Самозанятый гражданин: кто таким является, что это — самозанятость и как ее оформить, что значит статус, определение, по какому признаку считается, пример работника, кого так называют

Где применяется

В 2019 году введен новый порядок отчислений для 4 регионов: Москвы, Московской области, соседней Калужской области и для всей Республики Татарстан. К июню 2020 года он уже использовался в 23 субъектах РФ, а к 2021 году начал действовать по всей стране.

Что значит самозанятость населения

В законодательстве это понятие еще не закреплено как термин — с четкой формулировкой и характерными признаками — хотя на практике оно звучит и указывается в документах все чаще. К счастью, он описан Федеральным законом № 422, принятым 27 ноября 2018 года; однако основное внимание уделяется NAP.

С налоговой точки зрения это особый и льготный режим, на который имеют право лица, не имеющие работодателя, не нанимающие работников, действующие по собственной инициативе.

Его ввели как мотивацию, чтобы репетиторы, сиделки и няни не ушли в тень. Потому что в 2020 году на фоне отмены «кредитных каникул» все оказались перед выбором: платить НДФЛ и ежемесячные страховые взносы даже при вынужденном простое, без клиентов и без прибыли, или снова скрывать свои доходы. Нужна была альтернатива, и это был NAP с его сниженными ставками и другими преимуществами.

Отсюда уже понятно, что имеется в виду под «самозанятыми», кто они такие. К этой категории относятся граждане, работающие без найма на предприятие, без заключения договора, без найма кого-либо. Они торгуют в небольших масштабах и/или предоставляют пунктуальные или регулярные услуги различного масштаба. Ваша работа может быть связана с различными видами деятельности, но обычно:

• няни и медсестры;

• бесплатные репетиторы и переводчики;

• редакторы;

• повара и кондитеры;

• швеи;

• фотографы;

• дизайнеры;

• водители такси.

Кроме того, это те, кто зарабатывает удаленно с помощью электронных площадок, сдает квартиру, продает вещи ручной работы или собственного производства, консультирует по юридическим вопросам, перевозит пассажиров и грузы, занимается строительством и ремонтом, организацией праздников и мероприятий, оказанием косметических услуг видеосъемка.

Готовые решения для всех направлений

Магазины

Мобильность, точность и скорость подсчета товара в зале и на складе позволит Вам не терять дни продаж при инвентаризации и приемке товара.

Читать далее Склады

Оптимизируйте свой складской персонал с помощью мобильной автоматизации. Навсегда устранить ошибки в приемке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товаров.

Узнать больше

Обязательная маркировка продукции — это возможность для каждой организации на 100% исключить прием контрафактной продукции на свой склад и проследить цепочку поставок до производителя.

Дополнительная информация Электронная коммерция

Скорость, аккуратность в приеме и отгрузке товара на складе — краеугольный камень бизнеса электронной коммерции. Начните использовать современные и более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысить точность учета имущества организации, уровень контроля за сохранностью и перемещением каждого подразделения. Мобильная бухгалтерия снизит вероятность воровства и естественной убыли.

Подробнее Производство

Повысить эффективность производственной компании за счет внедрения мобильной автоматизации складского учета.

Больше информации о RFID

Первое готовое решение в России по учету товаров с использованием RFID-меток на каждом этапе цепочки поставок.

Узнать больше ЕГАИС

Исключите ошибки при сопоставлении и чтении акцизных марок на алкоголь с помощью мобильных инструментов учета.

Подробнее Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнера Cleverens позволит вашей компании выйти на новый уровень решения проблем в компаниях ваших клиентов..

Подробнее Инвентарь

Используйте современные мобильные инструменты для инвентаризации активов. Повысьте скорость и точность вашего бизнес-процесса.

Дополнительная информация Мобильная автоматизация

Используйте современные мобильные инструменты в учете активов и основных средств в вашей компании. Полностью отказаться от учета «на бумаге».

Узнать больше об автоматизацииПоказать все решения

Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход

Расскажем подробнее, что такое НАП, на какие виды деятельности он распространяется, какая ставка налога для него установлена ​​и кто может на него перейти.

1. В законе не указан список разрешенных видов деятельности, но есть те, которые запрещены. Следовательно, толковать нужно наоборот: если ваш адрес не входит в число запрещенных, значит, он разрешен.

