Можно ли совмещать ИП и самозанятость — как и зачем это делать

ИП на НПД и обычный самозанятый: разбираемся с терминами

Автономный — это разговорный термин. Официально это налогоплательщики налога на профессиональный доход (IRPF). Ими могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Для индивидуальных предпринимателей НПА — это такой же налоговый режим, как и УСН, ПСН и т д., который они могут выбирать по своему желанию. Индивидуальные предприниматели в PAN называются самозанятыми предпринимателями. Они работают на тех же условиях, что и самозанятые, с теми же льготами и ограничениями.

Деньги можно принимать на расчётный счёт

ИП может принимать платежи от клиентов на расчетный счет, которым он пользовался ранее — Разъяснения ЦБ. Но можно и на карте.

НПД платят раз в месяц

Самозанятый работник платит налоги один раз в месяц за каждый месяц. Если дохода не было, платить будет ноль, нет минимального налога.

Вам не нужно рассчитывать налог самостоятельно, это делает «Мой налог» на основании квитанций. Приложение само выберет ставку — 4 или 6%. Бонус будет применен автоматически. Сумма налога за текущий месяц всегда видна в приложении.

Налоговая до 12 числа следующего месяца присылает уведомление об оплате. Оплата до 25. В приложении можно привязать карту и включить автоплатеж.

Если вы не заплатите до 25 числа, Минфин выставит претензию через «Мой налог» и рассчитает пени.

Уведомления и требования не отправляются на адрес ИП. Связь с налоговой осуществляется через приложение.

Если вы не заплатите по предъявлении, налоговая заблокирует карту. Также будет добавлен штраф в размере 20% от суммы просрочки. Если просрочка повторится в течение полугода, штраф составит 100%. Такой же штраф будет, если деньги не будут зачислены — ст.129.13 НК РФ.

ИП обязан отказаться от упрощенки, патента и сельхозналога

Налог на самозанятость не суммируется с другими специальными режимами. Предприниматель должен отказаться от УСН, ЕСХН и патента. Вся деятельность ИП в целом переносится на NAP. Например, не получится платить НАП за оказание парикмахерских услуг, а продажу шампуней оставить на УСН.

Если ИП до перехода находился на общей системе, отказы выдавать не нужно.

Как отказаться от УСН и ЕСХН

Есть месяц после регистрации в качестве самозанятого для отказа от упрощенного режима налогообложения и единого сельхозналога.

Если вы соблюдаете, особый режим прекращается с момента регистрации. При опоздании Минфин отменит проход в НАП, налог придется платить по старому спецрежиму.

Для отказа в особом режиме в налоговый орган подаются уведомления:

— Для УСН по форме по КНД 1150024:

— Для ЭШН по форме по КНД 1150027.

Заголовки уведомлений говорят о том, что ИП заявляет о прекращении деятельности. Переживать не стоит: эти формы для перехода на ПАН были рекомендованы Минфином — Письмо № СД-4-3/25577@.

Уведомления отправляются через личный кабинет, лично приносятся в инспекцию вашего района или отправляются заказным письмом.

Кроме того, до 25 числа следующего месяца ИП подает декларацию за текущий год и уплачивает налоги.

Может оказаться, что предприниматель получает оплату от клиентов за поставленные им товары или услуги еще до перехода к самозанятости. Указанная выплата относится к доходам по старому спецрежиму, а не по новому ИНН.

Как отказаться от патента

Отказаться от патента необходимо за 10 дней до регистрации индивидуального предпринимателя. Либо дождаться окончания срока — Письмо Минфина № 03-11-11/94279.

Статья: Как прекратить патентную деятельность

Ограничения для ИП-самозанятых

Индивидуальные предприниматели, деятельность которых связана с:

• перепродажа товаров и имущественных прав;
• продажа подакцизной и маркированной продукции;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• посредничество (комиссионеры и агенты);
• поставка товаров в интересах третьих лиц (если в расчетах не используется ККТ).

