью инструментов, и не оказывает услуги клиенту-работодателю по изготовлению данного товара товар.

Преимущества и недостатки самозанятости

Следует отметить, что новый режим, предполагающий уплату налога на профессиональный доход, имеет как больше, так и меньше, в том числе учредитель ООО, являющийся самозанятым.

В частности, к положительным моментам можно отнести:

• быстрая регистрация в качестве ИП через приложение «Мой налог» на мобильном телефоне, от человека потребуются паспортные данные, а также личное фото с телефона, документы больше не требуются;
• более низкая налоговая ставка по сравнению с 13% НДФЛ;
• возможность оказания услуг без статуса ИП и регистрации юридического лица;
• возможность получения субсидии на уплату НПД, в том числе получение налогового вычета, кстати, субсидия, в силу пункта 6 Правил, утвержденных Постановлением Правительства № 783 от 29 мая 2020 г., предусмотрена в сумма суммы, выплаченной из НПД, принятая за налоговый период, например, если учредитель оказывал услуги сторонним организациям и физическим лицам с 2019 года и удерживал налоги, то в 2020 году он имеет право на получение субсидии, сумма какова будет сумма платежей, произведенных за налоговые периоды, закончившиеся в прошлом году;
• возможность осуществления деятельности без использования контрольно-кассовой техники, в соответствии со ст. 14 Закона № 422-ФЗ, расчеты с самозанятыми работниками осуществляются через приложение на мобильный телефон «Мой налог»;
• нет необходимости самостоятельно подавать декларацию в налоговую, включая составление отчетов, как это делают юридические лица или предприниматели, НПД рассчитывается автоматически, все, что требуется от самозанятых, это сформировать чек на мобильное приложение «Мой налог» и отправить его клиенту, а также списывать NAP один раз в месяц;

Вам также будет интересно:

Может ли фрилансер нанимать работников?

Могут ли уволить за курение на рабочем месте?

• возможность совмещения работы по трудовому договору, так как если учредитель работает в другой организации по трудовому договору, то при этом он имеет право заниматься личными делами как самозанятое лицо;
• вычет НПД только за те периоды, в которых самозанятый работник получал льготы от своей профессиональной деятельности, за периоды, в которых льгот не было, платить налоги не нужно;
• через самозанятость учредитель имеет возможность легализовать свой теневой заработок.

Несмотря на то, что самозанятость предполагает множество преференций для учредителя и директора организации, есть несколько отрицательных моментов:

• установленный законодателем лимит в 2,4 млн регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя, это установлено пунктами 12, 15 5 Закона № 422-ФЗ;
• введены ограничения на отдельные виды профессиональной деятельности, иными словами, самозанятый учредитель вправе выполнять только те работы, которые не указаны в перечне в ст. 4 Закон № 422-ФЗ;
• сумма налогов, начисляемых самозанятым работником, исчисляется исключительно исходя из его доходов, при этом не учитываются расходы, произведенные гражданином в процессе его профессиональной деятельности, это прямо следует из ст. 10 Закона № 422-ФЗ;
• невозможность учредителя оказывать услуги самозанятым работникам собственной компании, если он одновременно работает в ней в качестве генерального директора по договору КПГ или трудовому договору.

Вам также будет интересно:

Пенсии самозанятых: чего ждать в старости

— Отношения замещающей занятости: бывшие работники и самозанятые работники. Как избежать рисков