Введен запрет на следующие виды деятельности:

• реализация налогооблагаемого имущества и имущества, подлежащего обязательной маркировке;
• перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи товаров, используемых для личных, бытовых и приравненных к ним нужд;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• посредническая деятельность;
• услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (кроме тех, на которые продавец товаров выдает кассовый чек);
• продажа недвижимости и транспорта;
• сдача в аренду нежилой недвижимости;
• деятельность посредника, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

2. Для НАП есть ограничение по доходу — не более 2,4 млн руб в год. Кроме того, этот налог не суммируется с другими налоговыми системами. Это особенно важно для индивидуальных предпринимателей, которые также имеют право платить налог на профессиональный доход.

Вы можете стать самозанятым в Сбербанке прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все преимущества приложения ФНС плюс дополнительные преимущества Сбербанка.

Стать самозанятым со Сбербанком

3. Самозанятый работник, работающий в рамках КРЭР, не может нанимать работников в режиме трудового договора. Однако для исполнителей, привлекаемых по гражданско-правовому договору, такого запрета нет. Это теоретически возможно.

4. Ставка налога для самозанятых зависит от их клиентов. Если это организация или индивидуальный предприниматель, необходимо уплатить 6% от полученного дохода. Если услуги предоставляются обычным людям, то ставка ниже – 4%. Вам не нужно платить какой-либо другой налог на профессиональный доход. Исключение составляет НДС при ввозе на территорию РФ.

5. Самозанятые добровольно уплачивают страховые взносы на свое пенсионное страхование. Вы можете сделать это прямо из приложения My Tax. Если этого не сделать, страховой стаж не начислится и будет положена только социальная пенсия в зависимости от старости. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь. Что касается медицинского страхования, налогоплательщики NAP имеют право на медицинское обслуживание. Часть уплаченного ими налога автоматически пойдет на эти цели.

6. Плательщик НПД может работать параллельно по трудовому договору, то есть оказывать услуги в свободное время. Однако закон запрещает оказание услуг вашему бывшему работодателю или клиенту по договору ГПХ (расторжение договора менее двух лет назад). Это было сделано специально, чтобы не вызвать массовых увольнений работников и перевода их на самозанятых.

7. Для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход необходимо зарегистрироваться одним из следующих способов:

• через приложение «Мой налог»;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через кредитную организацию (такую ​​возможность еще предоставляют Сбербанк, Альфа-Банк, КИВИ Банк, Просто Банк, Барс Банк, Веста Банк).

Банки идут в ногу со временем и уже предлагают специальные пакеты услуг для самозанятых. Оставьте заявку на обслуживание в Сбербанке и получите удобный личный кабинет и множество полезных банковских сервисов.

Как это работает

Уже поняв, что означает самозанятость граждан, нужно разобраться, как платить налоги в этом режиме. Вам необходимо скачать мобильное приложение и зарегистрироваться, получить подтверждающее сообщение и после авторизации выполнить необходимые операции.

Это удобно, так как для перехода на НПД не нужно идти в ближайший отдел техосмотра, стоять в очереди на прием, заполнять и подписывать документы. И больше никаких регулярных визитов в банки для оплаты выписок – все вопросы решаются онлайн, что значительно экономит время.

Механизм учета выручки также максимально прост и не вызовет вопросов даже у тех, кто далек от бухгалтерии. В этом смысле самозанятым по-настоящему повезло, ведь им нужно всего лишь:

• оказать услугу или продать товар;

• получить причитающиеся деньги;

• отметьте этот факт в заявлении, обязательно укажите сумму и зафиксируйте это;

• возьмите электронный чек, который формируется автоматически, и отправьте его покупателю (по запросу).

Расчет только для простых россиян, чтобы они могли точно делать свои выводы. И эта забота уже была оценена вместе со сниженными тарифами: малый бизнес все чаще выходит из тени, что убедительно показывает статистика.

Что это дает

Практика показывает, что граждане, оформившие статус самозанятых, получают ряд преимуществ:

• Возможность полностью легально оказывать услуги как частным клиентам, так и компаниям любых МПО. Не нужно бояться проверок с проверками и штрафами.