Есть еще три важных ограничения:

1. Сумма дохода от предпринимательской деятельности в течение года не может превышать 2,4 млн рублей
2. Работники не могут быть приняты на работу по трудовому договору.
3. НАП нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом: ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. Это означает, что ИП в НАП может осуществлять только те виды деятельности, которые разрешены для самозанятых с учетом всех ограничений.

Как ИП перейти на уплату НПД

Итак, мы выяснили, может ли индивидуальный предприниматель стать самозанятым. Возможно, для этого его и не нужно снимать с налогового учета. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на сайте ФНС.

Не допускается совмещение налога на профессиональный доход и специальных налоговых режимов, установленных статьей 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. Поэтому в течение 30 дней с момента постановки на учет в качестве налогоплательщика НАП уведомление о прекращении действия налоговый режим или единый сельскохозяйственный налог должны быть поданы. Если у предпринимателя был патент, то необходимо дождаться истечения срока его действия.

Обратный переход на спецрежим возможен только в течение 20 дней после превышения лимита дохода в 2,4 млн рублей в год или нарушения иных требований ПАН. Если сроки перехода затягиваются, в конце года работодатель отчитается по ОСНО.

Почему ИП выгодно быть самозанятым

Не нужно платить страховые взносы за себя

Все ИП должны перечислить обязательные пенсионные и медицинские страховые взносы: в 2021 году это 40 874 рубля + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей. Неважно, бизнес это или нет. Для самозанятых это дело добровольное, но по умолчанию они освобождаются от уплаты страховых взносов.

Ставка налога при работе с физическими лицами ниже

Самозанятые платят всего 4% от доходов, полученных от населения, и 6% от доходов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. А индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы» платят 6% с любого дохода вне зависимости от того, кто платит. Если вы работаете с физическими лицами, НАП вам выгоднее, чем УСН. Но только в том случае, если в вашем районе действует стандартная налоговая ставка. Регионы вправе устанавливать свои ставки, а для УСН «Доход» она может варьироваться от 1 до 6%.

Первое время налог будет меньше

Стандартные налоговые ставки для НАП: 6% от доходов организаций и индивидуальных предпринимателей и 4% от доходов физических лиц. Но при регистрации самозанятые получают налоговый вычет в размере 10 000 руб. Пока этот вычет не будет использован полностью, налоговые ставки будут составлять 4% и 3% соответственно.

Не нужно покупать кассовый аппарат

Почти все индивидуальные предприниматели должны использовать онлайн-кассы при оплате наличными. Исключения есть, но их немного. Помимо покупки кассового аппарата, вам придется потратиться на фискальную кампанию и ежегодное обслуживание.

У индивидуальных предпринимателей такой обязанности нет: они выписывают чеки через приложение «Мой налог».

Не нужно сдавать налоговую отчётность

Индивидуальные предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерского учета, но не от подачи налоговых деклараций. Это относится ко всем схемам налогообложения, кроме PSN, но вам также необходимо будет вести книгу доходов по патенту.

Самозанятые не подают отчеты в казначейство. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог», и вы можете оплатить его там.

Что даёт самозанятым статус ИП

И физические лица, и индивидуальные предприниматели при переходе на НАП работают на одинаковых условиях. Так почему бы не работать как физическое лицо, не таская регистрацию ИП?

Индивидуальный предприниматель открывает возможности, которых нет у физических лиц.

Можно открыть расчётный счёт и подключить эквайринг

Индивидуальные предприниматели, работающие не по найму, могут открыть счет в банке, а физические лица – нет. Через банковский счет проще и быстрее совершать платежи и принимать платежи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кроме того, платеж на расчетный счет ИП обходится дешевле, чем перевод на карту физического лица.

Для работы с физическими лицами фрилансеру потребуется расчетный счет, если он хочет установить терминал и принимать платежи за привлечение. В магазине или салоне людям удобнее платить таким образом, чем переводить платежи онлайн.