• Отсутствие проблем с созданием, подписанием и исполнением документов – деятельность полностью легальна, а значит, ничто не мешает вам плодотворно работать даже с корпорациями.

• Мгновенное снижение ставок до 4-6%, что особенно удобно для ИП, ведь они продолжат действовать в том же качестве, только денег отчислять придется гораздо меньше.

Компании разного масштаба все охотнее сотрудничают с этими артистами, потому что это выгоднее в финансовом плане. Ну а тому, кто оказывает услугу или продает товары, не нужно ни создавать расчетный счет, ни подавать декларации, ни открывать ящик; Вы даже можете совмещать прибыльное хобби с чем-то другим, например, построить карьеру на своем основном месте службы.

Кто может стать самозанятым гражданином

Этим правом обладает любое лицо, законно осуществляющее деятельность на территории Российской Федерации. Даже если речь идет об иностранцах: на НАП могут перейти и резиденты государств-членов ЕАЭС, т.е. Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Условие только одно — необходимо, чтобы у них были клиенты в РФ, а их возможности будут такими же, как и в стандартном случае, то есть они будут достаточно широкими.

С какого возраста

С 18 лет любой россиянин может воспользоваться всеми преимуществами и льготами, предоставляемыми НДП. Верхнего предела нет, среди заявителей есть даже пенсионеры, если они получают дополнительный доход.

Ошибочно полагать, что самозанятое население состоит только из взрослых. Подросток с 14 лет также имеет право на получение соответствующего статуса, если он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и соответствует одному из следующих условий:

• признан полностью дееспособным по решению органов опеки и суда;

• получить письменное согласие родителя или опекуна;

• женат и вынужден работать, чтобы прокормить семью.

На практике наиболее реальным представляется второй вариант, т.к процедуры оформления длительны и затратны, так как жениться или жениться только для того, чтобы найти работу, нерационально.

Как получать платежи

В соответствии с налоговыми требованиями самозанятые граждане могут принимать деньги с любой кредитной карты, в том числе с зарплатной карты, выданной по месту основной работы.

Зная это, практически все банки, стремясь привлечь клиентов, предлагают открыть специально оформленный расчетный счет. Но, по сути, необходимо взаимодействовать с компаниями определенных МПО, чтобы им было проще вести учет. А когда дело доходит до выполнения заказов, продажи свежеиспеченных пирогов или занятий по физике, вам не нужно этого делать. Причина понятна: финансы в качестве вознаграждения в таких случаях, как правило, переходят из рук в руки и не хранятся в электронном виде. Но тогда, конечно, они все равно должны быть отражены.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

— 4%, если они являются физическими лицами.

— 6%, если это юридическое лицо.

Фрилансеры могут работать одновременно для населения и для корпоративных клиентов. Налог на каждый доход считается отдельно.

Василий — независимый дизайнер. Подготовили лендинг для ООО «Счастливый клиент». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1 800 ₽ налога. Затем Василий помогал друзьям знакомых украсить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1 200 ₽ налога. Доход тот же, а налог разный, потому что первый заказ для компании, а второй для физического лица.

Самозанятые платят налоги только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не облагаются NAP или вообще не облагаются налогом. Вот некоторые примеры:

— Продается личная машина или квартира. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, они платят 13% НДФЛ%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников налогом не облагаются.

Друг вернул долг. Если кредит беспроцентный, нет финансовой выгоды, поэтому нет налогов.

Налог на профессиональный доход уплачивается каждый месяц. Вам не нужно возиться с расчетами – налоговая инспекция рассчитает сумму сама. Вы получите платеж до 12 числа следующего месяца. Оплатите до 25. Или «подпишитесь» на NAP: настройте автоматическую оплату с банковской карты.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это местонахождение налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физическое лицо уведомляет налоговую инспекцию по месту своей деятельности о переходе на применение особого режима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый работник осуществляет деятельность на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, то он вправе самостоятельно выбирать субъект, на территории которого он осуществляет деятельность;
• место деятельности может быть изменено только один раз в течение календарного года;
• если самозанятый работник прекращает осуществлять деятельность на территории выбранного субъекта, то для целей применения специального режима он выбирает другого включенного в эксперимент субъекта, на территории которого он осуществляет деятельность, не позднее конец месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при смене места деятельности лицо считается осуществляющим деятельность на территории другого субъекта с того месяца, в котором он выбрал этот субъект.