Больше клиентов из мира бизнеса

Некоторые организации неохотно заключают договоры с самозанятыми гражданами, поскольку опасаются, что ФНС и банки будут уделять слишком много внимания выплатам на лицевые счета людей, а также потому, что банки берут более высокую комиссию за переводы населению.

Им выгоднее и спокойнее работать с самозанятым в качестве индивидуального предпринимателя, имеющего расчетный счет.

Можно застраховаться в ФСС

Индивидуальные предприниматели, в том числе самозанятые, могут заключать с ФСС договор добровольного социального страхования, перечислять взносы и получать больничные. Особенно это выгодно, если самозанятая женщина уходит в декретный отпуск, ведь она сможет получать пособие по беременности и родам.

У физических лиц такой возможности нет.

Можно заниматься лицензируемыми видами деятельности

Для некоторых видов деятельности требуется лицензия. Некоторые из них доступны только юридическим лицам (например, банковское дело, страхование, безопасность, производство наркотиков, оружия и т д.). Остальные могут быть выданы предпринимателям, но не гражданам без статуса ИП.

Например, если самозанятое лицо решит заниматься пассажирскими автобусными перевозками, без лицензии он не сможет этого сделать. А без статуса ИП вам не выдадут лицензию.

Как ИП перейти на налог для самозанятых

Нет необходимости закрывать IP для переключения на NAP. Идти в налоговую также не нужно, все делается через интернет без бумаг.

Самостоятельная занятость регистрируется одним из следующих способов:

— Через приложение «Мой налог». Он доступен в Google Play и AppStore;

— В кабинете плательщика НПТ тот же «Мой налог», только на экране компьютера;

— Через уполномоченный банк.

Самозанятый работник выбирает регион основной деятельности. 63% налога пойдет в областной бюджет, остальные 37% — в ФОМС.

В течение одного дня после регистрации в «Моей налоговой» Казначейство переведет ИП на налог на самозанятость. Доказательством перехода будет Сертификат КНД 1122035 приложения с датой настройки нового режима.

После перехода индивидуальный предприниматель уплачивает только НДС: 4% при реализации физлицам и 6% при реализации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Сначала ставка еще ниже: 3 и 4%. Так будет до тех пор, пока самозанятый не исчерпает налоговый кредит в размере 10 000 ₽. Остальные налоги и страховые взносы списываются, главное оформить отказ от спецрежимов.

Когда самозанятость для ИП невыгодна

При всех преимуществах самозанятости это не всегда самый выгодный вариант. Ставка налога для фрилансеров по всей России одинаковая, для упрощенной и патентной системы в некоторых регионах действуют льготные пониженные ставки. При патентной системе налог рассчитывается не с фактического дохода, а с потенциального дохода и обычно ниже фактического дохода. Эти факторы необходимо учитывать при выборе налогового режима.

Пример

ИП Павлов П.П., занимается установкой кондиционеров в домах и квартирах в г. Казань. Работа сезонная, с мая по сентябрь. Допустим, за указанный период 2021 года вы заработали 1,8 млн рублей. Другой деятельностью в течение года вы не занимаетесь. Давайте посчитаем, какие налоги и взносы вам придется платить по УСН 6%, ПСН и НАП.

Стоимость патента для города Казани составляет 25 151 рубль на 5 месяцев 2021 года (с мая по сентябрь). Для расчета используем сервис на сайте ФНС.

УСН нужна онлайн-коробка, включаем стоимость годового дохода в расходы.

Как видно из таблицы, наибольшие расходы понесет ИП Петров П.П., применяя упрощенную систему налогообложения. И самый выгодный для него вариант — это патент, а не самозанятость.

Кто может стать самозанятым: условия и ограничения

Самозанятым может быть любой гражданин РФ или иностранец. Но есть условия и много ограничений для ведения бизнеса по этой схеме.

Условие 1. Региональное

В 2019 году в пилотный проект по ведению данного вида деятельности вошли всего 4 региона: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.

Не то чтобы это самые богатые или самые привилегированные регионы России. Это те регионы, которые добровольно сказали: «Мы готовы присоединиться к этому пилотному проекту. Готовы подготовить юридические документы. Мы готовы поддержать наших налогоплательщиков». В этих 4 регионах проект был протестирован. И каков результат?

С 1 января 2020 года действие проекта будет распространено еще на 19 регионов: Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, Красноярский край. Пермь, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийско-Югорский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года Госдума разрешила всем регионам внедрять ПАН на своей территории. Власти регионов самостоятельно принимают решение об участии в эксперименте и могут ввести данный налоговый режим на своей территории нормативным правовым актом.

Обратите внимание: речь идет о регионах деятельности, а не о регионах проживания. То есть, если вы живете в Москве, но прописаны в Санкт-Петербурге, вы можете подать заявку на РНВ. Причина в том, что его клиенты находятся в Москве.

Вы работаете удаленно? Выход – зарегистрироваться в любом из регионов, где введен NAP и продолжать работать по всему миру. Главное, чтобы хотя бы один ваш клиент был из списка регионов, участвующих в пилотном проекте.

Мы продолжим.

Условие 2. Порог дохода

Маржинальный доход нарастающим итогом не должен превышать 2 400 000 рублей в год. Что означает «общая сумма»? Это означает, что с момента вашей регистрации, например, с 1 января 2019 года, размер вашей прибыли не должен превышать 2 млн 400 тысяч рублей до 31 декабря 2019 года.

Если вы превысили этот доход, то грядут перемены. Для начала вы платите налог на РПД максимальной суммы — 2,4 млн рублей. И тогда вам придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать новый режим налогообложения, чтобы иметь возможность продолжать работать в прежнем масштабе.

Если разделить 2,4 миллиона рублей на 12 месяцев, то получится 200 тысяч рублей в месяц. Ориентируемся на эту сумму. Но это не значит, что вы не можете зарабатывать больше в месяц. Это означает, что вы не можете заработать больше 2,4 млн рублей в год.

Например, у вас крупный контракт. Вы связали большое количество шапок. Вы его продали и сразу заработали 500 тысяч рублей. Ух ты! Но это не означает, что вы теряете возможность платить НДС. Это значит, что в последующие месяцы вы должны зарабатывать чуть меньше, поэтому всего за год выйдет не более 2,4 млн рублей. Мы смотрим только на растущий итог.

Мы ожидаем повышения порога дохода. Ведь 2,4 млн рублей в год — это не так уж и много, например, для блогеров или бизнес-репетиторов, физруков и т д. Многие из них зарабатывают гораздо больше… Но на сегодняшний день пока 2,4 миллиона в год.

Условие 3. Сотрудники

У вас не может быть наемных работников. Это ограничение вытекает из самого понятия «АВТОНОМНЫЙ».

Условие 4. Вид деятельности

Абсолютно никакая деятельность не может быть сделано. Этот налог покрывает доход, который вы получили после продажи произведенной вами продукции, выполнения работ или самостоятельного оказания услуг.

Продукт – это то, что вы произвели. Например, шарф. Вы купили пряжу, спицы, пуговицы и ножницы, связали шарф и продали этот шарф. Шарф — это продукт.

Если вы купили платок и перепродаете его, это обмен. Этот вид деятельности запрещен.

Повторяем: фрилансеры могут выполнять работу, оказывать услуги и продавать свою продукцию. Единственный способ. Но можно совмещать разные виды деятельности. Пожалуйста, никаких ограничений. Как некоторые ИП, задекларировавшие менее 200 ОКВЭД, которые могут продавать колбасу, оказывать психологическую помощь, собирать букеты на продажу, печь булочки. Все в порядке, все может случиться. У нас такие разносторонние и талантливые предприниматели!