Стоит ли оформлять статус

Давая определение, что такое самозанятое лицо (гражданин), нужно решить, нужно ли ему конвертироваться, будет ли выгоден такой шаг.

Да, польза есть, хотя бы в легализации прибыли по самой льготной на данный момент схеме. Ведь работать в тени незаконно, а если обнаружат при какой-то проверке, то наложат штраф со штрафными санкциями, а главное доначислениями сроком на три года, а такое денежное бремя будет стали невыносимы для простого россиянина.

Раньше малым предпринимателям приходилось выбирать между ООО и ИП, и решение было сложным, ведь каждый из вариантов приносил сразу несколько неудобств: общение с инспекцией, составление деклараций, ведение бухгалтерского учета, контроль регулярный, все это требует времени и усилий.

Ситуация изменилась с появлением NAP: он стал быстрым способом отчитаться о доходах и важным выходом из тени. Хотя в некоторых случаях этот режим не самый прибыльный, и их мы рассмотрим ниже.

ИП и самозанятость

Да, тем, кто работает самостоятельно, действовать проще: регистрация проходит без лишних бюрократических проволочек, пошлины ниже, бумаг писать гораздо меньше, касса не требуется. Но не все моменты.

Разница по сравнению с индивидуальным предпринимателем

Важные отличия приведены в таблице:

Индикатор	IP выбран USN	Самозанятое лицо
Записывать	Осуществляется в течение 3-х дней, после личного посещения инспекции и уплаты госпошлины в размере 800 руб.	Это бесплатно, ждать одобрения придется не более 6 дней
Годовая максимальная выгода	150 000 000 руб	2 400 000 руб
Количество работников	до 100	ни один
Возможность быть нанятым	Есть
Торги	6%	4% для физических лиц и 6% — для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц
Страховые взносы	Для ОМС и ОПС они обязательны и составляют 40 874 руб. + 1% прибыли	Листинг по запросу
Бухгалтерский учет	Вы должны вести бухгалтерскую книгу и подавать отчеты один раз в год	Не требуется
Вычеты	На сумму, предусмотренную ОМС и ОПС	10 000 руб.
Онлайн коробка	Обязательно при наличии физических лиц в качестве покупателей	Необязательный

Отсюда мы видим, что режим для самозанятых без ИП удобен для тех, кто настроен работать только на себя, не планирует нанимать наемных работников и будет получать менее 2,4 млн рублей в год и не имеет пенсия. Для тех, кто собирается масштабировать свой бизнес если не сейчас, то через несколько лет, целесообразно потратить немного больше времени и сил на регистрацию и развитие в качестве индивидуального предпринимателя.

Самозанятость глазами работодателя

Возможное снижение административной и налоговой нагрузки кажется привлекательным для многих предпринимателей. Это действительно выгодно: не нужно вести кадровый учет с фрилансерами, не нужно предоставлять отпуска, нет обязательных платежей в бюджет. Поэтому нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками, уже в качестве самозанятых. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора.

ФНС и трудинспекция не дремлют: выявлена ​​подмена трудовых отношений гражданско-правовыми: гарантированы штрафы и доначисления, а с самозанятыми будут обязаны заключать трудовой договор.

Контролеры ориентируются на наличие признаков трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ, а также Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2018 г. № 15, Письмо от Федеральной налоговой службы от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ «О средствах рассмотрения»):

• компания является единственным клиентом самозанятого работника;
• компания обеспечивает самозанятых инвентарем, материалами, расходными материалами для заказчиков;
• самозанятый работает по тому же графику, что и штатные сотрудники компании, на той же территории;
• компания регулярно выплачивает самозанятым одинаковые суммы;
• предприятие платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции и т.д.

Как налоговая и трудовая инспекция узнает о проблеме? Основанием для исковых требований может быть жалоба самозанятых работников. Подмену трудовых отношений можно заподозрить при анализе налоговой отчетности, при плановых или внеплановых проверках трудовой инспекции.

Чем рискует работодатель

1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

• для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;
• для индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей;
• для юридических лиц — от 50 до 100 тыс руб.

2. Доначисления налога на прибыль и социальных отчислений, а также штрафов за несвоевременную уплату налогов.

3. Заключение нового договора с работником, уже трудового, а не гражданско-правового характера.

С кем нельзя сотрудничать

• С бывшими штатными работниками (неважно, был ли договор срочным или бессрочным). С момента увольнения должно пройти не менее двух лет (п. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).

Возможно сотрудничество с бывшим сотрудником. Но не как у самозанятого, а, например, как у физического лица. За него придется заплатить 13% НДФЛ и 27,1% социального страхования.

Если компания ранее сотрудничала с физическим лицом по гражданско-правовому договору, после вашего перехода на самозанятость вы можете продолжить работу. В этом случае двухлетний запрет не применяется.

• С самозанятыми по договору поручения, комиссии, агентскому договору. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
• С автономными мессенджерами. Исключение, если вам предоставляется онлайн оплата и вы принимаете платежи от клиентов на счет работодателя, а работодатель платит самозанятому отдельно за доставку.
• С фрилансерами, которые собираются выполнять должностную функцию в компании (например, принять секретаря самостоятельно невозможно).

Какой договор заключать с самозанятыми

Договор с самозанятыми работниками заключается в соответствии с нормами гражданского законодательства. Он основан на обычном договоре ГПХ: договор или платные услуги. Убедитесь, что он содержит:

• дата заключения и предмет договора, срок действия;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям (техническое задание);
• стоимость услуг и способы оплаты;
• описание приемки, правила подписания акта;
• ответственность, права и обязанности сторон;
• порядок изменения условий договора и способы разрешения споров;
• детали вечеринки.

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Татьяна Нечаева, юрист hh.ru, эксперт в области трудового права

Важно указать в тексте договора, что подрядчик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого в разделе «Обязанности Исполнителя» указать следующее:

«Исполнитель обязан подтвердить статус профессионального налогоплательщика подоходного налога (самозанятого)».

Прописать в договоре, что самозанятый работник уплачивает профессиональный подоходный налог и обязуется выдать чек. В разделе мирового соглашения укажите:

«Исполнитель является налогоплательщиком на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности по перечислению налогов и страховых взносов за Исполнителя в бюджет Российской Федерации на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ», а также «После оказания услуги и ее оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек».

Ответственность за нарушение обязательства должна быть предусмотрена, например:

«В случае невыдачи чека Исполнитель обязан уплатить Заказчику неустойку в размере 100% от суммы, на которую должен был быть выдан чек».

Удобно включить в качестве условия, что самозанятое лицо обязано немедленно информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:

«В случае увольнения Исполнителя с должности профессионального плательщика подоходного налога он обязуется письменно уведомить об этом Заказчика в течение 3 (трех) дней со дня увольнения».

Если компания сотрудничала с индивидуальным предпринимателем, и предприниматель стал самозанятым, перезаключение договора, как правило, не требуется. Если существенные условия договора изменились, он должен быть перезаключен. Иногда достаточно оформить дополнительное соглашение (если ИП уплатил НДС, и налог был включен в стоимость услуг). Налоговики подробно разъяснили ситуацию в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Как платить самозанятым

Самозанятые могут получать оплату наличными или обычной банковской картой, расчетный счет не требуется. Комиссию, если таковая имеется, оплачивает клиент.

Сам платеж производится по общим правилам, особенностей в обработке платежей нет.

Самозанятый собирает и выдает чек в приложении «Мой налог». Необходимо указать причину получения средств, ИНН и ФИО клиента. Чек можно отправить сразу по электронной почте, через мгновенные сообщения, SMS или распечатать.

Важно!

• Регулярно проверяйте свой статус самозанятости. В противном случае придется собирать дополнительные взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью бесплатного сервиса ФНС.

• Для каждого платежа от работодателя самозанятое лицо должно предоставить квитанцию ​​​​из приложения «Мой налог». Даже если акт выполненных работ подписан, чек обязателен. В противном случае эти платежи не будут включены в ваши расходы.