Например, можно совместить физкультуру, онлайн-консультацию и аренду квартиры. Почему бы нет? Если ваши способности это позволяют. Далее мы покажем, как эти действия можно совмещать на практике.

Есть виды деятельности с ответственностью и особыми правилами: таксисты, повара и т.д. Самозанятые этого сделать не могут, поскольку согласно требованиям Санпина и Роспотребнадзора для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае к нему применяются особые правила и на него возлагается большая ответственность. Вы просто не можете, как дорогое телосложение, чтобы сделать это. Но вы можете зарегистрировать IP на NAP. Как это сделать — подробно расскажем в отдельной статье.

Условие 5. Для иностранных граждан

Иностранные граждане могут заниматься самозанятостью в Российской Федерации. Но не все иностранцы, а только граждане стран-членов Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана. Как зарегистрироваться и какие документы понадобятся, мы расскажем ниже.

А пока мы разбираемся больше и говорим еще о некоторых ограничениях.

Кто не может стать самозанятым:

1. «Лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке (средствам идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации).»
   Специальные налоги, например, на алкоголь: нельзя водить и продавать нелегальный алкоголь. Машинное масло, если оно производится.

А помните об обязательной маркировке продуктов, которая набирает обороты? Речь идет, например, об обуви, теперь она уже подлежит обязательной маркировке: по новым правилам производители обязаны маркировать упаковку. И каждый день приближается дата, когда вступит в силу запрет на продажу немаркированных излишков продукции. И как все это будет сочетаться с самозанятостью, пока неизвестно. Возможно, они внесут какие-то коррективы в программу. Ведь есть много тех, кто шьет, ткет, творит своими руками… И хочет легально продавать свою продукцию, в том числе и обувь.

Мы подождем, посмотрим и обязательно будем держать вас в курсе.

2. «Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи товаров, используемых ими для личных, бытовых и (или) иных подобных нужд».

То есть перепродажа товара, как мы писали выше. Обувь куплена и обувь продана, вы не можете этого сделать.

3. «Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.»

Например, если вы нашли на своем участке нефть в Московской области и хотите ее продать. Но в этом случае мы уверены, что вам не будет в тягость открыть ООО и развернуться по максимуму. Это весело, конечно. Но в теории это возможно.

4. «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основании агентского договора, договоров комиссии или агентских договоров, за исключением случаев осуществления такой деятельности при условии использования налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при осуществление расчетов с клиентами за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.»

Например, любые работы по договору комиссии. Когда вы берете имущество у кого-то и продаете это имущество от его имени. Так работает, например, Wildberries: вы берете товар на комиссию и как агент продаете его нам как конечному покупателю.

5. «Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы которых облагаются НДФЛ, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.»

Пример: Вы парикмахер. Вы оказываете услуги, но также хотите продавать шампуни и средства для укладки. Вы не можете продавать товары, которые не собственного производства в соответствии с NAP. Это означает, что вы должны платить налоги с продажи косметики по другому налоговому режиму. Это уже нельзя совмещать. Или вы регистрируетесь как ИП и работаете на любом налоговом режиме, кроме НДС, и торгуете. Или вы самозанятый в НПА и не продаете продукцию, которую не создали своими руками.

Несколько налоговых режимов не могут быть объединены.

Если условия вас устраивают и вы готовы идти дальше, мы расскажем, как добиться статуса самозанятости, а точнее, как зарегистрироваться.

Взносы на социальное страхование ИП платит добровольно

Самозанятый индивидуальный предприниматель имеет возможность приобрести страховку на случай болезни и декретного отпуска. Самозанятые этого сделать не могут — Письмо ФСС № 02-09-11/06-04-4346.

Для страховки ИП обращается в ФСС своего города. Вы можете взять его лично или отправить через Госуслуги. Стоимость одного года страхования в 2021 году составляет 4 451,62 рубля ₽.

Страховка будет работать только со следующего года. То есть, уплачивая взносы в текущем году, пособие по беременности и родам можно получить не ранее 1 января следующего года. Пособия будут рассчитываться на основе минимальной заработной платы, а не на основе суммы фактического заработка.

Стоит ли ИП переходить в статус самозанятого

Допустим, вы взвесили все за и против и хотите стать самозанятым. В этом случае закрывать ИП не нужно, потому что предприниматели также имеют право платить налог на профессиональный доход со всеми его ограничениями.

В этом случае начисление взносов ИП прекращается, а пенсионный страховой стаж приостанавливается. Правда, когда речь идет о медицинском страховании, не все так плохо, ведь на эти цели идет часть налога, уплачиваемого с профессионального дохода.

Но не будем забывать, что уплаченные страховые взносы уменьшают исчисленный налог предпринимателя. Например, самозанятый и ИП на УСН без наемных работников зарабатывают по 850 тысяч рублей в год. Оба оказывают услуги организациям, поэтому у них одинаковая ставка налога: 6%. Расчетный налог в обоих случаях составит 51 тыс руб.

Кроме того, предприниматель должен уплатить страховые взносы в размере (43 211 + (800 000 — 300 000) * 1%) 48 211 руб. Но уплаченные взносы вычитаются из исчисленного налога, поэтому налог ИП к уплате составляет (51 000 — 48 211) 2 789 руб. Суммарная налоговая нагрузка предпринимателя и самозанятого в данном примере будет одинаковой – 51 000 руб. Но при этом у первых будет страховой пенсионный стаж, а у вторых нет.

Конечно, если клиентами являются только физические лица, а свой единовременный налоговый вычет в размере 10 000 рублей ИП еще не использовал, то расчеты будут не в пользу ИП. Поэтому налоговая выгода в каждом случае должна оцениваться индивидуально. Рекомендуем обратиться к нам за бесплатной консультацией.

Бесплатная налоговая консультация

Отчёты сдавать не нужно

Отчеты и декларации о своих доходах самозанятый индивидуальный предприниматель не подает.

Если до перехода на самозанятость ИП был в ОСНО, нулевую НДФЛ предъявлять не нужно. Упрощенные декларации также не доставляются, поскольку ИП их отклонил.

Касса не нужна, чек отбивает приложение 

Индивидуальный предприниматель может спокойно работать без онлайн-бокса — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Каждый платеж от самозанятого клиента попадает в «Мой налог». По сути, приложение заменяет онлайн-бухгалтерию и кассовые аппараты. Приложение само покажет, какую информацию о платеже нужно забить и сформирует чек. Когда деньги возвращаются клиенту, доход корректируется.

Не запрещено принимать платежи от клиентов через онлайн-кассу. Но наличие коробки не отменяет обязательности внесения платежа в «Мой налог». Кассовый чек будет добавлен к чеку My Tax».

Есть у приложения и недостаток — невозможно выставить заказчику счет на оплату. И часто требуется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выставить счет бесплатно.

Образец счета на оплату

За каждый приезд самозанятый выдает клиенту чек. Если ИП работает через посредника с онлайн-кассой, посредник выдает клиенту чек. Но предпринимателю еще предстоит добавить денег в заявку.

При оплате наличными или электронными деньгами чек выдается в момент оплаты. При переводе на карту или расчетный счет срок более лояльный: необходимо разорвать платеж и проверить до 9 числа следующего месяца.

Чек выдается в распечатанном виде или отправляется по СМС или электронной почте. Покупателю можно предложить прочитать QR-код на чеке.

Все чеки, даже не отправленные клиенту, всегда будут храниться в приложении «Мой налог». IRS видит их. Чеки являются подтверждением того, что ИП зачислил деньги.

Договоры перезаключать не надо

После перехода на NAP владельцу бизнеса не нужно заново оформлять договоры с клиентами. Уведомлять об изменении налогового режима тоже.