Готовые решения для всех направлений

Магазины

Мобильность, точность и скорость подсчета товара в зале и на складе позволит Вам не терять дни продаж при инвентаризации и приемке товара.

Читать далее Склады

Оптимизируйте свой складской персонал с помощью мобильной автоматизации. Навсегда устранить ошибки в приемке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товаров.

Узнать больше

Обязательная маркировка продукции — это возможность для каждой организации на 100% исключить прием контрафактной продукции на свой склад и проследить цепочку поставок до производителя.

Дополнительная информация Электронная коммерция

Скорость, аккуратность в приеме и отгрузке товара на складе — краеугольный камень бизнеса электронной коммерции. Начните использовать современные и более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысить точность учета имущества организации, уровень контроля за сохранностью и перемещением каждого подразделения. Мобильная бухгалтерия снизит вероятность воровства и естественной убыли.

Подробнее Производство

Повысить эффективность производственной компании за счет внедрения мобильной автоматизации складского учета.

Больше информации о RFID

Первое готовое решение в России по учету товаров с использованием RFID-меток на каждом этапе цепочки поставок.

Узнать больше ЕГАИС

Исключите ошибки при сопоставлении и чтении акцизных марок на алкоголь с помощью мобильных инструментов учета.

Подробнее Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнера Cleverens позволит вашей компании выйти на новый уровень решения проблем в компаниях ваших клиентов..

Подробнее Инвентарь

Используйте современные мобильные инструменты для инвентаризации активов. Повысьте скорость и точность вашего бизнес-процесса.

Дополнительная информация Мобильная автоматизация

Используйте современные мобильные инструменты в учете активов и основных средств в вашей компании. Полностью отказаться от учета «на бумаге».

Узнать больше об автоматизацииПоказать все решения

Как стать им в России

Необходимо только зарегистрироваться, зарегистрировавшись бесплатно в качестве плательщика NAP; напоминаем, что без личного визита в отдел инспекции подача заявления одним из трех способов (рассмотрим ниже).

Теперь, когда они понимают, кто такой самозанятый и что это значит (то есть тот, кто работает самостоятельно, без договоров и с упрощенной системой налогообложения), многие ИП хотят перейти на этот режим. Они могут сделать это без труда, ведь особых требований к ним нет. Единственное условие – отказ от УСН, ЕНВД или ЕСХН (в зависимости от того, что применялось). Его необходимо составить и подать в течение одного календарного месяца, заполнив форму (26.2-8, ЕНВД-4 или 26.1-7 соответственно) и предъявив лично в инспекции по месту жительства или осуществления деятельности. Тот случай, когда без прямого посещения и очередей не обойтись, но потом о них можно забыть.

Процедура регистрации

Разбираемся, что такое самозанятость населения, и как ее оформить на практике, теперь о том, как получить статус налогоплательщика НАП. Это можно сделать одним из 3-х способов:

• Через веб-версию или мобильное приложение «Мой налог».

• В личном кабинете lknpd.nalog.ru.

• В одном из аккредитованных банков, например, ВТБ или Сбербанке.

На самом деле первый вариант оказывается самым удобным, так как требует только паспорт, который можно напрямую отсканировать через смартфон, и фото. Второй тоже хорош, но с ним придется вводить ИНН, а этот код не всегда под рукой (да и сохранять его в памяти мобильного устройства или ПК может быть небезопасно).

Плюсы регистрации

Говоря о том, что такое самозанятость и как подать заявку на статус плательщика NAP, вам просто нужно взглянуть на преимущества, которые она принесет. Среди них:

1. Получение официального статуса — работа и заработок становятся легальными, можно не бояться проверок и штрафов, защищать свои права в суде (в случае нарушения), пользоваться различными госпрограммами и бонусами.

2. Простота процедуры: переход на НАП осуществляется без посещения каких-либо инстанций, сбора и подготовки документов, оплаты прав. Мы описали механизм выше — воспользуйтесь им и убедитесь, насколько он удобен.

3. Низкие ставки: придется платить 4% (физ лица) или 6% (физ и юр лица), разумная экономия очевидна.

4. Обязательных страховых взносов нет — только вы решаете, брать ли отчисления за выслугу лет, но вы по-прежнему имеете право на бесплатные лекарства.

5. Подтверждение дохода: здесь мы снова возвращаемся к тому, что называется самостоятельными работниками, это люди, которые работают официально, а значит, всегда могут документально (чеками и суммами платежей) сколько они получают при оформлении ипотеки, кредита, визы.

6. Предусмотрен единовременный налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, не в виде денег на руки, но благодаря ему можно снизить ставку на 1-2%, получить небольшую скидку при лечении или покупке квартиры.

7. Допустимо совмещение разных видов деятельности — ничто не мешает вам быть копирайтером, печь вкусные торты, делать фотосессии, и при этом получать деньги «непосредственно» на все 3 увлечения.

8. Отчетность не требуется: Никаких выписок, только формирование и передача чеков, а также ежемесячные платежи.

9. Несколько статусов одновременно — исходя из того, кто такие самозанятые, понятно, что они могут быть индивидуальными предпринимателями и одновременно исполнителями по контракту для компании; главное иметь достаточно времени и сил для решения двойного объема задач.

10. Допустимо заключение трудовых договоров — тот же фотограф имеет право обратиться к ретушёру для исправления снимков и официально зафиксировать этот факт.

11. Не требуется кассовый аппарат, даже онлайн — вы можете сгенерировать чек в приложении и отправить его по электронной почте.

12. Автоматическая реклама. Каждое взаимодействие с клиентом — это возможность заявить о себе и привлечь новых клиентов.

Минусы и подводные камни

Красочно описывая самозанятость — что это такое, как на нее оформить, какие у нее преимущества — справедливости ради, нельзя забывать и о следующих недостатках режима ПАН:

• Стаж не засчитывается – для его накопления отдельно нужно отчислять страховые взносы.

• Нет льгот и социальных гарантий — нет больничных, отпускных, выплат по беременности и родам, есть только медицинское обслуживание.

• Максимальный заработок ограничен суммой 2 400 000 в год; если за отчетный период удастся получить больше, потребуется перейти на ЕНВД или УСН.

• Нельзя нанять специалистов по контракту; с ними можно только заключать трудовые договоры.

• Вам не разрешается сотрудничать с предыдущим или нынешним работодателем в течение 2 лет.

• Не получится совместить НАП с ОСН, ЕНВД, УСН.

• Доступно только россиянам и резидентам государств-членов ЕАЭС, но не всем иностранцам вообще.

Плательщик в любом случае делает больше, чем действующий неофициально, но гораздо лучше защищен законом. И те же банки, пусть и неохотно, но все же выдают ему кредиты. Так что плюсы намного перевешивают минусы.

Как рассчитать налог и когда его вносить

Здесь нужно учитывать 4 важных момента.

База

Исходя из определения самозанятого работника, под ним понимается доход от профессиональной деятельности, то есть от оказания услуг или реализации товаров собственного производства, а также использования собственного личного имущества, без привлечения подчиненных и трудоустройство у работодателя.

В конкретном отчетном периоде допустимо его уменьшение путем возврата ранее полученных денег (например, при отказе покупателя от товара) или путем установления того, что транзакция была введена в приложение ошибочно.

PAN заменяет:

• НДС, за исключением случаев импорта;

• Налог на доходы физических лиц, соответствующие виды прибыли;

• Страховые взносы направляются во внебюджетные учреждения.

Налоговые ставки

Доступны 2 варианта:

• 4% — для физических лиц;

• 6% — для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Законодательством установлено, что как минимум до 2028 года они останутся без изменений. Отчисления для них рассчитываются в сумме, и вы должны добавить различные заказы и действия.

Сроки и способы оплаты

Отчетный период составляет один календарный месяц, не считая двух исключений:

• Первый после перехода на НПД принимается с даты начала учета и до конца следующего месяца. Если вы станете плательщиком NPD, скажем, 15 марта 2021 года, он продлится до 30 апреля 2021 года.

• Последний действует с начала следующего месяца до дня снятия. Если вы выберете любой другой режим 15 марта 2021 года, то с 01.03.2021 г. 2021 по 15.03.2021.

Все отчисления должны быть произведены до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Суммы до 100 рублей не обмениваются, а переводятся. Разрешено платить:

• по получении запроса;

• или банковской картой;

• или автоматический перевод из «Моей налоговой».