Исключение составляют случаи, когда продукт или услуга ИС ранее включали НДС. Индивидуальные предприниматели в общем режиме после перехода на самозанятость НДС не платят. В этом случае с договором заключается дополнительное соглашение с новой ценой без учета НДС — Письмо ФНС № СД-4-3/2899@.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Начать учиться

НДФЛ за фрилансеров удерживать надо

Индивидуальный предприниматель, работающий не по найму, остается фискальным агентом. Если вы сотрудничаете с людьми, которые не являются самозанятыми, вы обязаны платить за них НДФЛ и страховые взносы. А также подать за них отчет о подоходном налоге за 6 человек. Поэтому ИП лучше работать с людьми со статусом самозанятых: за них не надо платить налоги.

Статья: можно ли заключить договор без НДФЛ

Как получить статус самозанятого: варианты регистрации, шаги и необходимые документы

Если вы хотите быть самозанятым, вы должны зарегистрироваться. Сделать это можно любым из 4-х способов:

• зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика «НДФЛ» на сайте ФНС России;
• скачать и зарегистрироваться в официальном мобильном приложении ИФНС «Мой налог»; Мы рекомендуем вам выбрать этот вариант, мы дадим вам подробное описание процесса ниже;
• в уполномоченных банках, например, в Сбербанке»;
• через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Страховые взносы ИП платит по желанию

Обязанность по уплате страховых взносов самостоятельно снимается с работодателя в НПД. Баллы за вывод не начисляются.

А вот при переходе на НПД в середине года за период с 1 января до даты перехода необходимо уплатить взносы. Налоговая сама установит сумму в Личном кабинете. Размер будет меньше из-за неполного года. Крайний срок оплаты – 31 декабря текущего года.

Самозанятые работники могут добровольно платить страховые взносы. В этом случае начисляются баллы — ст. 29 Закона о пенсионном страховании.

Заявление на добровольное страхование подается через «Мой налог», идти в Пенсионный фонд не обязательно.

Сумма страховых взносов на 2021 год составляет 32 448 ₽. Если оформлять страховку в середине года, то сумма будет меньше. Оплата должна быть произведена до 31 декабря текущего года. Самозанятые не платят надбавку в размере 1% при сверхдоходе в размере 300 000.

Вы можете в любой момент отказаться от страховых взносов через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.

Как ИП перейти на самозанятость

Закон детализирует общий порядок перехода индивидуального предпринимателя на НАП: в п. 3 ст. 15 устанавливает, что для этого необходимо отказаться от специальных режимов и зарегистрироваться в ФНС, а по факту требуется регистрация в приложении «Мой налог», согласно ст. 5. Более подробно порядок ИП в УСН, ЕНВД и ЕСН предусмотрен в Официальном письме ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018. Сначала зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС, например, в приложении «Мой налог», а затем в течение месяца подайте уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСН.

Краткая пошаговая инструкция по переходу от индивидуального предпринимательства к самозанятости:

• зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в ФНС;
• отказаться от использования других специальных режимов, если они были ранее выбраны.

Есть несколько способов зарегистрировать самозанятость:

• через приложение «Мой налог» (потребуется установка приложения на устройство, фото на паспорт и селфи);
• через приложение Сбербанка «Мой Бизнес» (установка приложения обязательна, никаких дополнительных документов не требуется). Регистрация также возможна через приложения некоторых других банков;
• через личный кабинет на сайте ФНС (требуется НИФ и пароль);
• с помощью портала «Госуслуги».

Все эти способы не предполагают личного визита в налоговую, регистрация ИП максимально упрощена.

Если у вас есть аккаунт, как сделать шаг к самозанятости у ИП через Госуслуги:

• войти в приложение «Мой налог» через Госуслуги (НИФ или пароль не требуется);
• последующая регистрация происходит автоматически.

Это означает, что при авторизации по учетной записи гражданин сразу будет зарегистрирован как самозанятый. Отказ от самозанятости оформляется в любое время, для этого нажмите кнопку «Снять с учета».

Как отказаться от применения специальных режимов

Для отказа от специальных режимов направьте в ФНС:

• форма № 26.2-8 для перехода с упрощенного режима налогообложения на самозанятость;

• форма ЕНВД-4 для ЕНВД;

• форма № 26.1-7 для ЕСХН.

Если ИП воспользовался ОСНО, ему достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

В нормативных документах ничего не сказано о переходе с патентной системы на PAN. Если индивидуальный владелец PSN хочет работать не по найму, ему придется дождаться истечения срока действия патента.

Если ИП «вылетает» из НАП, то есть не соблюдает какие-то ограничения и теряет право на этот режим, он может повторно применить УСН, ЕСХН или ЕНВД, если подаст соответствующее уведомление в течение 20 дней с даты выхода в качестве плательщика NAP. Начиная с 2021 года ЕНВД отменяется на территории РФ для всех налогоплательщиков. Установленный порядок перехода с ЕНВД на самозанятых перестает быть актуальным в 2021 году, все плательщики ЕНВД в конце года должны выбрать новый режим, иначе они автоматически станут плательщиками ОСНО.

Как стать самозанятым

Подробная пошаговая инструкция, как перейти с индивидуального предпринимательства на самозанятость в 2021 году:

Шаг 1. Проверьте соблюдение условий.

Шаг 2. Зарегистрируйтесь одним из способов выше. Регистрация в приложениях требует минимум действий. Регистрация на портале «Госуслуги» автоматическая. Для создания чеков клиентам необходимо установить приложение.

Шаг 3. Отказаться от других специальных налоговых режимов, направив заполненные унифицированные формы в Казначейство.

Как действующему ИП перейти на НПД

Процедура состоит из 2-х этапов.

Шаг 1. Загрузите приложение «Мой налог» и зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС. Это также можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС России или в одном из коммерческих банков, уполномоченных ФНС.

Специального письма из налоговой, подтверждающего переход на НАП, не будет, поэтому необходимо подтвердить свой статус самозанятости на сайте ФНС.

Этап 2. Уведомить ИФНС об отказе в применении действующего налогового режима.

Совмещать самозанятость с другими системами налогообложения нельзя, поэтому ФНС дает 30 дней после регистрации на отказ от УСН или ЕСХН, если ИП ими воспользовался. Если ваша посылка задерживается хотя бы на один день, ваша регистрация в качестве плательщика NAP будет аннулирована.

Специальной формы уведомления об отказе нет, но ФНС рекомендует использовать формы 26.2-8 при отказе от УСН и 26.2-7 при отказе от единого сельскохозяйственного налога.

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за регистрацией в качестве плательщика НДС, физическое лицо-предприниматель обязан подать декларацию по упрощенному налоговому режиму или единому сельскохозяйственному налогу. По-прежнему уплачивать страховые взносы за период применения специального режима до перехода на самозанятость до 31 декабря текущего года, а взносы на дополнительные доходы, превышающие 300 тысяч рублей, до 1 июля следующего года.

Предприниматели не подают уведомление об отказе в ОСНО, а обязаны своевременно уплачивать НДФЛ, НДС и подавать по ним декларации.

Если ИФНС установит, что индивидуальный предприниматель не имел права применять ИНН на момент регистрации, его уведомление об отказе от применения упрощенного режима налогообложения или единого сельскохозяйственного налога будет аннулировано.

Доходы на расходы уменьшать нельзя

Самозанятый работник облагается налогом на всю сумму платежа, полученного от клиента. Уменьшить доходы на расходы нельзя.

Например, индивидуальный предприниматель взял с клиента 10 000 рублей за ремонт автомобиля. На 5 000 рублей он купил запчасти для их замены и заплатил 2 000 рублей автомаляру. Фактический доход составил 3 000 рублей, но налог предприниматель заплатит с 10 000 рублей ₽.